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Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen

Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen

Was ist eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen?

Eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um den Betrag der Forderungen eines Unternehmens zu sch├Ątzen, die letztendlich uneinbringlich sein k├Ânnten. Es wird auch als Wertberichtigung f├╝r zweifelhafte Forderungen bezeichnet. Wenn ein Kreditnehmer mit einem Kredit in Verzug ger├Ąt, werden sowohl das Wertberichtigungskonto f├╝r uneinbringliche Forderungen als auch der Kreditforderungssaldo um den Buchwert des Kredits reduziert.

So funktioniert eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen

Kreditgeber verwenden eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen, da der Nennwert der gesamten Forderungen eines Unternehmens nicht der tats├Ąchliche Saldo ist, der letztendlich eingezogen wird. Letztlich wird ein Teil der Forderungen nicht bezahlt. Wenn ein Kunde niemals den f├╝r eine Forderung f├Ąlligen Kapital- oder Zinsbetrag zahlt, muss das Unternehmen diese schlie├člich vollst├Ąndig abschreiben.

Methoden zur Sch├Ątzung einer Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen

Es gibt zwei Hauptmethoden, um die Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen zu berechnen. Eine Methode basiert auf Verk├Ąufen, w├Ąhrend die andere auf Forderungen basiert.

Verkaufsmethode

Bei der Verkaufsmethode wird die Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen als Prozentsatz der Kreditverk├Ąufe zum Zeitpunkt ihres Auftretens gesch├Ątzt. Angenommen, ein Unternehmen macht Kreditverk├Ąufe in H├Âhe von 1.000.000 USD, wei├č aber aus Erfahrung, dass 1,5 % niemals auszahlen. Dann w├╝rde die Sch├Ątzung der Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen nach der Verkaufsmethode 15.000 $ betragen.

Debitorenmethode

Die Debitorenmethode ist wesentlich ausgefeilter und nutzt die F├Ąlligkeit von Forderungen,. um bessere Sch├Ątzungen der Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen zu liefern. Die Grundidee ist, dass je l├Ąnger eine Schuld unbezahlt bleibt, desto wahrscheinlicher ist es, dass die Schuld nie zur├╝ckgezahlt wird. In diesem Fall w├╝rde vielleicht nur 1 % des urspr├╝nglichen Umsatzes zur Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen hinzugerechnet.

Allerdings k├Ânnen 10 % der Forderungen, die nach 30 Tagen nicht bezahlt wurden, zur Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen hinzugef├╝gt werden. Nach 90 Tagen k├Ânnte es auf 50 % steigen. Schlie├člich k├Ânnten die Schulden nach einem Jahr abgeschrieben werden.

Anforderungen f├╝r eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen

Gem├Ą├č den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrunds├Ątzen ( GAAP ) besteht die Hauptanforderung f├╝r eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen darin, dass sie die Inkassohistorie des Unternehmens genau widerspiegelt. Wenn 2.100 $ von 100.000 $ an Kreditverk├Ąufen letztes Jahr nicht ausgezahlt wurden, dann ist 2,1 % eine geeignete Sch├Ątzung der Verkaufsmethode f├╝r die Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen in diesem Jahr. Dieser Sch├Ątzprozess ist einfach, wenn das Unternehmen seit einigen Jahren t├Ątig ist. Neue Unternehmen m├╝ssen Branchendurchschnitte, Faustregeln oder Zahlen eines anderen Unternehmens verwenden.

Eine genaue Sch├Ątzung der Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen ist notwendig, um den tats├Ąchlichen Wert der Forderungen zu ermitteln.

Standard├╝berlegungen

Wenn ein Kreditgeber best├Ątigt, dass ein bestimmter Kreditsaldo in Verzug ist, reduziert das Unternehmen die Wertberichtigung f├╝r zweifelhafte Kontost├Ąnde. Au├čerdem reduziert es den Kreditforderungssaldo, weil der Kreditausfall nicht mehr nur Teil einer Forderungsausfallsch├Ątzung ist.

Anpassungs├╝berlegungen

Die Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen spiegelt immer den aktuellen Saldo der Kredite wider, bei denen ein Ausfall erwartet wird, und der Saldo wird im Laufe der Zeit angepasst, um diesen Saldo anzuzeigen. Angenommen, ein Kreditgeber sch├Ątzt, dass 2 Millionen US-Dollar des Kreditsaldos ausfallgef├Ąhrdet sind, und das Wertberichtigungskonto weist bereits einen Saldo von 1 Million US-Dollar auf. Dann betr├Ągt der Anpassungseintrag f├╝r die Kosten f├╝r uneinbringliche Forderungen und die Erh├Âhung des Wertberichtigungskontos zus├Ątzlich 1 Million US-Dollar.

H├Âhepunkte

  • Die wichtigsten Methoden zur Sch├Ątzung der Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen sind die Verkaufsmethode und die Debitorenmethode.

  • Eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um den Betrag der Forderungen eines Unternehmens zu sch├Ątzen, die letztendlich uneinbringlich sein k├Ânnten.

  • Kreditgeber verwenden eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen, da der Nennwert der gesamten Forderungen eines Unternehmens nicht der tats├Ąchliche Saldo ist, der letztendlich eingezogen wird.

  • Gem├Ą├č den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrunds├Ątzen (GAAP) besteht die Hauptanforderung f├╝r eine Wertberichtigung f├╝r uneinbringliche Forderungen darin, dass sie die Inkassohistorie des Unternehmens genau widerspiegelt.