인센티브 신탁

인센티브 신탁이란 무엇입니까?

신탁에 기여한 자산을 보유하고 관리 하는 법적 구속력이 있는 수탁자 관계입니다. 인센티브 신탁 계약에서 수탁자는 신탁의 수혜자가 신탁으로부터 자금을 받기 위해 충족해야 하는 조건과 관련하여 설정자가 설정한 특정 요구 사항을 준수해야 합니다.

인센티브 트러스트의 작동 원리

인센티브 신탁은 신탁에 이름이 지정된 수혜자가 충족해야 하는 특정 조건을 자세히 설명하는 상속입니다. 예를 들어, 투자자는 재산의 특정 부분을 손자에게 남기고 싶지만 상속으로 인해 전문 직업이나 고등 교육을 추구하려는 손자의 욕구가 줄어들기를 원하지 않을 수 있습니다. 상속 기금을 인센티브 신탁의 손자에게 남겨둠으로써, 양도인은 예를 들어 손자가 학사 학위를 취득한 후에만 기금이 분산되도록 지정할 수 있습니다.

유산은 항상 특정 조건에 유증을 첨부했지만, 인센티브 신탁은 세기의 전환기에 처음으로 유명해졌습니다. 1999년 모니카 랭글리(Monica Langley) 스태프 기자가 작성한 월스트리트 저널의 기사에 따르면 인센티브 트러스트의 부상을 조사한 "Trust Me, Baby: 상속인은 '인센티브' 약정을 만나다"라는 제목의 인센티브 트러스트가 부자들의 유언장에 도입되었습니다. 부모는 주로 부유한 아이들이 사치스러운 삶을 누릴 자격이 있다고 느끼고 그것을 위해 일하지 않는 심리적 상태인 "독감"을 피하려고 합니다.

인센티브 신탁은 특정 가족의 상황과 관련된 특정 조건과 함께 제공됩니다. 예를 들어, 어떤 부유한 부모는 학업 성취도나 특정 조건(예: 정신 건강을 위한 의사 방문)이 충족되는지 여부에 유산을 첨부할 수 있습니다. 때때로 인센티브 신탁은 규정이 상대적으로 유연하지 않기 때문에 비판을 받기도 합니다. 예를 들어, 부유한 부모의 자녀는 자신의 잘못이 아닌 이유로 특정 기준을 충족하지 못할 수도 있고, 자녀가 설정된 목표에 도달하지 못하게 하는 특정 사회적 압력을 받을 수도 있습니다. 예를 들어, 수혜자가 장애인이 되는 경우 발생하는 문제를 해결하지 못할 수 있습니다. 또는 전업주부가 기금을 받을 자격이 되기 위해 유산에 명시된 목표를 달성하는 것이 문제가 될 수 있습니다.

수탁자의 역할은 유산에서 자금 지출과 관련된 기준이 충족되었는지 여부를 결정하기 때문에 인센티브 신탁에서 특히 중요합니다. 특정 상황에서 수혜자는 유산에 이의를 제기할 수 있습니다. 그러나 유언장에 기준이 충족되는지 여부를 결정할 수 있는 완전한 재량권을 수탁자에게 제공하는 언어를 포함함으로써 법원 소송을 피할 수 있습니다.

트러스트에서 식별된 역할

설정자는 신탁을 생성하는 사람이고 수혜자 는 신탁에서 식별되고 자산을 받을 개인입니다. 양도인은 또한 청산인, 신탁업자 또는 위탁자로 불릴 수 있습니다. 신탁의 자산은 설정자가 제공합니다. 관련 재산 및 자금은 신탁 소유권으로 전환됩니다. 양도인은 수탁자 역할을 하여 신탁의 재산을 관리할 수 있지만 필수는 아닙니다. 설정자가 수탁자인 경우 신탁을 설정자 신탁이라고 합니다. 비 양도자 신탁은 여전히 설정자가 자금을 지원하지만 자산에 대한 통제는 포기되어 신탁이 설정자와 별도의 세무 주체로 기능할 수 있습니다.

양도인 신탁 규칙을 통해 양도인은 신탁에 배치된 자산과 투자를 통제할 수 있습니다. 양도인은 자신의 신탁이 창출하는 소득에 대해 과세됩니다. 신탁 자체에는 세금이 부과되지 않습니다. 이와 관련하여 신탁에 적용되는 세법은 일반적으로 세율이 신탁보다 개인에게 더 유리하기 때문에 개인에게 어느 정도의 보호를 제공합니다.

양도인은 신탁 내의 투자 및 자산과 함께 신탁의 수혜자를 변경할 수 있습니다. 그들은 또한 수탁자에게 변경을 지시할 수 있습니다. 양도인은 또한 결정이 내려진 시점에 정신적으로 유능하다고 판단되는 한 원할 때마다 신탁을 해산할 수 있습니다. 이러한 구별은 부여자 신탁을 일종의 취소 가능한 살아있는 신탁 으로 만듭니다. 그러나 설정자가 신탁에 대한 통제를 포기하면 취소할 수 없는 신탁 이 됩니다. 이 경우 신탁 자체는 생성한 소득에 대해 과세되며 자체 TIN(세금 식별 번호)이 필요합니다.

인센티브 트러스트의 예

앞서 언급한 Monica Langley의 The Wall Street Journal 기사는 1999년에 800만 달러의 연봉을 받은 Atlanta Braves 투수 Tom Glavine의 사례를 제공합니다. Glavine이 자녀를 위한 신탁을 설립할 때 Glavine은 변호사를 삽입했습니다. 조항. 예를 들어, 그의 유언장에는 자녀가 벌어들인 소득 중 최대 $100,000까지 일치시키겠다고 명시되어 있습니다. 딸이 수의사가 되는 데 관심이 있다는 것을 알게 된 그는 학교에서 잘한다는 조건으로 수의사 진료소를 위해 20만 달러를 마련했습니다.

하이라이트

• 자식들이 노고의 소중함을 잊지 않도록 하기 위해 부모가 부잣집에서 흔히 하는 말이다.

• 인센티브 신탁은 자금 지출을 위해 충족해야 하는 기준을 지정하여 수혜자에게 긍정적이거나 구체적인 행동을 유도하기 위해 생성된 조건부 신탁입니다.

• 수혜자는 자신의 판단에 따라 자금을 받을 자격이 있기 때문에 이러한 유산에서 수탁자의 역할은 매우 중요합니다.