Hvatningartraust

Hvað er hvatatraust?

Hvatningarsjóður er lagalega bindandi trúnaðarsamband þar sem fjárvörsluaðilinn fer með og heldur utan um eignirnar sem styrkveitandinn leggur til traustsins. Í hvatningarsjóði verður fjárvörsluaðili að fylgja sérstökum kröfum sem styrkveitandi setur um hvaða skilyrði rétthafar sjóðsins verða að uppfylla til að fá fé frá sjóðnum.

Hvernig hvatningartraustur virkar

Hvatningarsjóður er arfleifð sem lýsir sérstökum skilyrðum sem rétthafar sem nefndir eru í traustinu verða að uppfylla. Til dæmis gæti fjárfestir viljað láta barnabarni eftir ákveðinn hluta bús síns, en þeir vilja heldur ekki að arfurinn dragi úr sókn barnabarnsins til að stunda atvinnuferil eða æðri menntun. Með því að láta barnabarnið eftir erfðafjármunum í hvatningarsjóði getur styrkveitandi tilgreint að fénu skuli dreift aðeins þegar barnabarnið hefur til dæmis lokið grunnnámi eða öðrum lagaheimildum sem styrkveitandi vill tilgreina.

Þó að dánarbú hafi alltaf sett arfleifð ákveðnum skilyrðum, urðu hvatningarsjóðir fyrst áberandi um aldamótin. Samkvæmt grein árið 1999 í The Wall Street Journal eftir Monica Langley, fréttaritara starfsmanna, sem fjallar um hækkun hvatasjóða, sem kallast „Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incentive' Arrangements“, voru hvatasjóðir innleiddir í erfðaskrár af auðmönnum. foreldrar aðallega til að forðast "flensu" eða sálfræðilegt ástand þar sem rík börn telja sig eiga rétt á munaðar lífsins og vinna ekki að þeim.

Hvatningarsjóðum fylgja skilyrði sem eru sérstök og tengjast aðstæðum tiltekinnar fjölskyldu. Til dæmis geta ákveðnir ríkir foreldrar tengt arfleifð sína við námsárangur eða hvort tiltekin skilyrði séu uppfyllt eða ekki (svo sem heimsóknir til lækna vegna geðheilsu). Stundum hafa hvatningarsjóðir einnig verið gagnrýndir vegna þess að ákvæði þeirra eru tiltölulega ósveigjanleg. Til dæmis gæti barn auðugs foreldris ekki uppfyllt ákveðin skilyrði án þess að kenna sig við það eða gæti verið háð ákveðnum samfélagslegum þrýstingi sem gæti komið í veg fyrir að það nái settu markmiði fyrir það. Til dæmis mega þeir ekki taka á vandamálum sem koma upp ef bótaþegi verður öryrki. Eða það getur verið erfitt fyrir heimamóður að ná markmiðum sem tilgreind eru í búinu til að verða gjaldgeng fyrir sjóðina.

Hlutverk skiptastjóra er sérstaklega mikilvægt í hvatningarsjóðum vegna þess að þau ákvarða hvort viðmið um útgreiðslu fjármuna úr búinu hafi verið uppfyllt eða ekki. Við vissar aðstæður getur rétthafi véfengt búið. Hins vegar er hægt að forðast dómsmál með því að setja orðalag inn í erfðaskrána sem veitir fjárvörsluaðila fullkomið svigrúm til að ákvarða hvort skilyrðin séu uppfyllt.

Hlutverk auðkennd í trausti

Styrkveitandinn er sá sem skapar traustið og styrkþegar eru þeir einstaklingar sem eru auðkenndir í traustinu og munu taka við eignunum. Einnig má vísa til styrkveitanda sem landnema, trúnaðarmanns eða trúnaðarmanns. Eignirnar í sjóðnum eru afhentar af styrkveitanda. Tilheyrandi eign og fjármunir eru færðir í eignarhald traustsins. Styrkveitandinn getur starfað sem fjárvörsluaðili, sem gerir þeim kleift að stjórna eigninni í traustinu, en þess er ekki krafist. Ef styrkveitandinn er fjárvörsluaðilinn er traustið vísað til sem styrkveitanda. Styrkir sem ekki eru styrkveitendur eru enn fjármagnaðir af styrkveitanda, en yfirráð yfir eignunum er afsalað, sem gerir sjóðnum kleift að virka sem aðskilin skattaðili frá styrkveitanda.

Traustreglur styrkveitenda gera styrkveitendum kleift að stjórna eignum og fjárfestingum sem eru settar í traust. Styrktaraðili er skattlagður af þeim tekjum sem traust þeirra skapar. Traustið sjálft er ekki skattlagt. Í þessu sambandi bjóða skattalögin sem gilda um fjárvörslusjóði einstaklingum ákveðna vernd vegna þess að skatthlutföll eru almennt hagstæðari einstaklingum en fjárvörslusjóðum.

Styrktaraðilar geta breytt rétthöfum trausts ásamt fjárfestingum og eignum innan þess. Þeir geta einnig beint fjárvörsluaðila til að gera breytingar. Styrktaraðilar geta einnig leyst upp traustið hvenær sem þeir vilja, svo framarlega sem þeir eru taldir andlega hæfir á þeim tíma sem ákvörðunin er tekin. Þessi greinarmunur gerir styrkveitanda traust að tegund af afturkallanlegs lifandi trausts. Hins vegar, ef styrkveitandinn afsalar sér yfirráðum yfir traustinu, verður það síðan óafturkallanlegt traust. Í þessu tilviki verður traustið sjálft skattlagt af tekjunum sem það skapar og það myndi krefjast eigin skattaauðkennisnúmers (TIN).

Dæmi um hvatningartraust

Fyrrnefnd The Wall Street Journal grein eftir Monicu Langley gefur dæmi um Tom Glavine, leikmann Atlanta Braves, sem þénaði 8 milljónir Bandaríkjadala í árslaun árið 1999. Þegar hann stofnaði sjóð fyrir börn sín lét Glavine setja inn lögfræðing sinn. ákvæði. Til dæmis kom fram í erfðaskrá hans að hann myndi jafna allt að $ 100.000 af tekjum barna sinna. Þegar hann frétti að dóttir hans hefði áhuga á að verða dýralæknir lagði hann 200.000 dollara til hliðar fyrir dýralæknastofu með því skilyrði að henni gangi vel í skólanum.

Hápunktar

• Það er algengt hjá ríkum fjölskyldum að foreldrar sjái til þess að börn þeirra gleymi ekki gildi erfiðisvinnu.

• Hvatningarsjóðir eru skilyrtir sjóðir sem stofnaðir eru til að framkalla jákvæða eða sérstaka hegðun hjá styrkþegum með því að tilgreina skilyrði sem þarf að uppfylla fyrir útgreiðslu fjármuna.

• Hlutverk skiptastjóra er afar mikilvægt í slíkum búum vegna þess að rétthafi á einungis rétt á fjármunum að mati þeirra.