Investor's wiki

Yapıcı Temettü

Yapıcı Temettü

Yapıcı Temettü Nedir?

Yapıcı bir temettü, bir şirketteki bir katılımcıya veya hissedarlara yapılan ve katılımcıya dağıtım olarak sınıflandırılmayan, ancak daha sonra İç Gelir Servisi (IRS) tarafından temettü olarak sınıflandırılan ve dolayısıyla vergiye tabi hale gelen bir ödeme veya ödenektir.

Yapıcı Temettüler Nasıl Çalışır?

Temettü , tipik olarak bir şirkete yatırım yapmak için bir hissedar için bir dağıtım, ödeme veya ödüldür. Temettüler genellikle nakit ödemeler veya şirket tarafından hissedarlara hisse senedi verilmesidir. Ancak, hissedarların bir şirketten alabilecekleri başka nakdi olmayan temettüler de vardır.

Yapıcı bir temettü, hissedar olarak alınacak tipik nakit temettü değildir. Yapıcı temettüler, belirli kriterleri karşılamaları durumunda IRS tarafından temettü olarak sınıflandırılır. Esasen yapıcı bir temettü, bir hissedarın şirketten, etkisinden veya varlıklarından bir şekilde finansal olarak yararlanmasıdır.

Sınıflandırma -vergi açısından- yapıcı bir temettü alıcısı tarafından elverişsiz olarak görülebilir, çünkü alıcı tazminat olarak nakit almamış olsa bile vergiye tabidir.

Ayrıca, sınıflandırma herhangi bir zamanda geriye dönük olarak gerçekleşebilir ve zımni temettü alıcısını o sırada temettü üzerindeki vergilerden sorumlu hale getirebilir. Yapıcı temettüler, şirketler için temettü olarak sınıflandırılmaz. Başka bir deyişle, şirket, tipik olarak vergilendirilebilir gelirini azaltacak olan temettü masrafını gideremez .

Yapıcı Temettü Türleri

Yapıcı bir temettü genellikle, yalnızca birkaç hissedarın bulunduğu ve bu hissedarların şirketle iş yaptığı veya etkileşimde bulunduğu küçük şirketlerde meydana gelir. Yapıcı temettü türleri, şirketin büyüklüğüne ve hissedarlarla olan ilişkiye bağlı olarak değişebilir, ancak bazı yaygın yapıcı temettü türleri takip eder.

Ödenen Masraflar

Yapıcı temettüler, bir hissedara veya bir şirket bir hissedarın masraflarını ödüyorsa ve bunun geri ödenmesi amaçlanmadığında yapılan masraflar için herhangi bir geri ödemeyi içerebilir.

Kurumsal Mülk

Hissedar tarafından şirkete herhangi bir ödeme yapılmayan veya çalışanın maaşından herhangi bir para kesilmeyen taşıtlar, konutlar, uçaklar ve tekneler gibi şirket mallarının kullanımı yapıcı bir temettü olacaktır.

Borç Ödemeleri

Şirket tarafından hissedar borcunun üstlenilmesi de dahil olmak üzere, şirket tarafından hissedarlara verilen borçların veya borçların ödenmesi veya affı, yapıcı bir temettü olacaktır.

Piyasa Altı Krediler

Hissedarlara piyasanın altında faiz oranlarıyla verilen krediler, yapıcı temettüler olarak kabul edilir ve alıcı için vergiye tabi olacaktır.

Mülk İyileştirmeleri

Bir şirket hissedar adına iyileştirmeler veya mülk satın alırsa, IRS tarafından belirlenen değer vergiye tabi olacaktır.

Aile Tazminatı

Şirket tarafından hissedarların aile üyelerine, bu hizmetler için tipik olarak ödenecek tutarları aşan ödemeler, yapıcı temettüler olarak kabul edilir.

Tipik olarak, yapıcı temettülerle, hissedar, IRS tarafından ödenmesi gereken vergileri ödemek için herhangi bir likit mali tazminat almamıştır. Ancak, hissedar kazancın adil piyasa değerini şirkete tazmin ederse, IRS kazancı alınan temettü olarak saymaz.

Vergiler ve Yapıcı Temettüler

Bir hizmetin veya ödemenin yapıcı temettü olarak kabul edilebilmesi için, IRS alınan faydayı yapıcı temettü olarak sınıflandırmalı ve hissedar tarafından şirkete geri ödenmediğini belirlemelidir. IRS ayrıca yapıcı temettü değerini ve hissedarın marjinal gelir vergisi dilimine göre ödenmesi gereken vergileri hesaplar.

Ödenmesi gereken vergiler, IRS tarafından uygulanan vergi oranına ve ortak başvuruda bulunuluyorsa hissedarın veya hissedar ve eşinin toplam gelirine bağlı olarak değişebilir. IRS, hissedarın gelirine bağlı olarak temettüler için (%0, %15 veya %20) üç vergi oranına sahiptir. IRS ayrıca yapıcı temettüleri tazminat olarak sayma ve hissedarın toplam tazminatının bir parçası olarak vergilendirme hakkını saklı tutar.

Yapıcı bir temettü vergisi, çeşitli IRS temettü geliri eşiklerine, vergi mükellefinin veya hissedarın toplam gelirine ve vergi beyannamesinin tek dosyalı mı yoksa ortak dosyalı mı olduğuna bağlı olarak değişebilir. Sonuç olarak, yapıcı bir temettü alanlar, yardım için bir vergi uzmanına başvurmalıdır.

Yapıcı Temettü Örnekleri

Örnek olarak, bir şirketin hissedarının, şirketin hissedardan kiraladığı bir binaya sahip olduğunu varsayalım. Hissedar, piyasanın üzerinde bir kira bedeli talep ederse, piyasa kirası ile piyasa kirasını aşan kira tutarı arasındaki net fark, IRS tarafından yapıcı bir temettü olarak kabul edilecektir.

Başka bir örnek olarak, aynı hissedara, söz konusu iş veya rol için tipik maaşın üzerinde bir maaş ödendiğini varsayalım. IRS muhtemelen piyasanın üzerindeki maaş tutarını fazla gelir olarak değerlendirecek ve gelirin bu kısmını yapıcı bir temettü olarak sınıflandıracaktır.

Öne Çıkanlar

  • Ancak, yapıcı bir temettü daha sonra IRS tarafından temettü olarak sınıflandırılır ve bu nedenle alıcı için vergiye tabi olur.

  • Yapıcı temettüler, piyasanın altında krediler, şirket kaynaklarının kullanımı, bir hissedar için piyasanın üstünde maaş olan tazminatı içerebilir.

  • Yapıcı bir temettü, bir şirketteki bir katılımcıya veya hissedara, dağıtım olarak tasarlanmadığı veya sınıflandırılmadığı bir ödeme veya ödenektir.