Proprietà aziendale delle assicurazioni sulla vita (COLI)
Che cos'è la proprietà aziendale dell'assicurazione sulla vita (COLI)?
La proprietà aziendale dell'assicurazione sulla vita (COLI), o assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda, si riferisce alle polizze assicurative stipulate dalle società sui propri dipendenti, in genere dirigenti di livello senior. L'impresa è responsabile del pagamento del premio e, in caso di decesso, l'impresa, non la famiglia dell'assicurato o altri eredi, riceve l'indennità in caso di decesso. Tali polizze vennero chiamate "assicurazione contadina morta" dopo che alcune compagnie acquistarono assicurazioni sulla vita su lavoratori di basso livello a loro insaputa.
Come funziona la proprietà aziendale delle assicurazioni sulla vita (COLI).
La proprietà aziendale di assicurazioni sulla vita ha una lunga storia nel mondo degli affari, in particolare per i massimi dirigenti di un'azienda, la cui morte potrebbe avere gravi implicazioni finanziarie per l'azienda. Molte aziende fanno riferimento alle polizze di proprietà dell'azienda per l'alta dirigenza come assicurazioni per l'uomo chiave o per la persona chiave. Le aziende possono anche stipulare polizze assicurative sulla vita per i loro proprietari, funzionari, amministratori e debitori. Quando le polizze vengono stipulate per i dipendenti di livello inferiore, a volte vengono denominate in modo derisorio l'assicurazione dei custodi o l'assicurazione del contadino morto.
Se l'acquirente di una polizza di proprietà è una banca, la polizza viene spesso definita assicurazione sulla vita di proprietà della banca (BOLI).
COLI è generalmente utilizzato per tutelare gli interessi finanziari dell'azienda che lo acquista. Poiché la società è proprietaria della polizza, può anche prendere in prestito denaro o effettuare prelievi contro il suo valore in contanti. Le aziende utilizzano anche gli accordi COLI come un modo per finanziare piani pensionistici esecutivi supplementari (SERP),. un tipo di accordo di compensazione differita per i dirigenti chiave.
Le polizze COLI offrono al proprietario gli stessi vantaggi fiscali degli altri prodotti assicurativi sulla vita: i benefici in caso di morte non sono imponibili e i guadagni degli investimenti sul valore in contanti della polizza possono aumentare esentasse o differire di imposta all'interno della polizza.
"Questo trattamento fiscale delle polizze COLI spiega gran parte del loro utilizzo, perché è certamente possibile per una società fare un investimento simile senza la complicazione di una polizza di assicurazione sulla vita", ha osservato il Congressional Research Service in un rapporto del 2011. "Senza la polizza di assicurazione sulla vita, tuttavia, tali investimenti sarebbero soggetti a una tassazione regolare".
Sebbene il governo federale sia responsabile delle leggi fiscali relative alle assicurazioni sulla vita di proprietà delle società , le polizze sono anche soggette alla regolamentazione statale, come altre forme di assicurazione, nonché alle linee guida di segnalazione del Financial Accounting Standards Board . Il Board of Governors del Federal Reserve System, l'Office of the Comptroller of the Currency e la Federal Deposit Insurance Corporation hanno stabilito regole relative alle assicurazioni sulla vita di proprietà delle banche.
COLI può assumere la forma di una polizza assicurativa sulla vita individuale o collettiva. Ma è separata e distinta dall'assicurazione sulla vita di gruppo che le aziende spesso offrono come parte di un piano di benefici per i dipendenti perché il beneficiario, in questo caso, è l'azienda, non il dipendente o la sua famiglia.
Un'altra variante delle polizze COLI o BOLI è l'assicurazione sulla vita in dollari frazionati. In tal caso, l'impresa o la banca paga in tutto o in parte i premi e gli eredi dell'assicurato possono condividere una parte dell'indennità in caso di decesso.
A seguito della controversia sull'"assicurazione dei contadini morti", il Congresso e l'IRS hanno inasprito le regole su queste polizze nel 2006.
La controversia sull'assicurazione del contadino morto
Negli anni '90, alcune aziende hanno iniziato ad assicurare la propria base di dipendenti indiscriminatamente, ottenendo raramente il permesso dei dipendenti per farlo. Tale pratica ha suscitato critiche per aver consentito alle aziende di trarre profitto dalla morte di dipendenti ordinari, le cui famiglie non hanno ricevuto nulla. Poi, nel 2006, il Congresso e l'Internal Revenue Service hanno posto limiti al modo in cui le aziende potevano amministrare le politiche COLI e BOLI. Ad esempio, il Congresso ha limitato i vantaggi fiscali di COLI alle politiche stipulate sul 35% dei dipendenti più pagati dell'azienda.Tra gli altri cambiamenti chiave:
Le aziende ora devono informare i dipendenti quando vogliono stipulare polizze per assicurarli.
I dipendenti assicurati devono accettare l'accordo per iscritto.
I datori di lavoro devono anche ottenere il consenso scritto del dipendente se desiderano continuare la politica dopo che il dipendente ha lasciato l'azienda.
Mette in risalto
La proprietà aziendale delle assicurazioni sulla vita (COLI) si riferisce all'assicurazione ottenuta e posseduta da una società sui suoi dipendenti, tipicamente dirigenti di livello senior.
Le aziende pagano i premi e ricevono l'indennità di morte in caso di decesso del dipendente. Gli eredi oi familiari del lavoratore assicurato non percepiscono alcun beneficio.
L'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda viene talvolta definita "assicurazione del contadino morto" a causa delle società che hanno stipulato polizze sui dipendenti di basso livello a loro insaputa o consenso.
Uno dei motivi principali per cui le aziende acquistano COLI è quello di trarre vantaggio dai vantaggi fiscali dell'assicurazione sulla vita.
