生命保険の企業所有権（COLI）

##生命保険（COLI）の企業所有権とは何ですか？

生命保険（COLI）の企業所有権、または企業所有の生命保険とは、企業が従業員（通常は上級管理職）に対して行う保険契約を指します。会社は保険料の支払いに責任があり、その人が死亡した場合、被保険者の家族や他の相続人ではなく、会社が死亡給付金を受け取ります。このような保険は、一部の企業が知らないうちに低レベルの労働者の生命保険を購入した後、「死んだ農民保険」と呼ばれるようになりました。

##生命保険（COLI）の企業所有権はどのように機能するか

生命保険の企業所有は、ビジネスの世界で長い歴史があります。特に、会社の経営幹部にとって、その死亡は会社に深刻な経済的影響を与える可能性があります。多くの企業は、上級管理職向けの企業所有の保険をキーマンまたはキーパーソン保険と呼んでいます。企業はまた、所有者、役員、取締役、および債務者に対して生命保険に加入する場合があります。下位レベルの従業員に対して保険がかけられる場合、それらは管理人保険または死んだ農民保険と呼ばれることがあります。

銀行所有の生命保険（BOLI）と呼ばれることがよくあります。

COLIは通常、それを購入する会社の経済的利益を保護するために使用されます。会社が保険証券を所有しているので、お金を借りたり、現金価値に対して引き出しをしたりすることもできます。企業はまた、主要な幹部のための一種の繰延報酬取り決めである補足的幹部退職プラン（SERP）に資金を提供する方法としてCOLI取り決めを使用しています。

COLIポリシーは、他の生命保険商品と同じ税制上の優遇措置を所有者に提供します。死亡給付金は課税対象外であり、ポリシーの現金価値に対する投資収益は、ポリシー内で非課税または非課税になる可能性があります。

「このCOLI保険の税務上の取り扱いは、その使用法の大部分を説明しています。生命保険契約を複雑にすることなく、企業が同様の投資を行うことは確かに可能だからです」と議会調査局は2011年の報告書で述べています。 「しかし、生命保険契約がなければ、そのような投資は通常の課税の対象となります。」

連邦政府は、企業所有の生命保険に関連する税法に責任を負っていますが、他の形態の保険と同様に、これらの保険は、財務会計基準審議会の報告ガイドラインと同様に、州の規制の対象となります。連邦準備制度理事会、通貨監督庁、および連邦預金保険公社は、銀行所有の生命保険に関する規則を定めました。

COLIは、個人または団体の生命保険契約の形をとることがあります。ただし、受益者はこの場合、従業員やその家族ではなく会社であるため、企業が従業員給付プランの一部として提供することが多い団体生命保険とは別のものです。

COLIまたはBOLIポリシーの別のバリエーションは、分割ドルの生命保険です。その場合、会社または銀行が保険料の全部または一部を支払い、被保険者の相続人が死亡した場合、死亡給付金の一部を共有することがあります。

「死んだ農民保険」をめぐる論争の結果、2006年に議会とIRSはこれらの政策に関する規則を強化しました。

##「死んだ農民保険」論争

1990年代に、一部の企業は無差別に従業員ベースに保険をかけ始め、従業員の許可を得ることはめったにありませんでした。その慣行は、家族が何も受け取っていない普通の従業員の死から企業が利益を得ることができるようにすることへの批判を引き出しました。その後、2006年に、議会と内国歳入庁は、企業がCOLIおよびBOLIポリシーを管理する方法に制限を設けました。たとえば、議会はCOLIの税制上の利点を、会社の最高賃金の35％の従業員に適用されるポリシーに限定しました。その他の重要な変更点は次のとおりです。

-企業は、保険をかけるための保険に加入したいときに従業員に通知する必要があります。

-被保険者は書面で取り決めに同意する必要があります。

-従業員が会社を辞めた後もポリシーを継続する場合、雇用主は従業員から書面による同意を得る必要があります。

##ハイライト

-生命保険（COLI）の企業所有権とは、会社が従業員（通常は上級管理職）に対して取得および所有する保険を指します。

-企業は保険料を支払い、従業員が死亡した場合は死亡給付金を受け取ります。被保険者の相続人または家族は、いかなる給付も受けません。

-企業所有の生命保険は、企業が知らないうちに同意なしに低レベルの従業員に保険をかけたため、「死んだ農民保険」と呼ばれることもあります。

-企業がCOLIを購入する主な理由は、生命保険の税制上の利点から利益を得るためです。