Własność korporacyjna ubezpieczeń na życie (COLI)
Co to jest własność korporacyjna ubezpieczeń na życie (COLI)?
Korporacyjne ubezpieczenie na życie (COLI) lub korporacyjne ubezpieczenie na życie odnosi się do polis ubezpieczeniowych wykupionych przez firmy na swoich pracowników, zazwyczaj kadry kierowniczej wyższego szczebla. Za opłacenie składki odpowiada firma,. aw przypadku śmierci świadczenie z tytułu śmierci otrzymuje firma, a nie rodzina ubezpieczonego lub inni spadkobiercy. Polisy takie zaczęto nazywać „ubezpieczeniem od śmierci chłopa” po tym, jak niektóre firmy wykupiły ubezpieczenie na życie od pracowników niskiego szczebla bez ich wiedzy.
Jak działa własność korporacyjna ubezpieczeń na życie (COLI)
Własność korporacyjna ubezpieczeń na życie ma długą historię w świecie biznesu, szczególnie dla kadry kierowniczej firmy, której śmierć może mieć poważne konsekwencje finansowe dla firmy. Wiele firm odnosi się do polis korporacyjnych kierownictwa wyższego szczebla jako do ubezpieczenia kluczowych osób lub osób kluczowych. Firmy mogą również wykupić polisy ubezpieczeniowe na życie swoich właścicieli, członków kadry kierowniczej, dyrektorów i dłużników. Kiedy polisy są wykupywane na pracowników niższego szczebla, czasami są one szyderczo określane jako ubezpieczenie dozorców lub ubezpieczenie od zmarłych chłopów.
Jeżeli nabywcą polisy należącej do firmy jest bank, polisa ta jest często określana jako bankowe ubezpieczenie na życie (BOLI).
COLI jest zwykle używany do ochrony interesów finansowych firmy, która go kupuje. Ponieważ firma jest właścicielem polisy, może również pożyczać pieniądze lub dokonywać wypłat w zamian za wartość gotówkową. Firmy wykorzystują również umowy COLI jako sposób na finansowanie dodatkowych planów emerytalnych dla kadry kierowniczej (SERP),. rodzaj odroczonego wynagrodzenia dla kluczowych menedżerów.
Polisy COLI zapewniają właścicielowi te same korzyści podatkowe, co inne produkty ubezpieczeniowe na życie: Świadczenia z tytułu śmierci nie podlegają opodatkowaniu, a dochody z inwestycji od wartości pieniężnej polisy mogą wzrosnąć w ramach polisy jako wolne od podatku lub odroczone od podatku.
„Takie traktowanie podatkowe polis COLI wyjaśnia dużą część ich wykorzystania, ponieważ z pewnością korporacja może dokonać podobnej inwestycji bez komplikowania polisy ubezpieczeniowej na życie” – zauważył Congressional Research Service w raporcie z 2011 roku. „Jednak bez polisy na życie takie inwestycje podlegałyby regularnemu opodatkowaniu”.
Chociaż rząd federalny jest odpowiedzialny za przepisy podatkowe dotyczące firmowych ubezpieczeń na życie, polisy te podlegają również regulacjom stanowym, podobnie jak inne formy ubezpieczenia, a także wytycznym Rady ds. Standardów Rachunkowości Finansowej w zakresie sprawozdawczości. Rada Gubernatorów Systemu Rezerwy Federalnej, Urząd Kontrolera Waluty oraz Federalna Korporacja Ubezpieczenia Depozytów ustalają zasady dotyczące bankowych ubezpieczeń na życie.
COLI może mieć formę indywidualnej lub grupowej polisy na życie. Jest to jednak odrębne i odrębne od grupowego ubezpieczenia na życie, które firmy często oferują w ramach planu świadczeń pracowniczych, ponieważ beneficjentem, w tym przypadku, jest firma, a nie pracownik lub jego rodzina.
Inną odmianą polis COLI lub BOLI jest ubezpieczenie na życie z dzielonym dolarem. W takim przypadku firma lub bank płaci całość lub część składek, a spadkobiercy osoby ubezpieczonej mogą podzielić się częścią świadczenia z tytułu śmierci w przypadku śmierci.
W wyniku kontrowersji wokół „ubezpieczenia od śmierci chłopa” Kongres i IRS zaostrzyły przepisy dotyczące tych polis w 2006 roku.
Kontrowersje „Ubezpieczenie od śmierci chłopa”
W latach 90. niektóre firmy zaczęły bezkrytycznie ubezpieczać swoją bazę pracowników, rzadko uzyskując na to zgodę pracowników. Praktyka ta spotkała się z krytyką za umożliwienie firmom czerpania korzyści ze śmierci zwykłych pracowników, których rodziny nic nie otrzymały. Następnie, w 2006 roku, Kongres i Urząd Skarbowy nałożyły ograniczenia na to, jak firmy mogą administrować polisami COLI i BOLI. Na przykład Kongres ograniczył korzyści podatkowe COLI do polis nałożonych na najlepiej opłacanych 35% pracowników firmy.
Firmy muszą teraz informować pracowników, kiedy chcą wykupić polisy ubezpieczeniowe.
Ubezpieczeni pracownicy muszą wyrazić pisemną zgodę na uzgodnienie.
Pracodawcy muszą również uzyskać pisemną zgodę pracownika, jeśli chcą kontynuować politykę po odejściu pracownika z firmy.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ubezpieczenie własności korporacyjnej na życie (COLI) odnosi się do ubezpieczenia uzyskanego i będącego w posiadaniu firmy od jej pracowników, zazwyczaj kadry kierowniczej wyższego szczebla.
Firmy płacą składki i otrzymują świadczenie z tytułu śmierci w przypadku śmierci pracownika. Spadkobiercy lub rodzina ubezpieczonego pracownika nie otrzymują żadnych świadczeń.
Ubezpieczenie na życie firmowe jest czasami określane jako „ubezpieczenie od śmierci chłopa” ze względu na firmy, które wykupiły polisy na pracowników niskiego szczebla bez ich wiedzy i zgody.
Głównym powodem, dla którego firmy kupują COLI, jest czerpanie korzyści podatkowych z ubezpieczenia na życie.
