Propiedad Corporativa de Seguros de Vida (COLI)
驴Qu茅 es la Propiedad Corporativa de Seguros de Vida (COLI)?
La propiedad corporativa del seguro de vida (COLI), o seguro de vida de propiedad corporativa, se refiere a las p贸lizas de seguro contratadas por las empresas para sus empleados, generalmente ejecutivos de alto nivel. La compa帽铆a es responsable de hacer los pagos de la prima,. y si la persona fallece, la compa帽铆a, no la familia de la persona asegurada u otros herederos, recibe el beneficio por fallecimiento. Estas p贸lizas llegaron a denominarse "seguros de campesinos muertos" despu茅s de que algunas empresas compraran seguros de vida para trabajadores de bajo nivel sin su conocimiento.
C贸mo funciona la propiedad corporativa de seguros de vida (COLI)
La propiedad corporativa de seguros de vida tiene una larga historia en el mundo de los negocios, particularmente para los altos ejecutivos de una empresa, cuyas muertes pueden tener serias implicaciones financieras para la empresa. Muchas empresas se refieren a las p贸lizas de propiedad corporativa para la alta direcci贸n como seguros para personas clave o personas clave. Las empresas tambi茅n pueden contratar p贸lizas de seguro de vida para sus propietarios, funcionarios, directores y deudores. Cuando las p贸lizas se contratan para empleados de nivel inferior, a veces se las denomina burlonamente como seguro de conserjes o seguro de campesino muerto.
Si el comprador de una p贸liza de propiedad corporativa es un banco, la p贸liza a menudo se denomina seguro de vida de propiedad del banco (BOLI).
COLI se utiliza generalmente para proteger los intereses financieros de la empresa que lo compra. Debido a que la compa帽铆a es propietaria de la p贸liza, tambi茅n puede pedir dinero prestado o hacer retiros contra su valor en efectivo. Las empresas tambi茅n utilizan los acuerdos COLI como una forma de financiar los planes de jubilaci贸n de ejecutivos suplementarios (SERP),. un tipo de acuerdo de compensaci贸n diferida para ejecutivos clave.
Las p贸lizas COLI brindan los mismos beneficios fiscales al propietario que otros productos de seguro de vida: los beneficios por fallecimiento no est谩n sujetos a impuestos y las ganancias de inversi贸n sobre el valor en efectivo de la p贸liza pueden crecer libres de impuestos o con impuestos diferidos dentro de la p贸liza.
"Este tratamiento fiscal de las p贸lizas COLI explica una gran parte de su uso, porque ciertamente es posible que una corporaci贸n haga una inversi贸n similar sin la complicaci贸n de una p贸liza de seguro de vida", se帽al贸 el Servicio de Investigaci贸n del Congreso en un informe de 2011. "Sin embargo, sin la p贸liza de seguro de vida, tales inversiones estar铆an sujetas a impuestos regulares".
Aunque el gobierno federal es responsable de las leyes fiscales relacionadas con los seguros de vida de propiedad corporativa, las p贸lizas tambi茅n est谩n sujetas a la regulaci贸n estatal, al igual que otras formas de seguro, as铆 como a las pautas de informes de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera . La Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal, la Oficina del Contralor de la Moneda y la Corporaci贸n Federal de Seguros de Dep贸sitos establecen reglas con respecto a los seguros de vida de propiedad de los bancos.
COLI puede tomar la forma de una p贸liza de seguro de vida individual o grupal. Pero es independiente y distinto del seguro de vida grupal que las empresas suelen ofrecer como parte de un plan de beneficios para empleados porque el beneficiario, en este caso, es la empresa, no el empleado o su familia.
Otra variaci贸n de las p贸lizas COLI o BOLI es el seguro de vida de d贸lar dividido. En ese caso, la compa帽铆a o el banco paga la totalidad o parte de las primas y los herederos del asegurado pueden compartir una parte del beneficio por muerte si fallece.
Como resultado de la controversia sobre el "seguro de campesino muerto", el Congreso y el IRS endurecieron las reglas sobre estas p贸lizas en 2006.
La controversia del 'Seguro del Campesino Muerto'
En la d茅cada de 1990, algunas empresas comenzaron a asegurar a su base de empleados de manera indiscriminada y rara vez obtuvieron el permiso de los empleados para hacerlo. Esa pr谩ctica gener贸 cr铆ticas por permitir que las empresas se beneficiaran de la muerte de empleados comunes, cuyas familias no recibieron nada. Luego, en 2006, el Congreso y el Servicio de Rentas Internas impusieron limitaciones sobre c贸mo las empresas pod铆an administrar las p贸lizas COLI y BOLI. Por ejemplo, el Congreso limit贸 las ventajas fiscales de COLI a las p贸lizas contratadas en el 35 % de los empleados mejor pagados de la empresa. Entre otros cambios clave:
Las empresas ahora deben informar a los empleados cuando quieran contratar p贸lizas para asegurarlos.
Los empleados asegurados deben estar de acuerdo con el acuerdo por escrito.
Los empleadores tambi茅n deben obtener el consentimiento por escrito del empleado si desean continuar con la pol铆tica despu茅s de que el empleado deje la empresa.
Reflejos
La propiedad corporativa de seguros de vida (COLI, por sus siglas en ingl茅s) se refiere al seguro obtenido y propiedad de una empresa para sus empleados, generalmente ejecutivos de alto nivel.
Las empresas pagan las primas y reciben el beneficio por muerte si el empleado fallece. Los herederos o familiares del trabajador asegurado no reciben ning煤n beneficio.
El seguro de vida de propiedad corporativa a veces se denomina "seguro de campesino muerto" debido a que las empresas contrataron p贸lizas para empleados de bajo nivel sin su conocimiento o consentimiento.
Una de las principales razones por las que las empresas compran COLI es para beneficiarse de las ventajas fiscales de los seguros de vida.
