생명보험의 기업소유권(COLI)

생명보험의 기업소유권(COLI)이란 무엇입니까?

COLI(Corporate Ownership of Life Insurance) 또는 기업 소유 생명 보험은 회사가 직원, 일반적으로 고위 경영진에 대해 가입하는 보험 정책을 나타냅니다. 보험료 는 회사가 부담하며 , 사망 시 피보험자의 가족이나 다른 상속인이 아닌 회사가 사망보험금을 받습니다. 이러한 정책은 일부 회사가 자신도 모르게 하급 근로자에 대한 생명 보험에 가입하여 "죽은 농민 보험"이라고 불리게되었습니다.

생명 보험(COLI)의 기업 소유권이 작동하는 방식

생명 보험의 기업 소유는 비즈니스 세계에서 오랜 역사를 가지고 있습니다. 특히 사망이 회사에 심각한 재정적 영향을 미칠 수 있는 회사 최고 경영자의 경우 그렇습니다. 많은 회사에서 고위 경영진을 위한 기업 소유 정책을 핵심 인력 또는 핵심 인물 보험이라고 합니다. 회사는 또한 소유주, 임원, 이사 및 채무자에 대해 생명 보험에 가입할 수 있습니다. 하급 직원에 대한 정책이 나올 때 관리인 보험 또는 죽은 농민 보험으로 조롱하는 경우가 있습니다.

기업 소유 증권의 구매자가 은행인 경우 이 증권은 종종 BOLI(은행 소유 생명 보험) 라고 합니다.

COLI는 일반적으로 그것을 구매하는 회사의 재정적 이익을 보호하는 데 사용됩니다. 회사가 보험증권을 소유하기 때문에 현금 가치에 대해 돈을 빌리거나 인출할 수도 있습니다. 회사는 또한 COLI 협정 을 핵심 임원에 대한 이연 보상 협정의 한 유형인 보충 임원 퇴직 계획(SERP) 에 자금을 조달하는 방법으로 사용합니다.

COLI 보험은 소유주에게 다른 생명 보험 상품과 동일한 세금 혜택을 제공합니다. 사망 보험 은 과세 대상이 아니며 보험의 현금 가치에 대한 투자 수익은 보험 내에서 비과세 또는 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

의회 연구 서비스(Congressional Research Service)는 2011년 보고서에서 "COLI 정책에 대한 이러한 세금 처리는 기업이 생명 보험 정책의 복잡성 없이 유사한 투자를 하는 것이 확실히 가능하기 때문에 COLI 정책 사용의 많은 부분을 설명합니다."라고 언급했습니다. "그러나 생명 보험이 없다면 그러한 투자는 일반 과세 대상이 될 것입니다."

연방 정부가 기업 소유 생명 보험과 관련된 세법에 책임이 있지만, 이 정책은 다른 형태의 보험과 마찬가지로 재무 회계 표준 위원회( Financial Accounting Standards Board) 보고 지침과 같은 주 규정의 적용을 받습니다. 연방 준비 제도 이사회, 통화 감사관 및 연방 예금 보험 공사는 은행 소유 생명 보험에 관한 규칙을 설정했습니다.

COLI는 개인 또는 단체 생명 보험의 형태를 취할 수 있습니다. 그러나 이 경우 수혜자는 직원이나 그 가족이 아니라 회사이기 때문에 회사가 직원 복리후생 계획의 일부로 제공하는 그룹 생명 보험과는 별개이며 별개입니다.

COLI 또는 BOLI 정책의 또 다른 변형은 스플릿 달러 생명 보험입니다. 이 경우 회사나 은행이 보험료의 전부 또는 일부를 지불하고 피보험자의 상속인이 사망한 경우 사망 보험금의 일부를 공유할 수 있습니다.

"죽은 농민 보험"에 대한 논란의 결과로 의회와 IRS는 2006년 이 정책에 대한 규칙을 강화했습니다.

'농민보험' 논란

1990년대에 일부 회사는 직원의 승인을 거의 받지 않고 무분별하게 직원 기반을 보장하기 시작했습니다. 이 관행은 가족이 아무 것도 받지 못한 일반 직원의 죽음으로 기업이 이익을 얻도록 했다는 비판을 받았습니다. 그런 다음 2006년에 의회와 국세청은 기업이 COLI 및 BOLI 정책을 관리할 수 있는 방법에 제한을 두었습니다. 예를 들어, 의회는 COLI의 세금 혜택을 회사에서 가장 높은 급여를 받는 35%의 직원에게 적용되는 정책으로 제한했습니다.다른 주요 변경 사항:

• 회사는 이제 직원들에게 보험을 위한 정책을 시행하고자 할 때 이를 알려야 합니다.

• 피보험자는 서면으로 약정에 동의해야 합니다.

• 고용주는 직원이 퇴사한 후에도 정책을 계속 유지하려면 직원의 서면 동의를 받아야 합니다.

하이라이트

• COLI(Corporate Ownership of Life Insurance)는 회사가 직원, 일반적으로 고위급 임원에 대해 취득 및 소유한 보험을 의미합니다.

• 회사는 보험료를 지불하고 직원이 사망하면 사망 보험금을 받습니다. 피보험자의 상속인이나 가족은 어떠한 혜택도 받지 않습니다.

• 회사가 소유한 생명보험은 하급 직원을 알지 못하거나 동의 없이 보험에 가입했기 때문에 "죽은 농민 보험"이라고도 합니다.

• 기업이 COLI를 구매하는 가장 큰 이유는 생명보험의 세제혜택을 받기 위함입니다.