Godtgjørelse for dårlig gjeld
Hva er en godtgjørelse for dårlig gjeld?
En godtgjørelse for dårlig gjeld er en verdsettelseskonto som brukes til å estimere mengden av et firmas fordringer som til slutt kan være uinnkrevbare. Det er også kjent som en godtgjørelse for tvilsomme kontoer. Når en låntaker misligholder et lån, reduseres både avsetningen for tapskonto og lånefordringens saldo for lånets bokførte verdi.
Hvordan en godtgjørelse for dårlig gjeld fungerer
Långivere bruker en godtgjørelse for dårlig gjeld fordi den pålydende verdien av et firmas totale kundefordringer ikke er den faktiske saldoen som til slutt samles inn. Til syvende og sist vil en del av fordringene ikke bli betalt. Når en kunde aldri betaler hovedstolen eller rentebeløpet på en fordring, må virksomheten til slutt avskrive den helt.
Metoder for å beregne en godtgjørelse for dårlig gjeld
Det er to primære måter å beregne godtgjørelse for tap på fordringer. Den ene metoden er basert på salg, mens den andre er basert på kundefordringer.
Salgsmetode
Salgsmetoden estimerer tapsfradraget som en prosentandel av kredittsalg etter hvert som de oppstår. Anta at et firma tjener 1 000 000 dollar i kredittsalg, men vet av erfaring at 1,5 % aldri betaler. Deretter vil salgsmetodeanslaget for godtgjørelsen for dårlig gjeld være $15 000.
Kundefordringsmetode
Kundefordringsmetoden er betydelig mer sofistikert og utnytter aldring av fordringer for å gi bedre estimat på avsetningen for tap på fordringer. Grunntanken er at jo lenger en gjeld ikke blir betalt, jo mer sannsynlig er det at gjelden aldri vil betale seg. I dette tilfellet vil kanskje bare 1 % av det første salget bli lagt til godtgjørelsen for tap på fordringer.
Imidlertid kan 10 % av fordringer som ikke var betalt etter 30 dager bli lagt til godtgjørelsen for tap på fordringer. Etter 90 dager kan den stige til 50 %. Til slutt kan gjelden bli avskrevet etter ett år.
Krav til en godtgjørelse for dårlig gjeld
I henhold til allment aksepterte regnskapsprinsipper ( GAAP ) er hovedkravet for en godtgjørelse for tap på fordringer at den nøyaktig gjenspeiler firmaets innsamlingshistorie. Hvis $2.100 av $100.000 i kredittsalg ikke betalte seg i fjor, så er 2,1 % et passende salgsmetodeanslag på godtgjørelsen for tap på gjeld i år. Denne estimeringsprosessen er enkel når firmaet har vært i drift i noen år. Nye bedrifter må bruke bransjegjennomsnitt, tommelfingerregler eller tall fra en annen bedrift.
Et nøyaktig estimat av avsetningen for tap på fordringer er nødvendig for å bestemme den faktiske verdien av kundefordringer.
Standard hensyn
Når en långiver bekrefter at en spesifikk lånesaldo er misligholdt, reduserer selskapet fradraget for tapssaldo. Det reduserer også fordringsbalansen, fordi mislighold av lån ikke lenger bare er en del av et dårlig gjeldsestimat.
Justeringshensyn
Avsetningen for tap på fordringer reflekterer alltid gjeldende saldo på lån som forventes å misligholde, og saldoen justeres over tid for å vise denne balansen. Anta at en utlåner anslår at $2 millioner av lånesaldoen står i fare for mislighold, og at kvotekontoen allerede har en saldo på $1 million. Deretter er justeringen av tapsutgifter og økningen til kvotekontoen ytterligere 1 million dollar.
##Høydepunkter
De primære måtene å estimere fradrag for tap på fordringer er salgsmetoden og kundefordringsmetoden.
En godtgjørelse for tap på fordringer er en verdsettelseskonto som brukes til å estimere mengden av et firmas fordringer som til slutt kan være uinnkrevbare.
Långivere bruker en godtgjørelse for dårlig gjeld fordi den pålydende verdien av et firmas totale kundefordringer ikke er den faktiske saldoen som til slutt samles inn.
I henhold til allment aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) er hovedkravet for en godtgjørelse for tap på fordringer at den nøyaktig gjenspeiler firmaets inkassohistorie.
