Поощрительное доверие

Что такое поощрительный траст?

Поощрительный траст — это юридически обязательные фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий владеет и управляет активами, внесенными в траст доверителем. В соглашении о поощрительном трастовом управлении доверительный управляющий должен соблюдать определенные требования, установленные доверителем в отношении условий, которым должны соответствовать бенефициары траста для получения средств от траста.

Как работает поощрительный траст

Поощрительный траст — это наследование, в котором подробно описываются конкретные условия, которым должны соответствовать бенефициары, указанные в трастовом фонде. Например, инвестор может захотеть оставить определенную часть своего имущества внуку, но он также не хочет, чтобы наследство уменьшило стремление внука к профессиональной карьере или получению высшего образования. Оставляя фонды наследства внуку в поощрительном доверительном управлении, праводатель может указать, что средства должны быть распределены только после того, как внук, например, получит степень бакалавра, или любые другие юридически допустимые требования, которые праводатель может пожелать указать.

В то время как поместья всегда связывали завещания с определенными условиями, поощрительные трасты впервые получили известность на рубеже веков. Согласно статье 1999 года в The Wall Street Journal штатного репортера Моники Лэнгли, в которой исследуется рост поощрительных трастов под названием «Доверься мне, детка: наследники встречают «поощрительные» механизмы», поощрительные трасты были введены в завещания богатыми родители в основном для того, чтобы избежать «гриппа» или психологического состояния, при котором богатые дети чувствуют себя вправе наслаждаться роскошью жизни и не прилагают к этому усилий.

Поощрительные трасты сопровождаются конкретными условиями, связанными с обстоятельствами конкретной семьи. Например, некоторые богатые родители могут связывать свое наследство с академической успеваемостью или с соблюдением определенных условий (таких как посещение врачей по вопросам психического здоровья). Иногда поощрительные трасты также подвергались критике за то, что их условия относительно негибки. Например, ребенок богатого родителя может не соответствовать определенным критериям не по своей вине или, возможно, может подвергаться определенному общественному давлению, которое может помешать ему достичь поставленной для него цели. Например, они могут не решать проблемы, возникающие, если бенефициар становится инвалидом. Или для матери-домохозяйки может быть проблематично достичь целей, указанных в имуществе, чтобы получить право на получение средств.

Роль доверительного управляющего особенно важна в поощрительных трастах, поскольку они определяют, были ли соблюдены критерии, относящиеся к выплате средств из имущества. При определенных обстоятельствах бенефициар может оспорить наследственную массу. Однако судебного разбирательства можно избежать, включив в завещание формулировку, которая дает доверительному управляющему полную свободу действий для определения того, соблюдаются ли критерии.

Роли, определенные в доверительном управлении

Доверитель — это лицо, которое создает траст, а бенефициарами являются те лица, которые указаны в доверительном управлении и которые получат активы. Доверитель также может именоваться учредителем, доверительным управляющим или доверительным управляющим. Активы в траст предоставляются доверителем. Соответствующее имущество и средства переходят в собственность траста. Доверитель может действовать как доверительный управляющий, что позволяет ему управлять имуществом в доверительном управлении, но это не обязательно. Если доверитель является доверительным управляющим, траст называется трастом доверителя. Трасты, не предоставляющие право, по-прежнему финансируются лицом, предоставляющим право, но контроль над активами передается, что позволяет тресту функционировать как налоговая организация, отдельная от лица, предоставляющего право.

Правила траста доверителя позволяют доверителям контролировать активы и инвестиции, помещенные в траст. Доверитель облагается налогом на сумму дохода, который генерирует его траст. Сам траст не облагается налогом. В этом отношении налоговое законодательство, регулирующее деятельность трастов, предлагает физическим лицам определенную степень защиты, поскольку налоговые ставки, как правило, более благоприятны для физических лиц, чем для трастов.

Доверители могут изменить бенефициаров траста вместе с инвестициями и активами в нем. Они также могут поручить доверенному лицу внести изменения. Доверители также могут распустить траст, когда захотят, если они считаются психически дееспособными на момент принятия решения. Это различие делает траст доверителя разновидностью отзывного живого траста. Однако, если доверитель отказывается от контроля над трастом, он становится безотзывным трастом. В этом случае сам траст будет облагаться налогом на доход, который он генерирует, и ему потребуется собственный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Пример поощрительного траста

Вышеупомянутая статья Моники Лэнгли в ** The Wall Street Journal ** приводит пример питчера Atlanta Braves Тома Главина, который в 1999 году получил годовой оклад в размере 8 миллионов долларов. оговорки. Например, в его завещании говорилось, что он будет соответствовать до 100 000 долларов дохода своих детей. Когда он узнал, что его дочь хочет стать ветеринаром, он выделил 200 000 долларов на ветеринарную клинику при условии, что она будет хорошо учиться в школе.

Особенности

• Они распространены в богатых семьях для родителей, чтобы их дети не забывали ценность тяжелой работы.

• Поощрительные трасты - это условные трасты, созданные для стимулирования положительного или определенного поведения бенефициаров путем указания критериев, которые должны быть соблюдены для выплаты средств.

• Роль попечителей чрезвычайно важна в таких наследствах, потому что бенефициар имеет право на средства только по своему усмотрению.