Henkivakuutuksen yritysomistus (COLI)
Mikä on henkivakuutuksen yritysomistus (COLI)?
Henkivakuutuksen yritysomistuksella (COLI) tai yritysten omistamalla henkivakuutuksella tarkoitetaan vakuutuksia, joita yritykset ovat ottaneet työntekijöilleen, tyypillisesti ylimmän tason johtajille. Vakuutusmaksun suorittamisesta vastaa yhtiö , ja jos henkilö kuolee, kuolemantapauskorvauksen saa yhtiö, ei vakuutetun perhe tai muut perilliset. Tällaisia vakuutuksia alettiin kutsua "kuolleiden talonpoikien vakuutuksiksi" sen jälkeen, kun jotkut yritykset ostivat henkivakuutuksen matalan tason työntekijöille heidän tietämättään.
Miten henkivakuutuksen yritysomistus (COLI) toimii
Henkivakuutuksen yritysomistuksella on pitkä historia yritysmaailmassa, erityisesti yrityksen ylimmälle johdolle, jonka kuolemalla voi olla vakavia taloudellisia seurauksia yhtiölle. Monet yritykset kutsuvat yritysten omistamia ylimmän johdon vakuutuksia avainmies- tai avainhenkilövakuutuksiksi. Yritykset voivat myös ottaa henkivakuutuksia omistajilleen, toimihenkilöille, johtajille ja velallisille. Kun vakuutuksia otetaan alemman tason työntekijöille, niitä kutsutaan joskus pilkallisesti talonmiesvakuutuksiksi tai kuolleiden talonpoikien vakuutuksiksi.
Jos yrityksen omistaman vakuutuksen ostaja on pankki, vakuutusta kutsutaan usein pankin omaksi henkivakuutukseksi (BOLI).
COLI:a käytetään yleensä suojaamaan sen ostavan yrityksen taloudellisia etuja. Koska yritys omistaa vakuutuksen, se voi myös lainata rahaa tai tehdä nostoja käteisarvoaan vastaan. Yritykset käyttävät COLI-järjestelyjä myös tapana rahoittaa täydentäviä johtajien eläkejärjestelyjä (SERP),. eräänlaista lykättyä palkkiojärjestelyä avainjohtajille.
COLI-vakuutukset tarjoavat omistajalle samat veroedut kuin muut henkivakuutustuotteet: Kuolemantapausetuudet eivät ole veronalaisia ja vakuutuksen käteisarvosta saatavat sijoitustulot voivat kasvaa verovapaasti tai lykättynä vakuutuksen sisällä.
"Tämä COLI-vakuutusten verokohtelu selittää suuren osan niiden käytöstä, koska on varmasti mahdollista, että yritys voi tehdä samanlaisen sijoituksen ilman henkivakuutuksen komplikaatioita", kongressin tutkimuspalvelu totesi vuoden 2011 raportissa. "Ilman henkivakuutusta tällaiset sijoitukset olisivat kuitenkin säännöllisen verotuksen alaisia."
Vaikka liittovaltion hallitus on vastuussa yritysten omistamaan henkivakuutukseen liittyvistä verolaeista, vakuutussopimuksiin sovelletaan myös valtion sääntelyä, kuten muitakin vakuutusmuotoja, sekä Financial Accounting Standards Boardin raportointiohjeita. Federal Reserve Systemin johtokunta, Valuutan valvontavirasto ja Federal Deposit Insurance Corporation asettavat säännöt pankkien omistamista henkivakuutuksista.
COLI voi olla joko yksilö- tai ryhmähenkivakuutus. Mutta se on erillinen ja erillinen ryhmähenkivakuutuksesta, jota yritykset tarjoavat usein osana työsuhde-etuusjärjestelmää, koska edunsaaja on tässä tapauksessa yritys – ei työntekijä tai hänen perheensä.
Toinen COLI- tai BOLI-vakuutusten muunnelma on jaetun dollarin henkivakuutus. Tällöin yritys tai pankki maksaa kaikki vakuutusmaksut tai osan niistä, ja vakuutetun perilliset voivat kuollessaan jakaa osan kuolemantapauskorvauksesta.
"Kuolleiden talonpoikien vakuutuksista" käydyn kiistan seurauksena kongressi ja IRS tiukensivat näiden vakuutusten sääntöjä vuonna 2006.
"Kuolleiden talonpoikien vakuutus" -kiista
1990-luvulla jotkin yritykset alkoivat vakuuttaa työntekijöitään umpimähkäisesti, harvoin saamalla siihen työntekijöiden luvan. Tämä käytäntö herätti kritiikkiä siitä, että se antoi yritysten hyötyä tavallisten työntekijöiden kuolemasta, joiden perheet eivät saaneet mitään. Sitten vuonna 2006 kongressi ja Internal Revenue Service asettivat rajoituksia sille, miten yritykset voivat hallinnoida COLI- ja BOLI-käytäntöjä. Esimerkiksi kongressi rajoitti COLI:n veroedut vakuutussopimuksiin, jotka on otettu yhtiön parhaiten palkatuille 35 %:lle työntekijöistä.Muita tärkeitä muutoksia:
Yritysten on nyt ilmoitettava työntekijöilleen, kun he haluavat ottaa vakuutuksensa.
Vakuutettujen työntekijöiden tulee suostua järjestelyyn kirjallisesti.
Työnantajan tulee myös saada kirjallinen suostumus työntekijältä, jos he haluavat jatkaa vakuutusta työntekijän lähtemisen jälkeen.
Kohokohdat
Henkivakuutuksen yritysomistuksella (COLI) tarkoitetaan yrityksen hankkimia ja omistamia vakuutuksia työntekijöilleen, tyypillisesti ylimmän tason johtajille.
Yritykset maksavat vakuutusmaksut ja saavat kuolemantapauskorvauksen, jos työntekijä kuolee. Vakuutetun työntekijän perilliset tai perhe eivät saa etuuksia.
Yritysten omistamia henkivakuutuksia kutsutaan joskus "kuolleiden talonpoikien vakuutuksiksi", koska yritykset ovat ottaneet vakuutuksia matalan tason työntekijöille heidän tietämättään tai suostumatta.
Suurin syy siihen, miksi yritykset ostavat COLI:n, on hyötyä henkivakuutusten veroetuista.
