建设性股息

##什么是建设性股息？

建设性股息是向公司参与者或股东支付的款项或津贴，不打算或归类为对参与者的分配，但后来被美国国税局 (IRS)归类为股息，因此应纳税。

建设性股息如何运作

股息通常是对投资公司的股东的分配、支付或奖励。股息通常是公司向股东支付的现金或发行股票。但是，股东可以从公司获得其他非现金股息。

建设性股息不是作为股东获得的典型现金股息。如果符合某些标准，美国国税局将建设性股息归类为股息。从本质上讲，建设性股息是指股东以某种方式从公司、其影响力或资产中获得经济利益。

从税收的角度来看，这种分类可以被视为对建设性股息的接受者不利，因为即使接受者没有收到现金作为补偿，它也是应纳税的。

此外，分类可以在任何时候追溯发生，使推定股息的接受者对当时的股息税负有责任。建设性股息不属于公司股息。换句话说，公司不能将股息支出，这通常会减少其应税收入。

建设性股息通常发生在只有少数股东的小公司中，这些股东要么做生意，要么与公司互动。建设性股息的类型可能因公司规模和与股东的关系而异，但以下是一些常见的建设性股息类型。

建设性股息可以包括支付给股东的费用的任何报销，或者如果公司正在支付股东的费用，并且不打算偿还。

使用公司财产，如车辆、住宅、飞机和船只，股东没有向公司支付任何款项，也没有从雇员的工资中扣除任何款项，将是建设性股息。

公司向股东偿还或免除贷款或债务，包括公司承担股东债务将是建设性的股息。

###低于市场的贷款

以低于市场利率向股东发放的贷款被视为建设性股息，对接受者应纳税。

如果公司代表股东进行改善或购买财产，则由 IRS 确定的价值应纳税。

公司向股东家庭成员支付的金额超过通常为这些服务支付的金额被视为建设性股息。

通常，在推定股息的情况下，股东没有收到任何流动的经济补偿来支付美国国税局确定应缴纳的税款。但是，如果股东按利益的公平市场价值向公司报销，国税局将不会将该利益视为收到的股息。

对于被视为建设性股息的服务或付款，美国国税局必须将收到的利益归类为建设性股息，并确定股东尚未向公司偿还。美国国税局还根据股东的边际所得税等级计算建设性股息的价值和应缴税款。

应缴税款可能因美国国税局适用的税率以及股东或股东和配偶（如果共同申报）的总收入而异。美国国税局根据股东的收入对股息有三种税率（0%、15% 或 20%）。美国国税局还保留将建设性股息计为补偿并将其作为股东总补偿的一部分征税的权利。

建设性股息税可能会因 IRS 的各种股息收入阈值、纳税人或股东的总收入以及纳税申报表是单一申报人还是联合申报人而有所不同。因此，那些收到建设性红利的人应该联系税务专业人士寻求帮助。

假设，例如，公司的股东拥有公司从股东那里租用的建筑物。如果股东收取高于市场价格的租金，则市场租金与超过市场租金的租金之间的净差额将被美国国税局视为建设性股息。

再举一个例子，假设同一个股东的薪水高于该特定工作或角色的典型薪水。美国国税局可能会将高于市场的工资金额视为超额收入，并将这部分收入归类为建设性股息。

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