Amanah Insentif

Apakah Amanah Insentif?

fidusiari yang mengikat di sisi undang-undang di mana pemegang amanah memegang dan menguruskan aset yang disumbangkan kepada amanah oleh pemberi hibah. Dalam pengaturan amanah insentif, pemegang amanah mesti mematuhi keperluan khusus yang ditetapkan oleh pemberi hibah mengenai syarat yang harus dipenuhi oleh penerima amanah untuk menerima dana daripada amanah tersebut.

Cara Amanah Insentif Berfungsi

Amanah insentif ialah warisan yang memperincikan syarat khusus yang mesti dipenuhi oleh benefisiari yang dinamakan dalam amanah. Sebagai contoh, pelabur mungkin ingin meninggalkan bahagian tertentu harta pusaka mereka kepada cucu, tetapi mereka juga tidak mahu warisan itu mengurangkan dorongan cucu untuk meneruskan kerjaya profesional atau pendidikan tinggi. Dengan menyerahkan dana warisan kepada cucu dalam amanah insentif, pemberi hibah boleh menentukan bahawa dana itu hanya akan disebarkan sebaik sahaja cucu memperoleh ijazah sarjana muda, sebagai contoh, atau sebarang keperluan lain yang dibenarkan secara sah yang mungkin ingin ditentukan oleh pemberi.

Walaupun ladang sentiasa melampirkan wasiat kepada syarat-syarat tertentu, amanah insentif mula-mula menjadi terkenal pada permulaan abad ini. Menurut artikel 1999 dalam The Wall Street Journal oleh Staff Reporter Monica Langley yang mengkaji kebangkitan amanah insentif, yang dipanggil "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Insentif' Arrangements," amanah insentif telah diperkenalkan ke dalam wasiat oleh orang kaya. ibu bapa terutamanya untuk mengelakkan "afluenza," atau keadaan psikologi di mana anak-anak kaya berasa berhak untuk kemewahan hidup dan tidak bekerja terhadap mereka.

Amanah insentif disertakan dengan syarat yang khusus dan berkaitan dengan keadaan keluarga tertentu. Contohnya, ibu bapa kaya tertentu boleh melampirkan wasiat mereka kepada prestasi akademik atau sama ada syarat tertentu dipenuhi atau tidak (seperti lawatan ke doktor untuk kesihatan mental). Ada kalanya, amanah insentif juga telah dikritik kerana penetapannya agak tidak fleksibel. Sebagai contoh, anak ibu bapa yang kaya mungkin tidak dapat memenuhi kriteria tertentu tanpa kesalahan mereka sendiri atau, mungkin, tertakluk kepada tekanan masyarakat tertentu yang mungkin menghalang mereka daripada mencapai matlamat yang ditetapkan untuk mereka. Sebagai contoh, mereka mungkin tidak menangani isu yang berlaku jika benefisiari menjadi kurang upaya. Atau, mungkin bermasalah untuk ibu yang tinggal di rumah untuk mencapai matlamat yang ditentukan dalam harta pusaka untuk layak menerima dana.

Peranan pemegang amanah amat penting dalam amanah insentif kerana mereka menentukan sama ada kriteria yang berkaitan dengan pengeluaran dana daripada harta pusaka telah dipenuhi atau tidak. Dalam keadaan tertentu, benefisiari mungkin mencabar harta pusaka. Walau bagaimanapun, kes mahkamah boleh dielakkan dengan memasukkan bahasa dalam wasiat yang memberikan pemegang amanah budi bicara sepenuhnya untuk menentukan sama ada kriteria itu dipenuhi.

Peranan Dikenalpasti dalam Amanah

Pemberi adalah orang yang mencipta amanah, dan penerima adalah individu yang dikenal pasti dalam amanah dan yang akan menerima aset. Pemberi juga boleh dirujuk sebagai peneroka, pembuat amanah atau pemberi amanah. Aset dalam amanah dibekalkan oleh pemberi hibah. Harta dan dana yang berkaitan dialihkan kepada pemilikan amanah. Pemberi boleh berfungsi sebagai pemegang amanah, membenarkan mereka menguruskan harta dalam amanah, tetapi ia tidak diperlukan. Jika pemberi hibah adalah pemegang amanah, amanah itu dirujuk sebagai amanah pemberi. Amanah bukan pemberi tetap dibiayai oleh pemberi hibah, tetapi kawalan ke atas aset dilepaskan, membenarkan amanah berfungsi sebagai entiti cukai yang berasingan daripada pemberi hibah.

Peraturan amanah pemberi kuasa membenarkan pemberi kuasa mengawal aset dan pelaburan yang diletakkan dalam amanah. Seorang pemberi hibah dikenakan cukai ke atas jumlah pendapatan yang dijana oleh kepercayaan mereka. Amanah itu sendiri tidak dikenakan cukai. Dalam hal ini, undang-undang cukai yang mengawal amanah menawarkan tahap perlindungan tertentu kepada individu kerana kadar cukai biasanya lebih menguntungkan individu berbanding amanah.

Pemberi hibah boleh menukar benefisiari amanah bersama pelaburan dan aset di dalamnya. Mereka boleh mengarahkan pemegang amanah untuk membuat perubahan juga. Pemberi hibah juga boleh membubarkan amanah bila-bila masa mereka mahu, selagi mereka dianggap cekap dari segi mental pada masa keputusan dibuat. Perbezaan ini menjadikan amanah pemberi satu jenis amanah hidup yang boleh dibatalkan. Walau bagaimanapun, jika pemberi hibah melepaskan kawalan amanah, ia kemudiannya menjadi amanah yang tidak boleh ditarik balik. Dalam kes ini, amanah itu sendiri akan dikenakan cukai ke atas pendapatan yang dijananya dan ia memerlukan nombor pengenalan cukai (TIN) sendiri.

Contoh Amanah Insentif

Artikel The Wall Street Journal oleh Monica Langley yang disebutkan di atas memberikan contoh tukang kendi Atlanta Braves Tom Glavine, yang memperoleh gaji tahunan $8 juta pada tahun 1999. Apabila dia menubuhkan amanah untuk anak-anaknya, Glavine meminta peguamnya memasukkan klausa. Sebagai contoh, wasiatnya menyatakan bahawa dia akan memadankan sehingga $100,000 anak-anaknya memperoleh pendapatan. Apabila dia mengetahui bahawa anak perempuannya berminat untuk menjadi doktor haiwan, dia memperuntukkan $200,000 untuk klinik doktor haiwan dengan syarat dia berjaya di sekolah.

Sorotan

• Mereka adalah perkara biasa dalam kalangan keluarga kaya untuk ibu bapa memastikan anak-anak mereka tidak melupakan nilai kerja keras.

• Amanah insentif ialah amanah bersyarat yang diwujudkan untuk mendorong tingkah laku positif atau khusus dalam benefisiari dengan menetapkan kriteria yang mesti dipenuhi untuk pengeluaran dana.

• Peranan pemegang amanah amat penting dalam estet tersebut kerana benefisiari berhak mendapat dana hanya mengikut budi bicara mereka.