Dividendo Constructivo
驴Qu茅 es un dividendo constructivo?
Un dividendo impl铆cito es un pago o asignaci贸n a un participante o accionista de una empresa que no est谩 destinado ni clasificado como una distribuci贸n al participante, pero que luego se clasifica como dividendo por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y, por lo tanto, se vuelve imponible.
C贸mo funcionan los dividendos constructivos
Un dividendo es t铆picamente una distribuci贸n, pago o recompensa a un accionista por invertir en una corporaci贸n. Los dividendos son a menudo pagos en efectivo o emisi贸n de acciones a los accionistas por parte de la empresa. Sin embargo, existen otros dividendos no monetarios que los accionistas podr铆an recibir de una empresa.
Un dividendo constructivo no es el t铆pico dividendo en efectivo que uno recibir铆a como accionista. Los dividendos constructivos son clasificados por el IRS como dividendos si cumplen con ciertos criterios. Esencialmente, un dividendo constructivo es cuando un accionista se beneficia financieramente de alguna manera de la corporaci贸n, su influencia o sus activos.
La clasificaci贸n podr铆a verse, desde el punto de vista fiscal, como desfavorable para el receptor de un dividendo constructivo porque est谩 sujeto a impuestos incluso si el receptor no recibi贸 efectivo como compensaci贸n.
Adem谩s, la clasificaci贸n puede ocurrir retroactivamente en cualquier momento, lo que hace que el receptor del dividendo impl铆cito est茅 sujeto a impuestos sobre el dividendo en ese momento. Los dividendos constructivos no se clasifican como dividendos para sociedades an贸nimas. En otras palabras, la corporaci贸n no puede gastar el dividendo, lo que normalmente reducir铆a su ingreso imponible.
Tipos de dividendos constructivos
Un dividendo constructivo a menudo ocurre en empresas m谩s peque帽as donde solo hay unos pocos accionistas y esos accionistas hacen negocios o interact煤an con la empresa. Los tipos de dividendos constructivos pueden variar seg煤n el tama帽o de la empresa y la relaci贸n con los accionistas, pero a continuaci贸n se presentan algunos tipos comunes de dividendos constructivos.
Gastos pagados
Los dividendos constructivos pueden incluir cualquier reembolso por los gastos pagados a un accionista o si una corporaci贸n est谩 pagando los gastos de un accionista y no tiene la intenci贸n de devolverlos.
Propiedad corporativa
El uso de una propiedad corporativa como veh铆culos, residencias, aviones y botes por los cuales el accionista no ha hecho ning煤n pago a la corporaci贸n ni se deduce dinero del salario del empleado ser铆a un dividendo constructivo.
Pagos de deuda
El pago o la condonaci贸n de pr茅stamos o deudas de la corporaci贸n al accionista, incluida la asunci贸n de la deuda de los accionistas por parte de la corporaci贸n, ser铆a un dividendo constructivo.
Pr茅stamos por debajo del mercado
Los pr茅stamos otorgados a los accionistas a tasas de inter茅s por debajo del mercado se consideran dividendos constructivos y estar铆an sujetos a impuestos para el receptor.
Mejoras a la propiedad
Si una corporaci贸n se dedica a mejoras o compra de propiedad en nombre del accionista, el valor determinado por el IRS estar铆a sujeto a impuestos.
Compensaci贸n familiar
Los pagos a los familiares de los accionistas por parte de la corporaci贸n que superan los montos que normalmente se pagar铆an por esos servicios se consideran dividendos constructivos.
Por lo general, con los dividendos constructivos, el accionista no ha recibido ninguna compensaci贸n financiera l铆quida con la que pagar los impuestos que el IRS determina como adeudados. Sin embargo, si el accionista reembolsa a la corporaci贸n el valor justo de mercado del beneficio, el IRS no contar谩 el beneficio como un dividendo recibido.
Impuestos y Dividendos Constructivos
Para que un servicio o pago se considere un dividendo constructivo, el IRS debe clasificar el beneficio recibido como un dividendo constructivo y determinar que no ha sido reembolsado por el accionista a la corporaci贸n. El IRS tambi茅n calcula el valor del dividendo constructivo y los impuestos adeudados en funci贸n del tramo marginal del impuesto sobre la renta del accionista.
Los impuestos adeudados pueden variar seg煤n la tasa impositiva aplicada por el IRS y los ingresos totales del accionista o del accionista y su c贸nyuge si presentan una declaraci贸n conjunta. El IRS tiene tres tasas impositivas para los dividendos (0%, 15% o 20%), dependiendo de los ingresos del accionista. El IRS tambi茅n se reserva el derecho de contar un dividendo constructivo como compensaci贸n y gravarlo como parte de la compensaci贸n total del accionista.
El impuesto a los dividendos impl铆citos puede variar seg煤n los diversos umbrales de ingresos por dividendos del IRS, los ingresos totales del contribuyente o accionista, y si la declaraci贸n de impuestos es de un solo contribuyente o de un contribuyente conjunto. Como resultado, aquellos que hayan recibido un dividendo constructivo deben comunicarse con un profesional de impuestos para obtener ayuda.
Ejemplos de un Dividendo Constructivo
Digamos, como ejemplo, que un accionista de una empresa posee un edificio que la empresa alquila al accionista. Si el accionista cobra un monto de alquiler que est谩 por encima de la tasa de mercado, la diferencia neta entre el alquiler de mercado y el monto del alquiler que excede el alquiler de mercado ser谩 considerado un dividendo constructivo por el IRS.
Como otro ejemplo, digamos que al mismo accionista se le paga un salario que est谩 por encima del salario t铆pico para ese trabajo o rol espec铆fico. El IRS probablemente considerar谩 el monto del salario por encima del mercado como un exceso de ingresos y clasificar谩 esa porci贸n de los ingresos como un dividendo constructivo.
Reflejos
Sin embargo, un dividendo constructivo es clasificado posteriormente como dividendo por el IRS y, por lo tanto, se vuelve imponible para el receptor.
Los dividendos constructivos pueden incluir pr茅stamos por debajo del mercado, uso de recursos de la empresa, compensaci贸n para un accionista que tiene un salario por encima del mercado.
Un dividendo constructivo es un pago o asignaci贸n a un participante o accionista en una empresa por lo que no se pretende ni se clasifica como una distribuci贸n.
