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¿Qué es una vivienda fiscal?
Un domicilio fiscal es la localidad general del lugar principal de trabajo de una persona. Es toda la ciudad o vecindad general donde se encuentra su lugar principal de negocios, empleo o puesto de servicio, independientemente de la ubicación de la residencia principal de la persona. El domicilio fiscal de una persona afecta sus deducciones fiscales permitidas para viajes de negocios.
Comprender el hogar fiscal
El domicilio fiscal de un contribuyente se refiere a la región geográfica donde pasa la mayor parte del tiempo con fines comerciales, independientemente de su residencia permanente. Mientras que una residencia permanente es la dirección postal de una persona, el domicilio fiscal es el lugar utilizado para determinar dónde un contribuyente tiene gastos de viaje deducibles.
Si trabaja regularmente en más de un lugar, su domicilio fiscal es el área general donde se encuentra su principal lugar de trabajo o negocio. La consideración más importante para determinar el lugar principal de negocios es la cantidad de tiempo que pasa en cada lugar.
El domicilio fiscal determina si los gastos comerciales de transporte, comidas y alojamiento se considerarán libres de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) considera que un empleado está viajando lejos de su hogar si sus obligaciones comerciales requieren que esté fuera de su domicilio fiscal por un período más largo que un día laboral normal.
Por ejemplo, si un empleado vive en Nueva Jersey pero trabaja en la ciudad de Nueva York, el domicilio fiscal es la ciudad de Nueva York. En este ejemplo, los gastos de viaje, comidas y alojamiento en la ciudad de Nueva York no se pueden deducir ya que ese es el domicilio fiscal de la persona. Los gastos de viaje a Nueva Jersey los fines de semana no se pueden deducir ya que no serían gastos relacionados con el trabajo. Sin embargo, si el mismo trabajador viaja por trabajo a Chicago, se pueden deducir los gastos de viaje, comidas y alojamiento.
Trabajar en más de un lugar
Debido a la naturaleza de sus trabajos, algunas personas trabajan en más de un lugar. Para dicho trabajador (por ejemplo, un diseñador web independiente ), su domicilio fiscal es el área general donde se encuentra su principal lugar de negocios o trabajo. El lugar de trabajo principal de un contribuyente está determinado por cuánto tiempo pasan en cada lugar con fines comerciales, cuánto trabajo hacen en cada área y cuánto dinero ganan en cada lugar. Aún así, la consideración más importante es la cantidad de tiempo que se pasa en cada ubicación.
Algunos trabajadores, como las enfermeras itinerantes, no tienen un lugar de trabajo fijo porque viajan a numerosos lugares para realizar tareas. En estas situaciones, el domicilio fiscal puede ser el lugar de residencia habitual del trabajador.
Se considera itinerante al contribuyente que no tiene domicilio social o puesto de servicio principal ni lugar de residencia habitual. El domicilio fiscal de un ambulante, como un vendedor externo, es donde sea que trabaje, ya que en realidad nunca está fuera de casa, lo que significa que no puede cancelar ningún gasto de viaje.
Ciudadanos estadounidenses con ingresos obtenidos en el extranjero
Los ciudadanos de los EE. UU. deben tener su domicilio fiscal en un país extranjero para calificar para ciertos beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, la exclusión de vivienda en el extranjero y la deducción de vivienda en el extranjero.
Tomemos, por ejemplo, un trabajador que trabaja en los Países Bajos con un horario de 60 días y 30 días de descanso. Durante sus períodos libres, regresan con su familia en los EE. UU. El IRS considera su domicilio en los Estados Unidos y, por lo tanto, el trabajador no cumple con la prueba de domicilio fiscal en el país extranjero.
El IRS establece que para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2017, no se considera que un trabajador tenga un domicilio fiscal en un país extranjero durante ningún período durante el cual su residencia sea en los EE. UU., a menos que esté sirviendo en apoyo de las Fuerzas Armadas. de los Estados Unidos en una zona de combate designada. La ubicación de la residencia se basa en el lugar donde se mantienen los lazos familiares, económicos y personales .
Según el IRS, "domicilio" es el hogar, habitación, residencia, domicilio o lugar de residencia de una persona. "Morada" tiene un significado doméstico más que vocacional y no es lo mismo que un domicilio fiscal.
Asignaciones de trabajo temporales o indefinidas
Las personas que tienen asignaciones de trabajo temporales fuera de su domicilio fiscal en los EE. UU. pueden deducir los gastos de viaje pagados o incurridos, pero no calificarían para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. Cualquier asignación de trabajo que se espera que dure más de un año se considera indefinida (incluso si en realidad no dura más de un año).
Si su asignación de trabajo es indefinida, debe incluir en sus ingresos las cantidades que su empleador le da para gastos de manutención, incluso si se llaman asignaciones de viaje, y se las debe rendir cuentas a su empleador.
Si la asignación de trabajo de un contribuyente es por un período indefinido, el lugar de su asignación es su domicilio fiscal, y no se le permitirá deducir ninguno de los gastos relacionados que incurra en su domicilio fiscal. Además, si su nuevo domicilio fiscal se encuentra en un país extranjero y cumplen con los requisitos de domicilio fiscal extranjero, sus ingresos pueden calificarlos para la exclusión de ingresos devengados en el extranjero.
Reflejos
Los gastos de viaje deducibles incluyen viajes, alojamiento, comidas, kilometraje y propinas.
Un domicilio fiscal es la localidad general del lugar principal de trabajo de una persona, independientemente de dónde viva.
Los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios de los desplazamientos fuera del domicilio por motivos de trabajo.
La ubicación del domicilio fiscal de una persona afecta sus deducciones fiscales para viajes de negocios calificados.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué califica como gastos de viaje deducibles?
Los gastos de viaje son los gastos "ordinarios y necesarios" de viajar fuera de casa por motivos de trabajo. No puede deducir gastos que sean para fines personales o que sean "lujosos o extravagantes". Un gasto se considera lujoso o extravagante si no es razonable según las circunstancias. Además, según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), los gastos comerciales por "entretenimiento" (por ejemplo, eventos deportivos, clubes de golf, teatros) ya no son deducibles, a partir de 2018. Los gastos de viaje deducibles mientras está fuera de casa incluyen montos que usted pagar por:- El viaje entre su hogar y el destino de negocios- El transporte entre el aeropuerto o la estación de tren y su hotel (u otro tipo de alojamiento)- El transporte entre su hotel y el lugar de trabajo- El envío de equipaje y el material de muestra o exhibición entre su ubicación habitual y temporal lugares de trabajo- Usar su automóvil mientras se encuentra en su destino de negocios- Alojamiento y comidas no relacionadas con el entretenimiento- Tintorería y lavandería- Llamadas de negocios durante un viaje de negocios- Propinas que paga por servicios relacionados con cualquiera de estos gastos- Otros gastos ordinarios y costos necesarios relacionados con su viaje de negocios
¿Qué es la prueba del hogar fiscal?
La prueba del domicilio fiscal tiene por objeto evitar que los contribuyentes estadounidenses abusen de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero. De acuerdo con la prueba del domicilio fiscal, usted no califica para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero si tiene un domicilio fiscal o una residencia en los EE. Según IRC Sec 911, no puede tener una residencia fiscal en un país extranjero durante ningún período en el que viva en los EE. UU., a menos que esté sirviendo en una zona de combate designada. La exclusión de ingresos devengados en el extranjero se elige en el Formulario 2555, Ingresos devengados en el extranjero.
¿Cómo se establece un domicilio fiscal?
Un domicilio fiscal es toda la ciudad o área general donde se encuentra su principal lugar de negocios, empleo o puesto de servicio (militar), independientemente de dónde mantenga su hogar familiar. Si no tiene un lugar de trabajo habitual debido a la naturaleza de su trabajo (por ejemplo, es un enfermero itinerante), su domicilio fiscal puede ser el lugar donde vive normalmente. Si no tiene un lugar de trabajo regular o un lugar donde vive regularmente, el IRS lo considera un itinerante y su domicilio fiscal es dondequiera que trabaje.
