Pemilikan Korporat Insurans Hayat (COLI)
Apakah Pemilikan Korporat Insurans Hayat (COLI)?
Pemilikan korporat insurans hayat (COLI), atau insurans hayat milik korporat, merujuk kepada polisi insurans yang diambil oleh syarikat ke atas pekerja mereka, biasanya eksekutif peringkat kanan. Syarikat bertanggungjawab untuk membuat pembayaran premium,. dan jika orang itu meninggal dunia, syarikat itu, bukan keluarga orang yang diinsuranskan atau waris lain, menerima manfaat kematian. Polisi sedemikian kemudiannya dipanggil "insurans petani mati" selepas beberapa syarikat membeli insurans hayat ke atas pekerja peringkat rendah tanpa pengetahuan mereka.
Bagaimana Pemilikan Korporat Insurans Hayat (COLI) Berfungsi
Pemilikan korporat insurans hayat mempunyai sejarah yang panjang dalam dunia perniagaan, terutamanya bagi eksekutif tertinggi syarikat, yang kematiannya mungkin mempunyai implikasi kewangan yang serius kepada syarikat. Banyak syarikat merujuk kepada polisi milik korporat untuk pengurusan kanan sebagai orang utama atau insurans orang utama. Syarikat juga boleh mengambil polisi insurans hayat ke atas pemilik, pegawai, pengarah dan penghutang mereka. Apabila polisi dikeluarkan ke atas pekerja peringkat rendah, ia kadangkala dirujuk sebagai insurans janitor atau insurans petani mati.
Jika pembeli polisi milik korporat ialah bank, polisi itu sering dirujuk sebagai insurans hayat milik bank (BOLI).
COLI biasanya digunakan untuk melindungi kepentingan kewangan syarikat yang membelinya. Kerana syarikat memiliki polisi, ia boleh meminjam wang atau membuat pengeluaran terhadap nilai tunainya juga. Syarikat juga menggunakan pengaturan COLI sebagai cara untuk membiayai rancangan persaraan eksekutif tambahan (SERP),. sejenis pengaturan pampasan tertunda untuk eksekutif utama.
Polisi COLI memberikan manfaat cukai yang sama kepada pemilik seperti yang dilakukan oleh produk insurans hayat yang lain: Manfaat kematian tidak boleh dicukai dan pendapatan pelaburan pada nilai tunai polisi boleh berkembang tanpa cukai atau tertunda cukai dalam polisi.
"Layanan cukai polisi COLI ini menerangkan sebahagian besar penggunaannya, kerana sudah tentu mungkin bagi sebuah syarikat untuk membuat pelaburan serupa tanpa komplikasi polisi insurans hayat," kata Perkhidmatan Penyelidikan Kongres dalam laporan 2011. "Walau bagaimanapun, tanpa polisi insurans hayat, pelaburan sedemikian akan tertakluk kepada cukai tetap."
Walaupun kerajaan persekutuan bertanggungjawab ke atas undang-undang cukai yang berkaitan dengan insurans hayat milik korporat, polisi tersebut juga tertakluk kepada peraturan negeri, seperti bentuk insurans lain, serta garis panduan pelaporan Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan . Lembaga Gabenor Sistem Rizab Persekutuan, Pejabat Pengawal Mata Wang dan Perbadanan Insurans Deposit Persekutuan menetapkan peraturan mengenai insurans hayat milik bank.
COLI boleh berbentuk sama ada polisi insurans hayat individu atau kumpulan. Tetapi ia adalah berasingan dan berbeza daripada insurans hayat kumpulan yang sering ditawarkan oleh syarikat sebagai sebahagian daripada pelan manfaat pekerja kerana benefisiari, dalam kes ini, ialah syarikat—bukan pekerja atau keluarga mereka.
Satu lagi variasi polisi COLI atau BOLI ialah insurans hayat berpecah dolar. Dalam kes itu, syarikat atau bank membayar semua atau sebahagian daripada premium dan waris orang yang diinsuranskan boleh berkongsi sebahagian daripada manfaat kematian jika mereka meninggal dunia.
Akibat kontroversi mengenai "insurans petani mati," Kongres dan IRS mengetatkan peraturan mengenai dasar ini pada tahun 2006.
Kontroversi 'Insurans Petani Mati'
Pada tahun 1990-an, beberapa syarikat mula menginsuranskan pangkalan pekerja mereka secara sembarangan, jarang mendapat kebenaran pekerja untuk berbuat demikian. Amalan itu mendapat kritikan kerana membenarkan syarikat mendapat keuntungan daripada kematian pekerja biasa, yang keluarganya tidak menerima apa-apa. Kemudian, pada tahun 2006, Kongres dan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri meletakkan had tentang cara syarikat boleh mentadbir dasar COLI dan BOLI. Sebagai contoh, Kongres mengehadkan kelebihan cukai COLI kepada dasar yang dikeluarkan pada 35% pekerja bergaji tertinggi syarikat itu.Antara perubahan penting lain:
Syarikat kini mesti memaklumkan pekerja apabila mereka ingin mengambil polisi untuk menginsuranskan mereka.
Pekerja yang diinsuranskan mesti bersetuju dengan pengaturan secara bertulis.
Majikan juga mesti mendapat kebenaran bertulis daripada pekerja sekiranya ingin meneruskan polisi selepas pekerja meninggalkan syarikat.
Sorotan
Pemilikan korporat insurans hayat (COLI) merujuk kepada insurans yang diperoleh dan dimiliki oleh syarikat ke atas pekerjanya, biasanya eksekutif peringkat kanan.
Syarikat membayar premium dan menerima manfaat kematian jika pekerja meninggal dunia. Waris atau keluarga pekerja yang diinsuranskan tidak menerima sebarang faedah.
Insurans hayat milik korporat kadangkala dirujuk sebagai "insurans petani mati" kerana syarikat yang mengambil polisi pekerja peringkat rendah tanpa pengetahuan atau persetujuan mereka.
Sebab utama syarikat membeli COLI adalah untuk mendapat keuntungan daripada kelebihan cukai insurans hayat.
