건설적인 배당금

건설적인 배당금이란 무엇입니까?

의제 배당은 참가자에 대한 분배로 의도되거나 분류되지 않았지만 나중에 국세청(IRS) 에 의해 배당금으로 분류 되어 과세 대상이 되는 회사의 참가자 또는 주주에 대한 지급 또는 수당입니다.

건설적인 배당금의 작동 원리

배당금 은 일반적 으로 기업에 투자한 주주에 대한 분배, 지불 또는 보상입니다. 배당금은 종종 회사가 주주에게 현금으로 지급하거나 주식을 발행하는 것입니다. 그러나 주주가 회사로부터 받을 수 있는 다른 비현금 배당금이 있습니다.

의제 배당은 주주로서 받는 일반적인 현금 배당이 아닙니다. 건설적인 배당금은 특정 기준을 충족하는 경우 IRS에 의해 배당금으로 분류됩니다. 본질적으로 건설적인 배당은 주주가 회사, 회사의 영향력 또는 자산으로부터 재정적으로 어떤 식으로든 이익을 얻는 경우입니다.

의제배당금을 현금으로 받지 않아도 과세대상이 되기 때문에 의제배당금을 받는 사람에게는 조세적 측면에서 불리하다고 볼 수 있다.

또한 분류는 의제 배당금을 받는 사람이 당시 배당금에 대해 세금을 내야 하는 시점에 소급하여 발생할 수 있습니다. 건설적인 배당금은 기업 배당금으로 분류되지 않습니다. 다시 말해, 법인은 일반적으로 과세 소득 을 감소시키는 배당금을 지출할 수 없습니다 .

건설적인 배당금의 유형

건설적인 배당금은 소수의 주주만 있고 그 주주가 사업을 하거나 회사와 상호 작용하는 소규모 회사에서 종종 발생합니다. 의제 배당의 유형은 회사의 규모와 주주와의 관계에 따라 다를 수 있지만, 몇 가지 일반적인 유형의 의제의 배당금이 따릅니다.

지불된 비용

건설적인 배당금에는 주주에게 지급된 비용에 대한 모든 상환이 포함될 수 있으며, 기업이 주주의 비용을 지불하고 상환할 의도가 없는 경우입니다.

기업 자산

주주가 회사에 지불하지 않았거나 직원의 급여에서 공제되지 않은 차량, 거주지, 비행기 및 보트와 같은 회사 자산을 사용하는 것은 의제 배당이 될 것입니다.

부채 상환

기업의 주주 부채 인수를 포함하여 기업이 주주에게 대출 또는 부채를 상환하거나 탕감하는 것은 의제 배당이 될 것입니다.

시가 이하 대출

시장 이자율보다 낮은 이자율로 주주에게 제공되는 대출은 의제 배당금으로 간주되며 수령인에게 과세됩니다.

속성 개선

법인이 주주를 대신하여 자산을 개선하거나 구매하는 경우 IRS에서 결정한 가치가 과세 대상이 됩니다.

가족 보상

일반적으로 해당 서비스에 대해 지불되는 금액을 초과하는 회사가 주주의 가족 구성원에게 지불하는 것은 의제 배당으로 간주됩니다.

일반적으로 의제 배당금으로 주주는 IRS에서 납부해야 하는 세금을 납부하기 위한 유동적인 재정적 보상을 받지 못했습니다. 그러나 주주가 이익의 공정 시장 가치를 회사에 상환하는 경우 IRS는 이익을 수령한 배당금으로 계산하지 않습니다.

세금 및 건설적인 배당금

서비스 또는 지불이 의제 배당으로 간주되기 위해서는 IRS가 받은 이익을 의제 배당으로 분류하고 주주가 회사에 상환하지 않았는지 결정해야 합니다. IRS는 또한 의제 배당금의 가치와 주주 의 한계 소득세 범위를 기준으로 납부해야 할 세금을 계산합니다.

납부해야 할 세금은 IRS가 적용하는 세율과 주주 또는 주주와 배우자가 공동으로 신고하는 경우 총 소득에 따라 달라질 수 있습니다. IRS는 주주의 소득에 따라 배당금에 대한 세 가지 세율(0%, 15% 또는 20%)을 가지고 있습니다. IRS는 또한 의제 배당금을 보상으로 계산하고 주주의 총 보상의 일부로 과세할 권리를 보유합니다.

의제 배당금의 세금은 다양한 IRS 배당 소득 기준, 납세자 또는 주주의 총 소득, 세금 신고서가 단일 신고자인지 공동 신고자인지에 따라 달라질 수 있습니다. 결과적으로, 건설적인 배당금을 받은 사람들은 세무 전문가에게 도움을 요청해야 합니다.

건설적인 배당금의 예

예를 들어 회사의 주주가 회사가 주주로부터 임대한 건물을 소유하고 있다고 가정해 보겠습니다. 주주가 시장 요율보다 높은 임대료를 청구하는 경우 시장 임대료와 시장 임대료를 초과하는 임대료 간의 순 차액은 IRS에서 의제 배당금으로 간주됩니다.

또 다른 예로, 같은 주주가 특정 직업이나 역할에 대한 일반적인 급여보다 높은 급여를 받는다고 가정해 보겠습니다. IRS는 시장 이상의 급여 금액을 초과 소득으로 간주하고 해당 소득 부분을 의제 배당금으로 분류할 것입니다.

하이라이트

• 단, 의제배당은 추후 국세청에서 배당으로 분류하여 수취인이 과세대상이 됨.

• 건설적인 배당금에는 시장보다 낮은 대출, 회사 자원 사용, 시장보다 높은 급여인 주주에 대한 보상이 포함될 수 있습니다.

• 의제 배당은 배당으로 의도되거나 분류되지 않는 회사의 참가자 또는 주주에 대한 지급 또는 수당입니다.