Kötü Borç Karşılığı
Kötü Borç Ödeneği Nedir?
Kötü borç karşılığı, bir firmanın nihai olarak tahsil edilemeyebilecek alacaklarının miktarını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır. Şüpheli hesap karşılığı olarak da bilinir . Borçlu bir kredide temerrüde düştüğünde, şüpheli alacak hesabı karşılığı ve kredi alacak bakiyesi, kredinin defter değeri için azaltılır.
Kötü Borç Ödeneği Nasıl Çalışır?
, bir firmanın toplam alacak hesaplarının nominal değeri,. nihai olarak tahsil edilen gerçek bakiye olmadığı için, kötü borç için bir ödenek kullanır . Neticede alacakların bir kısmı ödenmeyecektir. Bir müşteri bir alacağın anaparasını veya faiz tutarını asla ödemediğinde, işletme sonunda bunu tamamen iptal etmelidir.
Kötü Borç Karşılığı Tahmini Yöntemleri
Kötü borç için ödeneği hesaplamanın iki temel yolu vardır. Bir yöntem satışlara dayalıyken, diğeri alacak hesaplarına dayanmaktadır.
Satış Yöntemi
Satış yöntemi, şüpheli alacak karşılığını, oluştukları anda kredili satışların yüzdesi olarak tahmin eder. Diyelim ki bir firma kredili satışlardan 1.000.000$ yapıyor, ancak deneyimlerinden %1.5'inin asla ödemediğini biliyor. Ardından, şüpheli alacak karşılığına ilişkin satış yöntemi tahmini 15.000 ABD Doları olacaktır.
Alacak Hesapları Yöntemi
Alacak hesapları yöntemi önemli ölçüde daha karmaşıktır ve şüpheli alacak karşılığına ilişkin daha iyi tahminler sağlamak için alacakların yaşlanmasından yararlanır. Temel fikir, bir borç ne kadar uzun süre ödenmezse, borcun asla ödenmeme olasılığı o kadar yüksek olur. Bu durumda, belki de ilk satışların sadece %1'i şüpheli alacak karşılığına eklenecektir.
Ancak, 30 gün sonra ödenmeyen alacakların %10'u şüpheli alacak karşılığına eklenebilir. 90 gün sonra %50'ye yükselebilir. Son olarak, borçlar bir yıl sonra silinebilir.
Şüpheli Borç Ödeneği İçin Koşullar
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine ( GAAP ) göre, şüpheli alacak karşılığı için temel gereklilik, firmanın tahsilat geçmişini doğru bir şekilde yansıtmasıdır. Kredili satışlardaki 100.000$'ın 2.100$'ı geçen yıl ödenmediyse, bu yılki şüpheli alacak ödeneğinin %2.1'i uygun bir satış yöntemi tahminidir. Bu tahmin süreci, firma birkaç yıldır faaliyet gösteriyorsa kolaydır. Yeni işletmeler sektör ortalamalarını, temel kuralları veya başka bir işletmenin rakamlarını kullanmalıdır.
Alacak hesaplarının gerçek değerini belirlemek için şüpheli alacak karşılığının doğru bir tahmini gereklidir.
Varsayılan Hususlar
Borç veren belirli bir kredi bakiyesinin temerrüde düştüğünü teyit ettiğinde, şirket şüpheli hesap bakiyesi karşılığını azaltır. Aynı zamanda kredi alacak bakiyesini de azaltır, çünkü kredi temerrüdü artık sadece kötü bir borç tahmininin parçası değildir.
Ayarlama Konuları
Kötü borç karşılığı, her zaman temerrüde düşmesi beklenen mevcut kredi bakiyesini yansıtır ve bakiye, bu bakiyeyi göstermek için zaman içinde ayarlanır. Bir borç verenin 2 milyon dolarlık kredi bakiyesinin temerrüt riski altında olduğunu tahmin ettiğini ve karşılık hesabının zaten 1 milyon dolarlık bir bakiyesi olduğunu varsayalım. Ardından, şüpheli alacak giderine yapılan düzeltme girişi ve ödenek hesabına yapılan artış ek 1 milyon dolardır.
##Öne çıkanlar
Şüpheli alacak karşılığını tahmin etmenin başlıca yolları, satış yöntemi ve alacak hesapları yöntemidir.
Şüpheli alacak karşılığı, bir firmanın nihai olarak tahsil edilemeyebilecek alacaklarının miktarını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır.
Borç verenler, bir şirketin toplam alacak hesaplarının nominal değeri, nihai olarak tahsil edilen gerçek bakiye olmadığı için, kötü borç için bir ödenek kullanır.
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) göre, şüpheli alacak karşılığı için temel gereklilik, firmanın tahsilat geçmişini doğru bir şekilde yansıtmasıdır.
