Fyrirtækjaeign á líftryggingum (COLI)
Hvað er eignarhald fyrirtækja á líftryggingum (COLI)?
Eignarhald fyrirtækja á líftryggingum (COLI), eða líftrygginga í eigu fyrirtækja, vísar til vátrygginga sem fyrirtæki taka á starfsmönnum þeirra, venjulega yfirmenn á æðstu stigi. Félagið ber ábyrgð á iðgjaldagreiðslum og ef viðkomandi deyr fær félagið dánarbæturnar, ekki fjölskylda hins tryggða eða aðrir erfingjar. Slíkar tryggingar voru kallaðar "dauða bændatryggingar" eftir að sum fyrirtæki keyptu líftryggingu á láglaunafólki án þeirra vitundar.
Hvernig fyrirtækjaeign á líftryggingum (COLI) virkar
Eignarhald fyrirtækja á líftryggingum á sér langa sögu í viðskiptalífinu, sérstaklega fyrir æðstu stjórnendur fyrirtækja, en dauðsföll þeirra gætu haft alvarlegar fjárhagslegar afleiðingar fyrir fyrirtækið. Mörg fyrirtæki vísa til trygginga í eigu fyrirtækja fyrir æðstu stjórnendur sem lykilmanns- eða lykilmannatryggingu. Fyrirtæki geta einnig tekið líftryggingar á eigendur sína, yfirmenn, stjórnarmenn og skuldara. Þegar tryggingar eru teknar á launþegum á lægra stigi eru þær stundum kallaðar húsvarðatryggingar eða dánarbændatryggingar.
Ef kaupandi vátryggingar í eigu fyrirtækja er banki er tryggingin oft nefnd líftrygging í eigu banka (BOLI).
COLI er almennt notað til að vernda fjárhagslega hagsmuni fyrirtækisins sem kaupir það. Vegna þess að fyrirtækið á stefnuna getur það einnig tekið peninga að láni eða gert úttektir á móti peningavirði þess. Fyrirtæki nota einnig COLI fyrirkomulag sem leið til að fjármagna viðbótareftirlaunaáætlanir (SERPs),. tegund frestaðra launafyrirkomulags fyrir lykilstjórnendur.
COLI-skírteini veita eigandanum sömu skattfríðindi og aðrar líftryggingavörur gera: Dánarbætur eru ekki skattskyldar og fjárfestingartekjur á reiðufé vátryggingarinnar geta vaxið skattfrjálsar eða skattfrestar innan vátryggingarinnar.
„Þessi skattameðferð á COLI-tryggingum útskýrir stóran hluta af notkun þeirra, því það er vissulega mögulegt fyrir fyrirtæki að gera svipaða fjárfestingu án þess að fylgja líftryggingarskírteini,“ sagði Congressional Research Service í skýrslu frá 2011. "Án líftryggingaskírteinisins myndu slíkar fjárfestingar hins vegar sæta reglulegri skattlagningu."
Þó að alríkisstjórnin sé ábyrg fyrir skattalögum sem tengjast líftryggingum í eigu fyrirtækja, eru stefnurnar einnig háðar reglugerðum ríkisins, eins og aðrar tegundir vátrygginga, sem og leiðbeiningum um skýrslugjöf fjárhagsreikningsskilaráðs . Bankastjórn seðlabankakerfisins, skrifstofa gjaldmiðilseftirlitsins og alríkistryggingasjóðurinn setja reglur um líftryggingar í eigu banka.
COLI getur verið annaðhvort í formi einstaklings eða hóplíftryggingar. En það er aðskilið og aðgreint frá hóplíftryggingunni sem fyrirtæki bjóða oft sem hluta af bótaáætlun starfsmanna vegna þess að rétthafinn, í þessu tilviki, er fyrirtækið - ekki starfsmaðurinn eða fjölskylda þeirra.
Önnur afbrigði af COLI eða BOLI stefnum er líftrygging með skiptum dollara. Í því tilviki greiðir félagið eða bankinn iðgjöldin að hluta eða öllu leyti og geta erfingjar hins tryggða deilt einhverjum hluta dánarbóta ef þeir deyja.
Vegna deilunnar um "dauða bændatryggingu" hertu þing og IRS reglurnar um þessar stefnur árið 2006.
Deilan um 'Dead Peasant Insurance'
Á tíunda áratugnum fóru sum fyrirtæki að tryggja starfsmannahóp sinn óspart og fengu sjaldan leyfi starfsmanna til þess. Sú vinnubrögð vakti gagnrýni fyrir að leyfa fyrirtækjum að hagnast á dauða almennra starfsmanna, sem fjölskyldur þeirra fengu ekkert. Síðan, árið 2006, settu þing og ríkisskattstjóri takmarkanir á hvernig fyrirtæki gætu stjórnað COLI og BOLI stefnum. Til dæmis takmarkaði þingið skattahagræði COLI við stefnur sem teknar voru á 35% launahæstu starfsmanna fyrirtækisins. Meðal annarra lykilbreytinga:
Fyrirtæki verða nú að upplýsa starfsmenn þegar þeir vilja taka tryggingar til að tryggja þá.
Vátryggðir starfsmenn verða að samþykkja fyrirkomulagið skriflega.
Vinnuveitendur verða einnig að fá skriflegt samþykki starfsmanns ef þeir vilja halda stefnunni áfram eftir að starfsmaður hættir hjá fyrirtækinu.
Hápunktar
Eignarhald fyrirtækja á líftryggingum (COLI) vísar til trygginga sem fyrirtæki hefur fengið og í eigu á starfsmönnum þess, yfirleitt háttsettum stjórnendum.
Fyrirtæki greiða iðgjöldin og fá dánarbætur ef starfsmaður deyr. Erfingjar eða fjölskylda hins tryggða starfsmanns fá engar bætur.
Líftryggingar í eigu fyrirtækja eru stundum nefndar "dauða bændatryggingar" vegna fyrirtækja sem tóku vátryggingar á lágt starfsfólk án vitundar þeirra eða samþykkis.
Aðalástæða þess að fyrirtæki kaupa COLI er að hagnast á skattalegum kostum líftrygginga.
