신용 보호소 신탁(CST)

신용 보호 신탁이란 무엇입니까?

둘 중 하나 또는 둘 다 사망한 후 연방 유산세 부채 를 줄일 수 있는 방법입니다 . 이 신탁은 공동 유산의 가치가 유산 및 증여세 면제 총액을 초과할 때 유용합니다. 이 총액은 2017년에 개인당 549만 달러, 부부당 1098만 달러입니다.

더 깊은 정의

현행 세법에 따르면 국세청(IRS)은 상속세 면제의 미사용 부분이 사망한 배우자로부터 생존한 배우자에게 이전되는 것을 허용합니다. 생존 배우자가 사망하면 전체 유산을 상속세로 간주합니다. 부부 공제액인 1,098만 달러를 초과하는 경우 초과분에 대해 40%의 상속세가 부과됩니다. 이것을 이식성이라고 합니다.

부부가 자녀를 수혜자로 지명하는 신용 피난처 신탁을 설립한 경우 첫 번째 배우자가 사망하면 해당 신탁에 지정된 자산이 수혜자에게 이전됩니다. 그러나 생존 배우자가 살아있는 동안에는 이러한 자산을 무료로 사용할 수 있습니다. 특정 상황에서 생존 배우자는 자산을 청산할 수 있습니다.

신용 보호소 신탁을 설정하는 것은 복잡하며 사용되는 언어가 IRS 요구 사항을 준수하는 것이 필수적입니다. 신용 보호소 신탁이 목표를 달성하도록 하려면 경험 많은 부동산 계획 변호사와 상의해야 합니다. 신용 보호소 신탁과 유사한 의미와 기능을 갖는 다른 신탁에는 우회 신탁 및 AB 신탁이 포함됩니다.

신용 피난처 신탁 예

다프네와 나일스에게는 피터와 폴이라는 두 아들이 있습니다. 그들의 성공적인 경력 덕분에 부부의 공동 유산은 1,250만 달러의 가치가 있는 것으로 추정되며 여전히 성장하고 있습니다. Daphne은 Niles가 사망할 때 유산세를 내지 않아도 되지만 공동 유산이 부부에게 허용되는 1,098만 달러 공제액보다 많기 때문에 Daphne이 사망하면 자녀에게 큰 세금이 부과될 것입니다. 후손에 대한 미래의 납세 의무를 최소화하기 위해 그들은 신용 보호소 신탁을 작성하는 변호사와 이야기합니다.

하이라이트

• 신용 보호소 신탁은 AB 신탁 또는 우회 신탁으로 알려져 있습니다. 이는 CST가 기본적으로 각 배우자가 별도의 "과세 대상" 유산을 보유하는 우회 신탁이기 때문입니다. 이러한 유산을 A 트러스트와 B 트러스트라고 합니다.

• CST는 생존 배우자가 남은 생애 동안 신탁 자산에 대한 특정 권리를 유지할 수 있도록 합니다.

• 신용 피난처 신탁은 부유한 부부가 개별 유산의 수익을 파트너의 유산으로 전가하여 상속세 부담을 최소화하거나 회피할 수 있는 신탁입니다.

• 유산, 증여 및 세대를 건너뛰는 양도세(GSTT)는 현재 개인의 경우 1천만 달러, 부부의 경우 2천만 달러로 설정되어 있습니다.

• 생존 배우자가 사망하면 신탁의 자산은 상속세가 부과되지 않고 나머지 수혜자에게 이전됩니다.