Корпоративное владение страхованием жизни (COLI)

Что такое корпоративная собственность в страховании жизни (COLI)?

Корпоративное страхование жизни (COLI) или корпоративное страхование жизни относится к страховым полисам, заключенным компаниями со своими сотрудниками, как правило, с руководителями высшего звена. Компания несет ответственность за выплату страховых взносов, и в случае смерти человека компания, а не семья застрахованного лица или другие наследники, получает пособие в связи со смертью. Такие полисы стали называть «страхованием мертвых крестьян» после того, как некоторые компании без их ведома приобрели страхование жизни для рабочих низшего звена.

Как работает корпоративное страхование жизни (COLI)

Корпоративная собственность на страхование жизни имеет долгую историю в деловом мире, особенно для высшего руководства компании, чья смерть может иметь серьезные финансовые последствия для компании. Многие компании ссылаются на корпоративные полисы для высшего руководства как на страхование ключевого человека или ключевого лица. Компании также могут оформлять полисы страхования жизни своих владельцев, должностных лиц, директоров и должников. Когда полисы оформляются на служащих более низкого уровня, их иногда насмешливо называют страхованием дворников или страхованием мертвых крестьян.

Если покупателем корпоративного полиса является банк, этот полис часто называют банковским страхованием жизни (BOLI).

COLI обычно используется для защиты финансовых интересов компании, которая его покупает. Поскольку компания владеет полисом, она также может брать деньги взаймы или снимать средства по их денежной стоимости. Компании также используют соглашения COLI как способ финансирования дополнительных пенсионных планов для руководителей (SERP),. тип механизма отсроченной компенсации для ключевых руководителей.

Полисы COLI предоставляют владельцу те же налоговые льготы, что и другие продукты страхования жизни: выплаты в связи со смертью не облагаются налогом, а инвестиционный доход от денежной стоимости полиса может расти без уплаты налогов или с отсрочкой налогообложения в рамках полиса.

«Такой налоговый режим полисов COLI объясняет большую часть их использования, потому что корпорация, безусловно, может сделать аналогичные инвестиции без усложнения полиса страхования жизни», — отметила Исследовательская служба Конгресса в отчете за 2011 год. «Однако без полиса страхования жизни такие инвестиции будут подлежать обычному налогообложению».

Хотя федеральное правительство несет ответственность за налоговое законодательство, касающееся корпоративного страхования жизни, эти полисы также подлежат государственному регулированию, как и другие формы страхования, а также руководящим принципам отчетности Совета по стандартам финансовой отчетности. Совет управляющих Федеральной резервной системы, Управление валютного контролера и Федеральная корпорация по страхованию депозитов устанавливают правила в отношении страхования жизни, принадлежащего банкам.

COLI может принимать форму индивидуального или группового полиса страхования жизни. Но это отдельное и отличное от группового страхования жизни, которое компании часто предлагают как часть плана вознаграждения работникам, потому что бенефициаром в этом случае является компания, а не работник или его семья.

Еще одним вариантом полиса COLI или BOLI является страхование жизни с разделенным долларом. В этом случае компания или банк оплачивает страховые взносы полностью или частично, а наследники застрахованного лица могут разделить часть пособия в случае смерти.

В результате разногласий по поводу «страхования мертвых крестьян» Конгресс и IRS ужесточили правила в отношении этих полисов в 2006 году.

Споры о страховании мертвых крестьян

В 1990-х годах некоторые компании начали без разбора страховать своих сотрудников, редко получая на это разрешение сотрудников. Эта практика вызвала критику за то, что позволила компаниям получать прибыль от смерти простых сотрудников, семьи которых ничего не получили. Затем, в 2006 году, Конгресс и Служба внутренних доходов наложили ограничения на то, как компании могут управлять политиками COLI и BOLI. Например, Конгресс ограничил налоговые преимущества COLI политикой, применяемой к 35% самых высокооплачиваемых сотрудников компании.Среди других ключевых изменений:

• Компании теперь должны информировать сотрудников, когда они хотят оформить полисы, чтобы застраховать их.

• Застрахованные сотрудники должны согласиться с соглашением в письменной форме.

• Работодатели также должны получить письменное согласие от сотрудника, если они хотят продолжить политику после того, как сотрудник покинет компанию.

Особенности

• Корпоративное страхование жизни (COLI) относится к страхованию, полученному и принадлежащему компании ее сотрудникам, как правило, руководителям высшего звена.

• Компании выплачивают страховые взносы и получают пособие в случае смерти работника. Наследники или семья застрахованного работника не получают никаких пособий.

• Корпоративное страхование жизни иногда называют «страхованием мертвых крестьян» из-за компаний, которые оформляли полисы на низших служащих без их ведома или согласия.

• Основной причиной, по которой компании покупают COLI, является получение прибыли от налоговых преимуществ страхования жизни.