Kannustinluottamus
Mikä on kannustava luottamus?
Kannustinrahasto on oikeudellisesti sitova luottamussuhde,. jossa edunvalvoja pitää hallussaan ja hoitaa omaisuutta, jonka luovuttaja on antanut rahastoon. Kannustavassa luottamusjärjestelyssä edunvalvojan on noudatettava myöntäjän asettamia erityisvaatimuksia siitä, mitä ehtoja säätiön edunsaajien on täytettävä saadakseen varoja säätiöstä.
Kuinka kannustava luottamus toimii
Kannustinrahasto on perintö, joka määrittelee erityisehdot, jotka säätiössä mainittujen edunsaajien on täytettävä. Sijoittaja voi esimerkiksi haluta jättää tietyn osan omaisuudestaan lapsenlapselle, mutta hän ei myöskään halua, että perinnö heikentää lapsenlapsen halua ammatilliseen uraan tai korkeakoulutukseen. Jättämällä perintövarat lapsenlapselle kannustinrahastoon, myöntäjä voi määrätä, että varat jaetaan vasta, kun lapsenlapsi on suorittanut esimerkiksi perustutkinnon tai muut laissa sallitut vaatimukset, joita antaja haluaa määrittää.
Kun kiinteistöt ovat aina kiinnittäneet testamentteja tiettyihin ehtoihin, kannustinrahastot nousivat ensimmäisen kerran esiin vuosisadan vaihteessa. Staff Reporter Monica Langleyn The Wall Street Journalissa vuonna 1999 julkaiseman artikkelin mukaan "Trust Me, Baby: Heir Meet 'Incentive' Arrangements" -nimisen kannustinrahastojen nousua tutkivan artikkelin mukaan rikkaat lisäsivät kannustinrahastot testamentteihin. Vanhemmat pääasiassa välttääkseen "affluensaa" tai psykologista tilaa, jossa rikkaat lapset tuntevat olevansa oikeutettuja elämän ylellisyyteen eivätkä pyri heidän hyväksi.
Kannustinrahastoihin liittyy ehtoja, jotka ovat erityisiä ja liittyvät tietyn perheen olosuhteisiin. Esimerkiksi tietyt varakkaat vanhemmat voivat liittää testamenttinsa akateemiseen suoritukseen tai siihen, täyttyvätkö tietyt ehdot (kuten mielenterveyslääkärikäynnit). Toisinaan kannustinrahastoja on myös kritisoitu, koska niiden ehdot ovat suhteellisen joustamattomia. Esimerkiksi varakkaan vanhemman lapsi ei välttämättä pysty täyttämään tiettyjä kriteerejä ilman omaa syytään tai hän saattaa joutua tiettyjen yhteiskunnallisten paineiden alaisena, jotka voivat estää häntä saavuttamasta itselleen asetettua tavoitetta. Ne eivät esimerkiksi välttämättä ratkaise ongelmia, jotka ilmenevät, jos edunsaaja poistetaan käytöstä. Tai kotiäidille voi olla ongelmallista saavuttaa kuolinpesässä määritellyt tavoitteet päästäkseen varoihin.
Edunvalvojan rooli on erityisen tärkeä kannustinsäätiöissä, koska ne määräävät, ovatko pesän varojen maksamiseen liittyvät kriteerit täyttyneet vai eivät. Tietyissä olosuhteissa edunsaaja voi riitauttaa kuolinpesän. Oikeusjuttu voidaan kuitenkin välttää sisällyttämällä testamenttiin kielenkäyttö, joka antaa edunvalvojalle täyden harkintavallan määrittää, täyttyvätkö kriteerit.
Trustissa tunnistetut roolit
Luovuttaja on henkilö, joka luo trustin, ja edunsaajia ovat ne henkilöt, jotka on tunnistettu säätiössä ja jotka saavat varat. Luvanantajaa voidaan kutsua myös perustajaksi, luottamuksentekijäksi tai luottamushenkilöksi. Luovuttaja toimittaa säätiön varat. Siihen liittyvä omaisuus ja varat siirretään säätiön omistukseen. Luovuttaja voi toimia edunvalvojana, jolloin hän voi hallita omaisuutta säätiössä, mutta se ei ole pakollista. Jos luovuttaja on edunvalvoja, luottamusta kutsutaan myöntäjän säätiöksi. Luovuttaja rahoittaa edelleen muita kuin luovuttajan rahastoja, mutta varojen määräysvallasta luovutaan, jolloin säätiö voi toimia luovuttajasta erillisenä veroyksikkönä.
Luovuttajien luottamussäännöt antavat lahjoittajille mahdollisuuden hallita omaisuutta ja sijoituksia, jotka on sijoitettu trustiin. Lahjoittajaa verotetaan sen tulon määrästä, jonka hänen luottamusnsa tuottaa. Itse luottamusta ei veroteta. Tältä osin trusteja sääntelevät verolainsäädäntö tarjoavat yksityishenkilöille tietyn tason suojan, koska verokannat ovat yleensä edullisempia yksityishenkilöille kuin trusteille.
Rahoittajat voivat vaihtaa trustin edunsaajia sekä sen sisällä olevia sijoituksia ja omaisuutta. He voivat myös ohjata toimitsijamiehen tekemään muutoksia. Myöntäjät voivat myös hajottaa luottamuksen milloin tahansa, kunhan heidän katsotaan olevan henkisesti päteviä päätöksentekohetkellä. Tämä ero tekee luovuttajasta eräänlaisen peruutettavan elävän trustin. Kuitenkin, jos myöntäjä luopuu luottamustoimesta, siitä tulee peruuttamaton luottamus. Tässä tapauksessa itse säätiötä verotetaan sen tuottamasta tulosta ja se vaatisi oman verotunnistenumeron (TIN).
Esimerkki kannustinrahastosta
Edellä mainittu Monica Langleyn The Wall Street Journalin artikkeli tarjoaa esimerkin Atlanta Braves -syöttäjästä Tom Glavinesta, joka ansaitsi 8 miljoonan dollarin vuosipalkan vuonna 1999. Kun hän perusti säätiön lapsilleen, Glavine pyysi asianajajansa liitteenä. lausekkeita. Esimerkiksi hänen testamentissaan todettiin, että hän vastaa jopa 100 000 dollaria lastensa tuloista. Kun hän sai tietää, että hänen tyttärensä oli kiinnostunut eläinlääkärin urasta, hän varasi 200 000 dollaria eläinlääkäriklinikalle sillä ehdolla, että hän pärjää hyvin koulussa.
Kohokohdat
– Ne ovat yleisiä varakkaiden perheiden keskuudessa, kun vanhemmat varmistavat, etteivät lapset unohda kovan työn arvoa.
Kannustinrahastot ovat ehdollisia rahastoja, jotka on luotu edistämään edunsaajien positiivista tai erityistä käyttäytymistä määrittelemällä kriteerit, jotka on täytettävä varojen maksamiseksi.
Tällaisissa kiinteistöissä edunvalvojan rooli on erittäin tärkeä, koska edunsaajalla on oikeus varoihin vain harkintansa mukaan.
