Incitament tillid

Hvad er en incitamentstillid?

En incitamentsfond er et juridisk bindende tillidsforhold,. hvor administratoren besidder og forvalter de aktiver, som giveren bidrager til trusten. I en incitamentstrustordning skal administratoren overholde specifikke krav fastsat af bevillingsgiveren om, hvilke betingelser trustens begunstigede skal opfylde for at modtage midler fra trusten.

Hvordan en incitamentsfond fungerer

En incitamentstrust er en arv, der beskriver specifikke betingelser, der skal opfyldes af de begunstigede, der er nævnt i trusten. For eksempel kan en investor ønske at overlade en vis del af deres ejendom til et barnebarn, men de ønsker heller ikke, at arven skal reducere barnebarnets lyst til at forfølge en professionel karriere eller videregående uddannelse. Ved at overlade arvemidlerne til barnebarnet i en incitamentsfond kan bevillingsgiver specificere, at midlerne først skal fordeles, når barnebarnet f.eks. har opnået en bachelorgrad eller andre juridisk tilladte krav, som bevillingsgiver måtte ønske at angive.

Mens godser altid har knyttet anmodninger til visse betingelser, blev incitamentsfonde først fremtrædende ved århundredeskiftet. Ifølge en artikel fra 1999 i The Wall Street Journal af Staff Reporter Monica Langley, der undersøger fremkomsten af incitamentsfonde, kaldet "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incitament' Arrangements", blev incitamentstruster indført i testamenter af rige forældre primært for at undgå "affluenza" eller den psykologiske tilstand, hvor rige børn føler sig berettiget til livets luksus og ikke arbejder mod dem.

Incitamentsfonde er knyttet til betingelser, der er specifikke og relateret til omstændighederne i en bestemt familie. For eksempel kan visse velhavende forældre knytte deres legater til akademiske præstationer, eller om visse betingelser er opfyldt eller ej (såsom besøg hos læger for mental sundhed). Til tider er incitamentsfonde også blevet kritiseret, fordi deres bestemmelser er relativt ufleksible. For eksempel kan en velhavende forælders barn ikke være i stand til at opfylde visse kriterier uden deres egen skyld eller måske være underlagt visse samfundsmæssige pres, der kan forhindre dem i at nå det fastsatte mål for dem. For eksempel kan de ikke løse problemer, der opstår, hvis modtageren bliver deaktiveret. Eller det kan være problematisk for en hjemmegående mor at nå de mål, der er angivet i boet for at blive berettiget til midlerne.

Kuratorens rolle er især vigtig i incitamentsfonde, fordi de afgør, om kriterierne vedrørende udbetaling af midler fra boet er opfyldt eller ej. Under visse omstændigheder kan den begunstigede anfægte boet. En retssag kan dog undgås ved at medtage sprog i testamentet, der giver kurator fuld skønsmargen til at afgøre, om kriterierne er opfyldt.

Roller identificeret i en trust

Bevillingsgiver er den person, der skaber trusten, og modtagerne er de personer, der er identificeret i trusten, og som vil modtage aktiverne. Bevillingsgiver kan også omtales som indbygger, tillidsgiver eller tillidsmand. Formuen i trusten er leveret af bevillingsgiver. Den tilhørende ejendom og midler overgår til trustens ejerskab. Bevillingsgiver kan fungere som administrator, hvilket giver dem mulighed for at administrere ejendommen i trusten, men det er ikke påkrævet. Hvis bevillingsgiver er trustee, omtales trusten som en bevillingstrust. Ikke-bevillende trusts finansieres stadig af bevillingsgiver, men kontrollen over aktiverne opgives, hvilket gør det muligt for trusten at fungere som en separat skatteenhed fra bevillingsgiver.

Grantor-tillidsregler giver tilskudsgivere mulighed for at kontrollere de aktiver og investeringer, der placeres i en trust. En tilskudsgiver beskattes af den indkomst, som deres tillid genererer. Selve tilliden beskattes ikke. I denne henseende tilbyder skattelovgivningen, der regulerer trusts, enkeltpersoner en vis grad af beskyttelse, fordi skattesatser generelt er mere gunstige for enkeltpersoner end de er for truster.

Grantorer kan ændre modtagerne af en trust sammen med investeringerne og aktiver i den. De kan også instruere en administrator til at foretage ændringer. Bevillingsgivere kan også opløse tilliden, når de vil, så længe de anses for mentalt kompetente på det tidspunkt, beslutningen træffes. Denne sondring gør en bevillingsgiver tillid til en form for genkaldelig levende tillid. Men hvis bevillingsgiver giver afkald på kontrollen over trusten, bliver det en uigenkaldelig trust. I dette tilfælde vil trusten selv blive beskattet af den indkomst, den genererer, og den vil kræve sit eget skatteidentifikationsnummer (TIN).

Eksempel på en Incitament Trust

Den førnævnte The Wall Street Journal-artikel af Monica Langley giver eksemplet med Atlanta Braves-pitcher Tom Glavine, som tjente en årsløn på 8 millioner dollars i 1999. Da han oprettede en trust for sine børn, fik Glavine sin advokat indsat. klausuler. For eksempel erklærede hans testamente, at han ville matche op til $100.000 af sine børns indkomst. Da han erfarede, at hans datter var interesseret i at blive dyrlæge, afsatte han 200.000 dollars til en dyrlægeklinik med den betingelse, at hun klarede sig godt i skolen.

##Højdepunkter

• Det er almindeligt blandt velhavende, at forældre sikrer, at deres børn ikke glemmer værdien af familiernes hårde arbejde.

• Incitamentstruster er betingede trusts, der er oprettet for at fremkalde positiv eller specifik adfærd hos modtagere ved at specificere kriterier, der skal opfyldes for udbetaling af midler.

• Kuratorernes rolle er ekstremt vigtig i sådanne dødsboer, fordi den begunstigede kun har ret til midler efter deres skønsmæssige skøn.