Propriedade Corporativa de Seguro de Vida (COLI)
O que é Propriedade Corporativa de Seguro de Vida (COLI)?
Propriedade corporativa de seguro de vida (COLI), ou seguro de vida de propriedade corporativa, refere-se a apólices de seguro contratadas por empresas em seus funcionários, geralmente executivos de nível sênior. A empresa é responsável por fazer os pagamentos do prêmio e, se a pessoa falecer, a empresa, e não a família do segurado ou outros herdeiros, recebe o benefício por morte. Tais políticas passaram a ser chamadas de "seguro camponês morto" depois que algumas empresas adquiriram seguro de vida para trabalhadores de baixo nível sem seu conhecimento.
Como Funciona a Propriedade Corporativa de Seguros de Vida (COLI)
A propriedade corporativa de seguros de vida tem uma longa história no mundo dos negócios, principalmente para os principais executivos de uma empresa, cujas mortes podem ter sérias implicações financeiras para a empresa. Muitas empresas referem-se às apólices de propriedade corporativa para a alta administração como seguro de pessoa- chave ou seguro de pessoa -chave. As empresas também podem contratar apólices de seguro de vida para seus proprietários, diretores, diretores e devedores. Quando as apólices são feitas para funcionários de nível inferior, elas são às vezes chamadas de seguro de zeladores ou seguro de camponês morto.
Se o comprador de uma apólice de propriedade da empresa for um banco, a apólice é muitas vezes referida como seguro de vida de propriedade do banco (BOLI).
COLI é geralmente usado para proteger os interesses financeiros da empresa que o compra. Como a empresa é proprietária da apólice, ela também pode pedir dinheiro emprestado ou fazer saques contra seu valor em dinheiro. As empresas também usam acordos COLI como forma de financiar planos de aposentadoria executiva suplementar (SERPs),. um tipo de acordo de compensação diferida para executivos-chave.
As apólices COLI fornecem ao proprietário os mesmos benefícios fiscais que outros produtos de seguro de vida: os benefícios por morte não são tributáveis e os ganhos de investimento sobre o valor em dinheiro da apólice podem crescer isentos de impostos ou diferidos dentro da apólice.
“Esse tratamento fiscal das apólices COLI explica grande parte de seu uso, porque certamente é possível que uma corporação faça um investimento semelhante sem a complicação de uma apólice de seguro de vida”, observou o Congressional Research Service em um relatório de 2011. "Sem a apólice de seguro de vida, porém, tais investimentos estariam sujeitos a tributação regular."
Embora o governo federal seja responsável pelas leis tributárias relacionadas ao seguro de vida corporativo, as apólices também estão sujeitas à regulamentação estadual, como outras formas de seguro, bem como às diretrizes de relatórios do Financial Accounting Standards Board . O Conselho de Governadores do Federal Reserve System, o Office of the Comptroller of the Currency e a Federal Deposit Insurance Corporation estabelecem regras sobre o seguro de vida de propriedade do banco.
O COLI pode assumir a forma de uma apólice de seguro de vida individual ou em grupo. Mas é separado e distinto do seguro de vida em grupo que as empresas geralmente oferecem como parte de um plano de benefícios para funcionários porque o beneficiário, nesse caso, é a empresa – não o funcionário ou sua família.
Outra variação das apólices COLI ou BOLI é o seguro de vida dividido em dólares. Nesse caso, a empresa ou o banco paga a totalidade ou parte dos prêmios e os herdeiros do segurado podem compartilhar parte do benefício por morte em caso de falecimento.
Como resultado da controvérsia sobre o "seguro do camponês morto", o Congresso e a Receita Federal endureceram as regras sobre essas políticas em 2006.
A controvérsia do 'seguro do camponês morto'
Na década de 1990, algumas empresas começaram a segurar sua base de funcionários indiscriminadamente, raramente obtendo permissão dos funcionários para fazê-lo. Essa prática gerou críticas por permitir que as empresas lucram com a morte de funcionários comuns, cujas famílias não recebiam nada. Então, em 2006, o Congresso e o Internal Revenue Service estabeleceram limitações sobre como as empresas poderiam administrar as políticas COLI e BOLI. Por exemplo, o Congresso limitou as vantagens fiscais do COLI às políticas adotadas para os 35% dos funcionários mais bem pagos da empresa. Entre outras mudanças importantes:
As empresas agora devem informar os funcionários quando desejam fazer apólices para segurá-los.
Os funcionários segurados devem concordar com o acordo por escrito.
Os empregadores também devem obter o consentimento por escrito do funcionário se quiserem continuar a política depois que o funcionário deixar a empresa.
Destaques
Propriedade corporativa de seguro de vida (COLI) refere-se ao seguro obtido e de propriedade de uma empresa em seus funcionários, normalmente executivos de nível sênior.
As empresas pagam os prémios e recebem o subsídio por morte em caso de falecimento do trabalhador. Os herdeiros ou familiares do segurado não recebem nenhum benefício.
O seguro de vida de propriedade corporativa às vezes é chamado de "seguro de camponês morto" por causa de empresas que fizeram apólices para funcionários de baixo nível sem seu conhecimento ou consentimento.
Uma das principais razões pelas quais as empresas compram o COLI é lucrar com as vantagens fiscais do seguro de vida.
