Fiducie incitative

Qu'est-ce qu'une fiducie incitative ?

fiduciaire juridiquement contraignante dans laquelle le fiduciaire détient et gère les actifs apportés à la fiducie par le constituant. Dans un accord de fiducie incitative, le fiduciaire doit respecter les exigences spécifiques établies par le constituant concernant les conditions que les bénéficiaires de la fiducie doivent remplir pour recevoir des fonds de la fiducie.

Comment fonctionne une fiducie incitative

Une fiducie incitative est un héritage qui détaille les conditions spécifiques qui doivent être remplies par les bénéficiaires nommés dans la fiducie. Par exemple, un investisseur peut souhaiter léguer une certaine partie de sa succession à un petit-enfant, mais il ne souhaite pas non plus que l'héritage réduise la volonté du petit-enfant de poursuivre une carrière professionnelle ou des études supérieures. En laissant les fonds d'héritage au petit-enfant dans une fiducie incitative, le constituant peut spécifier que les fonds ne doivent être dispersés qu'une fois que le petit-enfant a obtenu un diplôme de premier cycle, par exemple, ou toute autre exigence légalement autorisée que le constituant peut souhaiter spécifier.

Alors que les successions ont toujours attaché les legs à certaines conditions, les fiducies incitatives ont pris de l'importance au tournant du siècle. Selon un article publié en 1999 dans The Wall Street Journal par la journaliste du personnel Monica Langley qui examine l'essor des fiducies incitatives, intitulé "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incentive' Arrangements", les fiducies incitatives ont été introduites dans les testaments par de riches parents principalement pour éviter "l'affluenza", ou la condition psychologique dans laquelle les enfants riches se sentent en droit de profiter du luxe de la vie et ne travaillent pas pour eux.

Les fiducies incitatives sont assorties de conditions spécifiques et liées à la situation d'une famille particulière. Par exemple, certains parents fortunés peuvent lier leurs legs aux résultats scolaires ou au respect ou non de certaines conditions (comme les visites chez le médecin pour la santé mentale). Parfois, les fiducies incitatives ont également été critiquées parce que leurs stipulations sont relativement rigides. Par exemple, l'enfant d'un parent riche peut ne pas être en mesure de remplir certains critères sans faute de sa part ou, peut-être, peut être soumis à certaines pressions sociétales qui peuvent l'empêcher d'atteindre l'objectif fixé pour lui. Par exemple, ils peuvent ne pas résoudre les problèmes qui surviennent si le bénéficiaire devient invalide. Ou, il peut être difficile pour une mère au foyer d'atteindre les objectifs spécifiés dans la succession pour devenir éligible aux fonds.

Le rôle du fiduciaire est particulièrement important dans les fiducies incitatives, car il détermine si les critères relatifs au déboursement des fonds de la succession ont été respectés ou non. Dans certaines circonstances, le bénéficiaire peut contester la succession. Cependant, une affaire judiciaire peut être évitée en incluant dans le testament un libellé qui donne au syndic une entière discrétion pour déterminer si les critères sont remplis.

Rôles identifiés dans une fiducie

Le constituant est la personne qui crée la fiducie et les bénéficiaires sont les personnes identifiées dans la fiducie et qui recevront les actifs. Le constituant peut également être appelé le constituant, le trustmaker ou le trustor. Les actifs de la fiducie sont fournis par le constituant. Les biens et les fonds associés sont transférés dans la propriété de la fiducie. Le constituant peut jouer le rôle de fiduciaire, ce qui lui permet de gérer les biens de la fiducie, mais ce n'est pas obligatoire. Si le concédant est le fiduciaire, la fiducie est appelée fiducie concédante. Les fiducies non concédantes sont toujours financées par le concédant, mais le contrôle des actifs est abandonné, ce qui permet à la fiducie de fonctionner comme une entité fiscale distincte du concédant.

Les règles de fiducie du constituant permettent aux constituants de contrôler les actifs et les investissements qui sont placés dans une fiducie. Un constituant est imposé sur le montant des revenus générés par sa fiducie. La fiducie elle-même n'est pas imposée. À cet égard, les lois fiscales qui régissent les fiducies offrent aux particuliers une certaine protection puisque les taux d'imposition sont généralement plus favorables aux particuliers qu'aux fiducies.

Les constituants peuvent modifier les bénéficiaires d'une fiducie ainsi que les investissements et les actifs qu'elle contient. Ils peuvent également ordonner à un syndic d'apporter des modifications. Les constituants peuvent également dissoudre la fiducie quand ils le souhaitent, à condition qu'ils soient jugés mentalement capables au moment où la décision est prise. Cette distinction fait d'une fiducie concédante un type de fiducie entre vifs révocable. Cependant, si le constituant abandonne le contrôle de la fiducie, celle-ci devient alors une fiducie irrévocable. Dans ce cas, la fiducie elle-même sera imposée sur les revenus qu'elle génère et elle aura besoin de son propre numéro d'identification fiscale (NIF).

Exemple d'une fiducie incitative

L'article susmentionné du Wall Street Journal de Monica Langley donne l'exemple du lanceur des Braves d'Atlanta, Tom Glavine, qui gagnait un salaire annuel de 8 millions de dollars en 1999. Lorsqu'il a créé une fiducie pour ses enfants, Glavine a demandé à son avocat d'insérer clauses. Par exemple, son testament stipulait qu'il égalerait jusqu'à 100 000 $ du revenu gagné de ses enfants. Lorsqu'il a appris que sa fille était intéressée à devenir vétérinaire, il a mis de côté 200 000 $ pour une clinique vétérinaire à condition qu'elle réussisse bien à l'école.

Points forts

Ils sont courants dans les familles aisées pour que les parents veillent à ce que leurs enfants n'oublient pas la valeur du travail acharné.
Les fiducies incitatives sont des fiducies conditionnelles créées pour induire un comportement positif ou spécifique chez les bénéficiaires en spécifiant les critères qui doivent être remplis pour le décaissement des fonds.
Le rôle des fiduciaires est extrêmement important dans de telles successions car le bénéficiaire n'a droit aux fonds qu'à sa discrétion.