무제한 결혼 공제

무제한 혼인 공제란 무엇입니까?

무제한 결혼 공제는 개인이 양도인의 사망을 포함하여 언제든지 배우자에게 무제한의 자산을 세금 없이 양도할 수 있도록 하는 미국 연방 유산 및 증여세법의 조항입니다. 무제한 결혼 공제는 유산이나 증여세 부담 없이 생존 배우자에게 자산을 분배할 수 있기 때문에 유산 보존 도구 입니다.

무제한 결혼 공제에 대한 이해

무제한 결혼 공제는 1982년에 발효된 유산세 조항입니다. 이 조항은 배우자 간의 재산 이전에 대한 연방 유산세와 증여세를 모두 없애고 그들을 하나의 경제 단위로 취급합니다. 공제액은 인플레이션 으로 인해 상속재산이 더 높은 세율 로 밀려나는 문제를 해결하기 위해 의회에서 채택했습니다 . 상속세는 소득세와 마찬가지로 누진 적이기 때문에 인플레이션과 함께 증가하는 유산은 더 높은 세율을 받게 됩니다.

무제한 결혼 공제를 사용하면 배우자 간에 양도할 수 있는 재산의 양에 제한이 없습니다. 즉, 배우자는 평생 동안 또는 사망할 때마다 다른 배우자에게 모든 재산을 양도할 수 있습니다. 이 첫 번째 전송. 양도는 상속재산에 대한 양도소득세를 두 번째 배우자가 사망할 때까지 유예하는 유산·증여세를 무제한 공제함으로써 가능하다.

즉, 혼인무제한공제는 부부가 첫 배우자 사망 시 상속세 납부를 유예할 수 있도록 하는 제도다. 생존 배우자가 사망한 후 해당 공제 금액을 초과하는 유산의 모든 자산은 생존자의 과세 대상 유산 에 포함됩니다.

2021년 과세 연도의 경우 IRS 상속세 및 증여세 면제는 개인당 $1,170만입니다. 2022년 과세 연도에는 이 금액이 개인당 1,206만 달러로 증가합니다.

생존 배우자에게 양도된 모든 자산은 생존 배우자의 평생 동안 사용하거나 증여하지 않는 한 배우자의 과세 대상 유산에 포함될 수 있습니다. 또는 생존 배우자가 재혼하는 경우 무제한 결혼 공제를 통해 유산 및/또는 증여세를 적용하지 않고 자산을 새 배우자에게 이전할 수 있습니다. 일부 상황에서는 면제 또는 신탁 과 같은 추가 유산 계획 방법을 사용하여 더 적은 세금을 납부하게 됩니다 .

적격 국내 신탁

무제한 결혼 공제는 미국 시민인 생존 배우자에게만 적용됩니다. 적격 국내 신탁 (또는 QDOT )을 취득하여 적격하지 않은 배우자에게 무제한 결혼 공제를 제공할 수 있습니다. QDOT를 통한 유증은 상속세를 원천징수하는 수탁자, 미국 시민 또는 법인이 원금을 분배할 때까지 상속세를 연기합니다. 생존 배우자에게 분배된 원금에 대한 소득은 개인 소득으로 과세됩니다. 생존 배우자가 미국 시민이 된 후 QDOT에 남아 있는 원금은 추가 세금 없이 분배될 수 있습니다.

##하이라이트

• 배우자가 아닌 개인이나 단체에게 증여하는 경우에는 IRS 증여 한도 및 유산세가 적용됩니다.

• 배우자 무제한 공제를 통해 배우자는 사망 시에도 벌금이나 세금 없이 무제한으로 서로에게 돈을 양도할 수 있습니다.

• 2022년에는 이 금액이 16,000달러와 1,206만 달러로 증가합니다.

• 생존 배우자에게 양도된 모든 자산은 배우자의 과세 대상 유산에 포함될 수 있습니다.

• 현행 규정에 따르면 2021년 비과세 증여 한도액은 1인당 1만5000달러, 상속세 면제액은 1170만달러다.