Zasiłek na nieściągalny dług
Co to jest zasiłek na nieściągalny dług?
Odpis z tytułu nieściągalnych długów to rachunek wyceny używany do oszacowania kwoty należności firmy, które ostatecznie mogą być nieściągalne. Znany jest również jako dodatek na wątpliwe rachunki. Gdy pożyczkobiorca nie wywiązuje się ze spłaty pożyczki, rezerwa na rachunek nieściągalnych długów i saldo należności z tytułu pożyczki są pomniejszane o wartość księgową pożyczki.
Jak działa zasiłek na nieściągalny dług
Kredytodawcy stosują rezerwę na nieściągalny dług, ponieważ wartość nominalna całkowitych należności firmy nie jest rzeczywistym saldem, które jest ostatecznie pobierane. Docelowo część należności nie zostanie spłacona. Gdy klient nigdy nie spłaca kwoty głównej lub odsetek należnych od należności, firma musi ostatecznie je całkowicie odpisać.
Metody szacowania kwoty zasiłku na nieściągalny dług
Istnieją dwa podstawowe sposoby obliczania odpisu na nieściągalny dług. Jedna metoda opiera się na sprzedaży, a druga na należnościach.
Metoda sprzedaży
Metoda sprzedaży szacuje odpis na złe długi jako procent sprzedaży kredytowej w momencie ich wystąpienia. Załóżmy, że firma zarabia 1 000 000 USD na sprzedaży kredytów, ale wie z doświadczenia, że 1,5% nigdy nie płaci. Następnie oszacowana metoda sprzedaży odpisu na nieściągalny dług wyniesie 15 000 USD.
Metoda rozrachunków z odbiorcami
Metoda należności jest znacznie bardziej zaawansowana i wykorzystuje wiekowanie należności w celu lepszego oszacowania odpisu na nieściągalne długi. Podstawową ideą jest to, że im dłużej dług pozostaje niespłacony, tym bardziej prawdopodobne jest, że dług nigdy nie zostanie spłacony. W takim przypadku być może tylko 1% początkowej sprzedaży zostanie dodany do rezerwy na nieściągalny dług.
Jednak 10% należności, które nie zostały spłacone po 30 dniach, może zostać doliczone do odpisu na nieściągalny dług. Po 90 dniach może wzrosnąć do 50%. Ostatecznie długi mogą zostać umorzone po roku.
Wymagania dotyczące zasiłku na nieściągalny dług
Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości ( GAAP ) głównym wymogiem dla odpisu na nieściągalne należności jest dokładne odzwierciedlenie historii windykacji firmy. Jeśli 2100 USD ze 100 000 USD ze sprzedaży kredytów nie zapłaciło w zeszłym roku, to 2,1% jest odpowiednią metodą sprzedaży oszacowania odpisu na nieściągalny dług w tym roku. Ten proces szacowania jest łatwy, gdy firma działa już kilka lat. Nowe firmy muszą korzystać ze średnich branżowych, praktycznych reguł lub liczb z innej firmy.
Dokładne oszacowanie odpisu na nieściągalne należności jest niezbędne do ustalenia rzeczywistej wartości należności.
Rozważania domyślne
Kiedy pożyczkodawca potwierdzi, że określone saldo kredytu jest niewykonane, firma zmniejsza odpis na wątpliwe saldo kont. Zmniejsza również saldo należności z tytułu pożyczki, ponieważ niespłacenie pożyczki nie jest już po prostu częścią oszacowania złego zadłużenia.
Rozważania dotyczące dostosowania
Odpis na nieściągalny dług zawsze odzwierciedla bieżące saldo kredytów, które mają zostać niespłacone, a saldo jest korygowane w czasie, aby pokazać to saldo. Załóżmy, że pożyczkodawca szacuje, że saldo pożyczki w wysokości 2 mln USD jest zagrożone niewypłacalnością, a konto zasiłkowe ma już saldo w wysokości 1 mln USD. Następnie wpis korygujący do kosztów nieściągalnych należności i wzrost na koncie rezerwowym to dodatkowy milion dolarów.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Podstawowymi sposobami szacowania odpisu na nieściągalne należności są metoda sprzedaży i metoda należności.
Odpis na nieściągalne należności to rachunek wyceny używany do oszacowania kwoty należności firmy, które mogą być ostatecznie nieściągalne.
Kredytodawcy stosują rezerwę na nieściągalny dług, ponieważ wartość nominalna całkowitych należności firmy nie jest rzeczywistym saldem, które jest ostatecznie pobierane.
Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) głównym wymogiem odpisu na nieściągalne należności jest dokładne odzwierciedlenie historii windykacji firmy.
