해외 근로 소득 제외

해외 근로 소득 공제란 무엇입니까?

해외 근로 소득 공제는 미국 과세에서 다른 국가에서 과세되는 소득을 제외하여 이중 과세를 방지하기 위한 것입니다. 미국 국세청(IRS)은 전 세계적으로 벌어들인 소득에 세금을 부과합니다. 그러나 미국 국외 거주자인 경우 이 소득에 대해 두 번 세금이 부과됩니다. 해외에서 받는 소득은 외국 세금을 보고 IRS에서 다시 과세할 수 있습니다.

해외 근로 소득 공제 이해

해외 근로 소득 공제는 IRS 세금 양식 2555에 따라 선택됩니다. 또한 이 공제를 주장하는 납세자는 이 소득을 기반으로 하는 모든 종류의 국내 퇴직 계획 기부금을 납입하거나 외국 정부에 납부한 세금에 대해 해외 세금 공제 또는 공제를 청구합니다. 이 소득에.

해외 근로 소득 공제를 청구하려면 특정 자격을 충족해야 합니다.

1. 귀하는 미국 시민 또는 거주 외국인 입니다. 거주 외국인은 외국인이며 그들이 거주하는 국가의 시민권이 없는 영주권자입니다. 미국에서 이 분류에 속하려면 사람이 현재 영주권을 가지고 있거나 지난 해에 영주권을 가지고 있어야 합니다.

2. 귀하는 외국에 적격한 주재를 가지고 있습니다. 적격 거주 상태는 전체 과세 연도 동안 해당 국가에 거주함으로써 Bonafide Resident Test를 충족함으로써 충족됩니다. 또한 12개월 연속 기간 내에서 최소 330일 동안 물리적으로 존재함으로써 물리적 존재 테스트를 수행할 수 있습니다.

3. 해외 근로 소득이 있습니다. 고용을 통해 임금을 받거나 외국에서 수행한 서비스에 대해 자영업을 통해 보상을 받는 경우 해외 근로 소득이 있습니다. 외국 원천 연금, 투자, 위자료 또는 도박으로 받는 소득은 외국 소득이 아닙니다.

외국인 주택 금액

법정 최대 제외 금액과 제외를 제한하는 외국인 주택 금액 이 있습니다. 외국에서의 적격 일수가 전체 과세 연도 미만인 경우 일할 계산됩니다.

외국인 주택 금액은 최대 공제 또는 기본 금액의 16%를 초과하는 외국인 근로 소득으로 지불한 주택 비용입니다. 이 금액은 최대 제외 금액의 30%에 상한선이 있습니다. 외국인 주택금액은 근로자는 공제액으로, 자영업자는 공제액으로 한다.

2021년 과세연도의 경우 최대 공제액은 $108,700이며 2022년에는 $112,000까지 증가합니다.

해외근로소득 제외의 예

해외 근로 소득 공제가 어떻게 작동하는지 봅시다. MP는 베트남에서 일하는 미국인입니다. 그들은 과세연도의 345일 동안 하노이에서 살았고 추수감사절을 위해 집으로 10일 동안 부재했습니다. 그들은 $225,000의 급여를 받았고 그 중 $30,596를 지불하여 1년 동안 아파트를 임대했습니다. MP는 베트남 소득세로 75,000달러를 냈고 이 소득에 대해 미국 소득세로 81,000달러를 빚졌다. 결론은 해외 근로 소득이 두 번 과세된다는 것입니다.

MP는 외국에서 335일 동안 벌어들인 소득에 대해 외국 세금을 납부한 미국 시민이므로 미국 과세 대상 소득 에서 해외 근로 소득을 제외하도록 선택할 수 있습니다.

MP의 2018년 공제액은 $111,000입니다. (최대 공제 금액 $105,900 + 외국인 주택 금액 $15,040 x 총 일수에 대한 적격 일수의 335/365 비율). MP의 2018 외국인 주택 금액은 $15,040입니다. (주택 비용 $30,596 – 기본 금액 $16,944). $13,652는 $31,770 상한액보다 적기 때문에 더 이상 줄일 필요가 없습니다. 해외 근로 소득 공제를 통해 MP는 과세 소득에서 $111,000를 제외할 수 있습니다. 하지만 114,000달러가 포함되어 있고, 37,000달러의 해외 세금을 납부했지만 여전히 36,000달러의 미국 세금을 납부해야 하므로 이중 과세가 유지됩니다.

MP는 36,000달러의 미국 세금에 대해 37,000달러의 환불 불가능한 해외 세금 공제를 받아야 합니다. 해외 근로 소득 공제를 선택하기 위해 양식 2555와 해외 세금 공제 를 청구하는 양식 1116을 적시에 제출하는 한 해외 소득에 대한 미국 세금은 부과되지 않습니다.

##하이라이트

• 해외에 거주하며 일을 하는 경우 모든 규칙과 규정을 배우는 것이 중요합니다.

• 미국과 소득세 조약이 발효 중인 국가의 시민 또는 국민인 거주 외국인도 자격이 될 수 있습니다.

• 세액공제를 받으려면 전체 과세 연도를 포함하는 중단 없는 기간 동안 외국 또는 여러 국가의 선의의 거주자인 미국 시민이어야 합니다.

• 해외주거금액은 해외근로소득으로 해외에서 지불한 주거비를 나타냅니다. 최대 제외 금액 또는 기본 금액의 16%를 초과해야 합니다.

• 해외근로소득 공제는 다른 나라에서 과세되는 소득을 미국 과세 대상에서 제외하여 이중과세를 방지하기 위한 것입니다.