Tilskud til dårlig gæld
Hvad er en godtgørelse for dårlig gæld?
En godtgørelse for tab på debitorer er en værdiansættelseskonto, der bruges til at estimere størrelsen af et firmas tilgodehavender,. som i sidste ende kan være uinddrivelige. Det er også kendt som en godtgørelse for tvivlsomme konti. Når en låntager misligholder et lån, reduceres både tilgodehavendet for tab på debitorkonto og udlånets tilgodehavende til den bogførte værdi af lånet.
Hvordan en godtgørelse for dårlig gæld fungerer
Långivere bruger en godtgørelse for dårlig gæld, fordi den pålydende værdi af en virksomheds samlede tilgodehavender ikke er den faktiske saldo, der i sidste ende indsamles. I sidste ende vil en del af tilgodehavendet ikke blive betalt. Når en kunde aldrig betaler hovedstolen eller rentebeløbet på et tilgodehavende, skal virksomheden til sidst afskrive det helt.
Metoder til at estimere en godtgørelse for dårlig gæld
Der er to primære måder at beregne godtgørelsen for tab på debitorer. Den ene metode er baseret på salg, mens den anden er baseret på tilgodehavender.
Salgsmetode
Salgsmetoden estimerer tab på debitorer som en procentdel af kreditsalg, efterhånden som de opstår. Antag, at en virksomhed tjener 1.000.000 USD i kreditsalg, men af erfaring ved, at 1,5 % aldrig betaler. Derefter vil salgsmetodens skøn for godtgørelsen for dårlig gæld være $15.000.
Debitormetode
Debitormetoden er betydeligt mere sofistikeret og udnytter ældningen af tilgodehavender til at give bedre skøn over nedsættelsen af tab på debitorer. Grundtanken er, at jo længere en gæld ikke er betalt, jo mere sandsynligt er det, at gælden aldrig vil betale sig. I dette tilfælde ville måske kun 1 % af det oprindelige salg blive lagt til godtgørelsen for tab på debitorer.
Dog kan 10 % af tilgodehavender, der ikke var betalt efter 30 dage, lægges til godtgørelsen for tab på debitorer. Efter 90 dage kan den stige til 50%. Endelig kan gælden afskrives efter et år.
Krav til en godtgørelse for dårlig gæld
I henhold til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper ( GAAP ) er hovedkravet for en godtgørelse for tab på debitorer, at det nøjagtigt afspejler virksomhedens inkassohistorie. Hvis $2.100 ud af $100.000 i kreditsalg ikke betalte sig sidste år, så er 2,1% et passende salgsmetodeestimat af godtgørelsen for tab på debitorer i år. Denne vurderingsproces er nem, når virksomheden har været i drift i et par år. Nye virksomheder skal bruge branchegennemsnit, tommelfingerregler eller tal fra en anden virksomhed.
Et nøjagtigt skøn over nedsættelsen af tab på debitorer er nødvendigt for at bestemme den faktiske værdi af tilgodehavender.
Standardovervejelser
Når en långiver bekræfter, at en specifik lånesaldo er i misligholdelse, reducerer virksomheden tillægget for tvivlsomme konti. Det reducerer også udlånets tilgodehavende, fordi misligholdelsen af lån ikke længere blot er en del af et skøn over dårlig gæld.
Justeringsovervejelser
Tillægget til tab på debitorer afspejler altid den aktuelle saldo af lån, der forventes at misligholde, og saldoen justeres over tid for at vise denne balance. Antag, at en långiver anslår, at $2 millioner af lånesaldoen er i risiko for misligholdelse, og at ydelseskontoen allerede har en saldo på $1 million. Derefter er justeringen af indførslen til uerholdelige fordringer og stigningen til ydelseskontoen yderligere 1 mio. USD.
##Højdepunkter
De primære måder at estimere fradrag for tab på debitorer er salgsmetoden og debitormetoden.
En godtgørelse for tab på debitorer er en værdiansættelseskonto, der bruges til at estimere størrelsen af en virksomheds tilgodehavender, som i sidste ende kan være uinddrivelige.
Långivere bruger en godtgørelse for dårlig gæld, fordi den pålydende værdi af et firmas samlede tilgodehavender ikke er den faktiske saldo, der i sidste ende indsamles.
I henhold til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP) er hovedkravet for en godtgørelse for tab på debitorer, at det nøjagtigt afspejler virksomhedens inkassohistorie.
