Incentiv tillit

Hva er en insentivtrust?

En insentivtrust er et juridisk bindende tillitsforhold der tillitsmannen innehar og forvalter eiendelene som tilskuddsgiveren har bidratt med til tilliten. I en incentivtrustordning må tillitsmannen forholde seg til spesifikke krav fastsatt av tilskuddsgiveren om hvilke betingelser trustens begunstigede må oppfylle for å motta midler fra trusten.

Hvordan en insentivtrust fungerer

En incentivtrust er en arv som beskriver spesifikke betingelser som må oppfylles av mottakerne som er navngitt i trusten. For eksempel kan en investor ønske å overlate en viss del av eiendommen sin til et barnebarn, men de vil heller ikke at arven skal redusere barnebarnets ønske om å forfølge en profesjonell karriere eller høyere utdanning. Ved å overlate arvemidlene til barnebarnet i en incentivstiftelse, kan tilskuddsgiver spesifisere at midlene først skal spres når barnebarnet for eksempel har oppnådd en lavere grad, eller andre juridisk tillatte krav tilskuddsgiveren måtte ønske å spesifisere.

Mens gods alltid har knyttet legater til visse betingelser, ble insentivtruster først fremtredende ved århundreskiftet. I følge en artikkel fra 1999 i The Wall Street Journal av Staff Reporter Monica Langley som undersøker fremveksten av insentivtruster, kalt "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incentive' Arrangements", ble insentivtruster introdusert i testamenter av rike. foreldre hovedsakelig for å unngå "affluensa" eller den psykologiske tilstanden der rike barn føler seg berettiget til livets luksus og ikke jobber mot dem.

Incentivstiftelser er knyttet til forhold som er spesifikke og relatert til omstendighetene til en bestemt familie. For eksempel kan visse velstående foreldre knytte sine legater til akademiske prestasjoner eller om visse betingelser er oppfylt eller ikke (for eksempel besøk til leger for psykisk helse). Noen ganger har også incentivstiftelser blitt kritisert fordi kravene deres er relativt lite fleksible. For eksempel kan et velstående foreldrebarn ikke være i stand til å oppfylle visse kriterier uten egen skyld, eller kanskje være utsatt for visse samfunnsmessige press som kan hindre dem i å nå det etablerte målet for dem. Det kan for eksempel hende at de ikke tar opp problemer som oppstår hvis mottakeren blir deaktivert. Eller det kan være problematisk for en hjemmeværende mor å nå mål spesifisert i boet for å bli berettiget til midlene.

Forvalterens rolle er spesielt viktig i insentivtruster fordi de avgjør om kriterier knyttet til utbetaling av midler fra boet er oppfylt eller ikke. Under visse omstendigheter kan den begunstigede utfordre boet. En rettssak kan imidlertid unngås ved å inkludere språk i testamentet som gir bobestyreren fullt skjønn til å avgjøre om kriteriene er oppfylt.

Roller identifisert i en tillit

Grantor er personen som oppretter trusten, og mottakerne er de personene som er identifisert i trusten og som vil motta eiendelene. Grantor kan også bli referert til som settler, tillitsgiver eller tillitsmann. Eiendelene i trusten er levert av tilskuddsgiver. Den tilknyttede eiendommen og midlene overføres til trustens eierskap. Grantor kan fungere som tillitsmann, slik at de kan administrere eiendommen i tilliten, men det er ikke påkrevd. Hvis tilskuddsgiver er bobestyrer, omtales trusten som en bevilgertillit. Ikke-grantor-truster finansieres fortsatt av tilskuddsgiveren, men kontrollen over eiendelene avstås, slik at trusten kan fungere som en separat skatteenhet fra tilskuddsgiveren.

Grantor-tillitsregler lar grantorer kontrollere eiendelene og investeringene som er plassert i en trust. En tilskuddsgiver beskattes på mengden inntekt som deres tillit genererer. Selve trusten beskattes ikke. I denne forbindelse tilbyr skattelovene som styrer truster enkeltpersoner en viss grad av beskyttelse fordi skattesatser generelt er mer gunstige for enkeltpersoner enn de er for truster.

Grantors kan endre mottakerne av en trust sammen med investeringene og eiendelene i den. De kan be en bobestyrer om å gjøre endringer også. Grantorer kan også oppløse tilliten når de vil, så lenge de anses som mentalt kompetente på det tidspunktet beslutningen tas. Denne forskjellen gjør en grantor-tillit til en type gjenkallelig levende tillit. Imidlertid, hvis tilskuddsgiver gir fra seg kontrollen over trusten, blir den en ugjenkallelig trust. I dette tilfellet vil trusten selv bli beskattet på inntekten den genererer, og den vil kreve sitt eget skatteidentifikasjonsnummer (TIN).

Eksempel på en insentivtrust

Den nevnte The Wall Street Journal-artikkelen av Monica Langley gir eksemplet med Atlanta Braves-pitcher Tom Glavine, som tjente en årslønn på 8 millioner dollar i 1999. Da han opprettet en stiftelse for barna sine, fikk Glavine sin advokat satt inn. klausuler. For eksempel uttalte testamentet hans at han ville matche opptil $100 000 av barnas inntekt. Da han fikk vite at datteren hans var interessert i å bli veterinær, satte han av 200 000 dollar til en veterinærklinikk med betingelsen om at hun gjør det bra på skolen.

Høydepunkter

– De er vanlige blant velstående familier at foreldre sørger for at barna deres ikke glemmer verdien av hardt arbeid.

• Incentivtruster er betingede truster opprettet for å indusere positiv eller spesifikk atferd hos mottakere ved å spesifisere kriterier som må oppfylles for utbetaling av midler.

– Forvalterrollen er ekstremt viktig i slike dødsboer fordi begunstiget kun har rett til midler etter deres skjønn.