Hayat Sigortasının Kurumsal Mülkiyeti (COLI)
Hayat Sigortasının (COLI) Kurumsal Mülkiyeti Nedir?
Hayat sigortasının kurumsal mülkiyeti (COLI) veya şirkete ait hayat sigortası, şirketler tarafından çalışanlarına, genellikle üst düzey yöneticilere yaptırılan sigorta poliçelerini ifade eder. Prim ödemelerinin sorumluluğu şirkete ait olup, kişinin vefatı halinde sigortalının ailesi veya diğer mirasçıları değil şirket ölüm ödeneği alır. Bu tür poliçeler, bazı şirketler, düşük seviyeli işçilere, onların bilgisi dışında hayat sigortası satın aldıktan sonra, "ölü köylü sigortası" olarak adlandırıldı.
Hayat Sigortasının Kurumsal Mülkiyeti (COLI) Nasıl Çalışır?
Hayat sigortasının kurumsal mülkiyeti, iş dünyasında, özellikle de ölümleri şirket için ciddi mali sonuçlar doğurabilecek olan bir şirketin üst düzey yöneticileri için uzun bir geçmişe sahiptir. Birçok şirket, üst yönetim için şirkete ait poliçelere kilit adam veya kilit kişi sigortası olarak atıfta bulunur. Şirketler ayrıca sahipleri, memurları, yöneticileri ve borçluları için hayat sigortası poliçeleri alabilir. Alt düzey çalışanlara yönelik poliçeler çıkarıldığında, bazen alaycı bir şekilde kapıcı sigortası veya ölü köylü sigortası olarak anılır.
Bir şirkete ait poliçenin alıcısı bir bankaysa, poliçeye genellikle bankaya ait hayat sigortası (BOLI) denir.
COLI genellikle onu satın alan şirketin mali çıkarlarını korumak için kullanılır. Şirket poliçenin sahibi olduğu için, nakit değeri karşılığında borç para alabilir veya para çekebilir. Şirketler ayrıca COLI düzenlemelerini , kilit yöneticiler için bir tür ertelenmiş tazminat düzenlemesi olan tamamlayıcı yönetici emeklilik planlarını (SERP'ler) finanse etmenin bir yolu olarak kullanır.
COLI poliçeleri, sahibine diğer hayat sigortası ürünlerinin sağladığı vergi avantajlarının aynısını sağlar: Ölüm yardımları vergiye tabi değildir ve poliçenin nakit değerinden elde edilen yatırım kazançları, poliçe dahilinde vergiden muaf veya vergiden muaf olarak büyüyebilir.
Kongre Araştırma Servisi 2011 raporunda, "COLI politikalarının bu vergi muamelesi, kullanımlarının büyük bir bölümünü açıklıyor, çünkü bir şirketin benzer bir yatırımı bir hayat sigortası poliçesinin karmaşıklığı olmadan yapması kesinlikle mümkün," dedi. "Ancak hayat sigortası poliçesi olmadan, bu tür yatırımlar düzenli vergilendirmeye tabi olacaktır."
Şirketlere ait hayat sigortasıyla ilgili vergi yasalarından federal hükümet sorumlu olsa da, poliçeler de diğer sigorta türleri gibi devlet düzenlemelerine ve Finansal Muhasebe Standartları Kurulu raporlama yönergelerine tabidir. Federal Rezerv Sistemi Yönetim Kurulu, Para Birimi Denetleme Ofisi ve Federal Mevduat Sigorta Kurumu, bankaya ait hayat sigortasına ilişkin kurallar belirler.
COLI, bireysel veya grup hayat sigortası poliçesi şeklini alabilir. Ancak şirketlerin genellikle bir çalışanlara sağlanan fayda planının parçası olarak sunduğu grup hayat sigortasından ayrı ve farklıdır çünkü bu durumda lehtar şirkettir – çalışan veya ailesi değil.
COLI veya BOLI poliçelerinin bir başka çeşidi de bölünmüş dolar hayat sigortasıdır. Bu durumda primlerin tamamını veya bir kısmını şirket veya banka öder ve sigortalının varisleri vefatları halinde ölüm tazminatının bir kısmını paylaşabilirler.
"Ölü köylü sigortası" konusundaki tartışmanın bir sonucu olarak, Kongre ve IRS, 2006 yılında bu politikalara ilişkin kuralları sıkılaştırdı.
'Ölü Köylü Sigortası' Tartışması
1990'larda, bazı şirketler, çalışan tabanını ayrım gözetmeksizin sigortalamaya başladı ve nadiren çalışanlarından izin aldı. Bu uygulama, aileleri hiçbir şey almayan sıradan çalışanların ölümünden şirketlerin kâr etmesine izin verdiği için eleştirildi. Ardından, 2006'da Kongre ve İç Gelir Servisi, şirketlerin COLI ve BOLI politikalarını nasıl yönetebileceklerine sınırlamalar getirdi. Örneğin, Kongre, COLI'nin vergi avantajlarını, şirketin en yüksek ücretli %35'lik çalışanlarına uygulanan politikalarla sınırladı. Diğer önemli değişiklikler arasında:
Şirketler artık çalışanlarını sigortalatmak için poliçe yaptırmak istediklerinde bilgilendirmelidir.
Sigortalı çalışanlar düzenlemeyi yazılı olarak kabul etmelidir.
Çalışan şirketten ayrıldıktan sonra da poliçeye devam etmek istiyorsa işverenin de çalışandan yazılı onay alması gerekir.
Öne Çıkanlar
Hayat sigortasının kurumsal mülkiyeti (COLI), bir şirketin çalışanları, tipik olarak üst düzey yöneticiler üzerinde edindiği ve sahip olduğu sigortayı ifade eder.
Şirketler, çalışanın ölümü halinde prim öder ve ölüm yardımı alır. Sigortalı çalışanın varisleri veya ailesi herhangi bir fayda alamazlar.
Şirkete ait hayat sigortası, bazen düşük seviyeli çalışanlara onların bilgisi veya rızası olmadan poliçe yaptıran şirketler nedeniyle "ölü köylü sigortası" olarak anılır.
Şirketlerin COLI'yi satın almalarının önemli bir nedeni, hayat sigortasının vergi avantajlarından yararlanmaktır.
