Ersättning för osäkra fordringar
Vad är en ersättning för osäkra fordringar?
En avsättning för osäkra fordringar är ett värderingskonto som används för att uppskatta storleken på ett företags fordringar som i slutändan kan vara oindrivbara. Det är också känt som en avsättning för osäkra konton. När en låntagare misslyckas med ett lån reduceras både avsättningen för osäkra fordringar och saldot på lånefordran för lånets bokförda värde.
Hur en ersättning för osäkra fordringar fungerar
Långivare använder en avdrag för osäkra fordringar eftersom det nominella värdet av ett företags totala kundfordringar inte är det faktiska saldot som slutligen samlas in. I slutändan kommer en del av fordringarna inte att betalas. När en kund aldrig betalar kapitalbeloppet eller räntebeloppet på en fordran, måste verksamheten så småningom skriva av den helt.
Metoder för att uppskatta en ersättning för osäkra fordringar
Det finns två primära sätt att beräkna ersättningen för osäkra fordringar. Den ena metoden baseras på försäljning, medan den andra baseras på kundfordringar.
Försäljningsmetod
Försäljningsmetoden uppskattar avdragen för osäkra fordringar som en procentandel av kreditförsäljningen när de uppstår. Anta att ett företag tjänar 1 000 000 USD i kreditförsäljning men vet av erfarenhet att 1,5 % aldrig betalar. Då skulle försäljningsmetodens uppskattning av ersättningen för osäkra fordringar vara $15 000.
Kundreskontrametod
Kundfordringsmetoden är betydligt mer sofistikerad och utnyttjar fordringarnas åldrande för att ge bättre uppskattningar av avsättningen för osäkra fordringar. Grundtanken är att ju längre en skuld förblir obetald, desto mer sannolikt är det att skulden aldrig kommer att betalas. I det här fallet skulle kanske bara 1 % av den initiala försäljningen läggas till avdraget för osäkra fordringar.
Däremot kan 10 % av fordringar som inte hade betalats efter 30 dagar läggas till ersättningen för osäkra fordringar. Efter 90 dagar kan den stiga till 50 %. Slutligen kan skulderna skrivas av efter ett år.
Krav för en ersättning för osäkra fordringar
Enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper ( GAAP ) är huvudkravet för en avsättning för osäkra fordringar att den korrekt återspeglar företagets inkassohistorik. Om 2 100 USD av 100 000 USD i kreditförsäljning inte betalades förra året, så är 2,1 % en lämplig uppskattning av försäljningsmetoden för avdrag för osäkra fordringar i år. Denna uppskattningsprocessen är enkel när företaget har varit verksamt i några år. Nya företag måste använda branschgenomsnitt, tumregler eller siffror från ett annat företag.
En korrekt uppskattning av avdragen för osäkra fordringar är nödvändig för att fastställa det verkliga värdet av kundfordringar.
Standardöverväganden
När en långivare bekräftar att ett visst lånesaldo är i fallissemang, minskar företaget avdraget för osäkra kontosaldot. Det minskar också saldot på lånefordringarna, eftersom lånet inte längre bara är en del av en uppskattning av osäkra fordringar.
Justeringsöverväganden
Avdraget för osäkra fordringar återspeglar alltid det aktuella saldot av lån som förväntas fallera, och saldot justeras över tiden för att visa det saldot. Antag att en långivare uppskattar att 2 miljoner dollar av lånesaldot riskerar att bli betalningsförsummelse, och att avsättningskontot redan har ett saldo på 1 miljon dollar. Sedan är justeringen av kostnaderna för osäkra fordringar och ökningen av bidragskontot ytterligare 1 miljon dollar.
##Höjdpunkter
De primära sätten att uppskatta avdrag för osäkra fordringar är försäljningsmetoden och kundfordringsmetoden.
En avsättning för osäkra fordringar är ett värderingskonto som används för att uppskatta storleken på ett företags fordringar som i slutändan kan vara oindrivbara.
Långivare använder en avdrag för osäkra fordringar eftersom det nominella värdet av ett företags totala kundfordringar inte är det faktiska saldot som slutligen samlas in.
Enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) är huvudkravet för en avsättning för osäkra fordringar att den korrekt återspeglar företagets inkassohistorik.
