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해외 근로 소득 제외

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ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋ž€ ๋ฌด์—‡์ž…๋‹ˆ๊นŒ?

ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋Š” ๋ฏธ๊ตญ ๊ณผ์„ธ์—์„œ ๋‹ค๋ฅธ ๊ตญ๊ฐ€์—์„œ ๊ณผ์„ธ๋˜๋Š” ์†Œ๋“์„ ์ œ์™ธํ•˜์—ฌ ์ด์ค‘ ๊ณผ์„ธ๋ฅผ ๋ฐฉ์ง€ํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•œ ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ๋ฏธ๊ตญ ๊ตญ์„ธ์ฒญ(IRS)์€ ์ „ ์„ธ๊ณ„์ ์œผ๋กœ ๋ฒŒ์–ด๋“ค์ธ ์†Œ๋“์— ์„ธ๊ธˆ์„ ๋ถ€๊ณผํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋Ÿฌ๋‚˜ ๋ฏธ๊ตญ ๊ตญ์™ธ ๊ฑฐ์ฃผ์ž์ธ ๊ฒฝ์šฐ ์ด ์†Œ๋“์— ๋Œ€ํ•ด ๋‘ ๋ฒˆ ์„ธ๊ธˆ์ด ๋ถ€๊ณผ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ํ•ด์™ธ์—์„œ ๋ฐ›๋Š” ์†Œ๋“์€ ์™ธ๊ตญ ์„ธ๊ธˆ์„ ๋ณด๊ณ  IRS์—์„œ ๋‹ค์‹œ ๊ณผ์„ธํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ ์ดํ•ด

ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋Š” IRS ์„ธ๊ธˆ ์–‘์‹ 2555์— ๋”ฐ๋ผ ์„ ํƒ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ๋˜ํ•œ ์ด ๊ณต์ œ๋ฅผ ์ฃผ์žฅํ•˜๋Š” ๋‚ฉ์„ธ์ž๋Š” ์ด ์†Œ๋“์„ ๊ธฐ๋ฐ˜์œผ๋กœ ํ•˜๋Š” ๋ชจ๋“  ์ข…๋ฅ˜์˜ ๊ตญ๋‚ด ํ‡ด์ง ๊ณ„ํš ๊ธฐ๋ถ€๊ธˆ์„ ๋‚ฉ์ž…ํ•˜๊ฑฐ๋‚˜ ์™ธ๊ตญ ์ •๋ถ€์— ๋‚ฉ๋ถ€ํ•œ ์„ธ๊ธˆ์— ๋Œ€ํ•ด ํ•ด์™ธ ์„ธ๊ธˆ ๊ณต์ œ ๋˜๋Š” ๊ณต์ œ๋ฅผ ์ฒญ๊ตฌํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ด ์†Œ๋“์—.

ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋ฅผ ์ฒญ๊ตฌํ•˜๋ ค๋ฉด ํŠน์ • ์ž๊ฒฉ์„ ์ถฉ์กฑํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

  1. ๊ท€ํ•˜๋Š” ๋ฏธ๊ตญ ์‹œ๋ฏผ ๋˜๋Š” ๊ฑฐ์ฃผ ์™ธ๊ตญ์ธ ์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ๊ฑฐ์ฃผ ์™ธ๊ตญ์ธ์€ ์™ธ๊ตญ์ธ์ด๋ฉฐ ๊ทธ๋“ค์ด ๊ฑฐ์ฃผํ•˜๋Š” ๊ตญ๊ฐ€์˜ ์‹œ๋ฏผ๊ถŒ์ด ์—†๋Š” ์˜์ฃผ๊ถŒ์ž์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ๋ฏธ๊ตญ์—์„œ ์ด ๋ถ„๋ฅ˜์— ์†ํ•˜๋ ค๋ฉด ์‚ฌ๋žŒ์ด ํ˜„์žฌ ์˜์ฃผ๊ถŒ์„ ๊ฐ€์ง€๊ณ  ์žˆ๊ฑฐ๋‚˜ ์ง€๋‚œ ํ•ด์— ์˜์ฃผ๊ถŒ์„ ๊ฐ€์ง€๊ณ  ์žˆ์–ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

  2. ๊ท€ํ•˜๋Š” ์™ธ๊ตญ์— ์ ๊ฒฉํ•œ ์ฃผ์žฌ๋ฅผ ๊ฐ€์ง€๊ณ  ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ ๊ฒฉ ๊ฑฐ์ฃผ ์ƒํƒœ๋Š” ์ „์ฒด ๊ณผ์„ธ ์—ฐ๋„ ๋™์•ˆ ํ•ด๋‹น ๊ตญ๊ฐ€์— ๊ฑฐ์ฃผํ•จ์œผ๋กœ์จ Bonafide Resident Test๋ฅผ ์ถฉ์กฑํ•จ์œผ๋กœ์จ ์ถฉ์กฑ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ๋˜ํ•œ 12๊ฐœ์›” ์—ฐ์† ๊ธฐ๊ฐ„ ๋‚ด์—์„œ ์ตœ์†Œ 330์ผ ๋™์•ˆ ๋ฌผ๋ฆฌ์ ์œผ๋กœ ์กด์žฌํ•จ์œผ๋กœ์จ ๋ฌผ๋ฆฌ์  ์กด์žฌ ํ…Œ์ŠคํŠธ๋ฅผ ์ˆ˜ํ–‰ํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

  3. ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“์ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๊ณ ์šฉ์„ ํ†ตํ•ด ์ž„๊ธˆ์„ ๋ฐ›๊ฑฐ๋‚˜ ์™ธ๊ตญ์—์„œ ์ˆ˜ํ–‰ํ•œ ์„œ๋น„์Šค์— ๋Œ€ํ•ด ์ž์˜์—…์„ ํ†ตํ•ด ๋ณด์ƒ์„ ๋ฐ›๋Š” ๊ฒฝ์šฐ ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“์ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์™ธ๊ตญ ์›์ฒœ ์—ฐ๊ธˆ, ํˆฌ์ž, ์œ„์ž๋ฃŒ ๋˜๋Š” ๋„๋ฐ•์œผ๋กœ ๋ฐ›๋Š” ์†Œ๋“์€ ์™ธ๊ตญ ์†Œ๋“์ด ์•„๋‹™๋‹ˆ๋‹ค.

์™ธ๊ตญ์ธ ์ฃผํƒ ๊ธˆ์•ก

๋ฒ•์ • ์ตœ๋Œ€ ์ œ์™ธ ๊ธˆ์•ก๊ณผ ์ œ์™ธ๋ฅผ ์ œํ•œํ•˜๋Š” ์™ธ๊ตญ์ธ ์ฃผํƒ ๊ธˆ์•ก ์ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์™ธ๊ตญ์—์„œ์˜ ์ ๊ฒฉ ์ผ์ˆ˜๊ฐ€ ์ „์ฒด ๊ณผ์„ธ ์—ฐ๋„ ๋ฏธ๋งŒ์ธ ๊ฒฝ์šฐ ์ผํ•  ๊ณ„์‚ฐ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

์™ธ๊ตญ์ธ ์ฃผํƒ ๊ธˆ์•ก์€ ์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ ๋˜๋Š” ๊ธฐ๋ณธ ๊ธˆ์•ก์˜ 16%๋ฅผ ์ดˆ๊ณผํ•˜๋Š” ์™ธ๊ตญ์ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“์œผ๋กœ ์ง€๋ถˆํ•œ ์ฃผํƒ ๋น„์šฉ์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ์ด ๊ธˆ์•ก์€ ์ตœ๋Œ€ ์ œ์™ธ ๊ธˆ์•ก์˜ 30%์— ์ƒํ•œ์„ ์ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์™ธ๊ตญ์ธ ์ฃผํƒ๊ธˆ์•ก์€ ๊ทผ๋กœ์ž๋Š” ๊ณต์ œ์•ก์œผ๋กœ, ์ž์˜์—…์ž๋Š” ๊ณต์ œ์•ก์œผ๋กœ ํ•œ๋‹ค.

2021๋…„ ๊ณผ์„ธ์—ฐ๋„์˜ ๊ฒฝ์šฐ ์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ์•ก์€ $108,700์ด๋ฉฐ 2022๋…„์—๋Š” $112,000๊นŒ์ง€ ์ฆ๊ฐ€ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

ํ•ด์™ธ๊ทผ๋กœ์†Œ๋“ ์ œ์™ธ์˜ ์˜ˆ

ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๊ฐ€ ์–ด๋–ป๊ฒŒ ์ž‘๋™ํ•˜๋Š”์ง€ ๋ด…์‹œ๋‹ค. MP๋Š” ๋ฒ ํŠธ๋‚จ์—์„œ ์ผํ•˜๋Š” ๋ฏธ๊ตญ์ธ์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋“ค์€ ๊ณผ์„ธ์—ฐ๋„์˜ 345์ผ ๋™์•ˆ ํ•˜๋…ธ์ด์—์„œ ์‚ด์•˜๊ณ  ์ถ”์ˆ˜๊ฐ์‚ฌ์ ˆ์„ ์œ„ํ•ด ์ง‘์œผ๋กœ 10์ผ ๋™์•ˆ ๋ถ€์žฌํ–ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋“ค์€ $225,000์˜ ๊ธ‰์—ฌ๋ฅผ ๋ฐ›์•˜๊ณ  ๊ทธ ์ค‘ $30,596๋ฅผ ์ง€๋ถˆํ•˜์—ฌ 1๋…„ ๋™์•ˆ ์•„ํŒŒํŠธ๋ฅผ ์ž„๋Œ€ํ–ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. MP๋Š” ๋ฒ ํŠธ๋‚จ ์†Œ๋“์„ธ๋กœ 75,000๋‹ฌ๋Ÿฌ๋ฅผ ๋ƒˆ๊ณ  ์ด ์†Œ๋“์— ๋Œ€ํ•ด ๋ฏธ๊ตญ ์†Œ๋“์„ธ๋กœ 81,000๋‹ฌ๋Ÿฌ๋ฅผ ๋นš์กŒ๋‹ค. ๊ฒฐ๋ก ์€ ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“์ด ๋‘ ๋ฒˆ ๊ณผ์„ธ๋œ๋‹ค๋Š” ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

MP๋Š” ์™ธ๊ตญ์—์„œ 335์ผ ๋™์•ˆ ๋ฒŒ์–ด๋“ค์ธ ์†Œ๋“์— ๋Œ€ํ•ด ์™ธ๊ตญ ์„ธ๊ธˆ์„ ๋‚ฉ๋ถ€ํ•œ ๋ฏธ๊ตญ ์‹œ๋ฏผ์ด๋ฏ€๋กœ ๋ฏธ๊ตญ ๊ณผ์„ธ ๋Œ€์ƒ ์†Œ๋“ ์—์„œ ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“์„ ์ œ์™ธํ•˜๋„๋ก ์„ ํƒํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

MP์˜ 2018๋…„ ๊ณต์ œ์•ก์€ $111,000์ž…๋‹ˆ๋‹ค. (์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ ๊ธˆ์•ก $105,900 + ์™ธ๊ตญ์ธ ์ฃผํƒ ๊ธˆ์•ก $15,040 x ์ด ์ผ์ˆ˜์— ๋Œ€ํ•œ ์ ๊ฒฉ ์ผ์ˆ˜์˜ 335/365 ๋น„์œจ). MP์˜ 2018 ์™ธ๊ตญ์ธ ์ฃผํƒ ๊ธˆ์•ก์€ $15,040์ž…๋‹ˆ๋‹ค. (์ฃผํƒ ๋น„์šฉ $30,596 โ€“ ๊ธฐ๋ณธ ๊ธˆ์•ก $16,944). $13,652๋Š” $31,770 ์ƒํ•œ์•ก๋ณด๋‹ค ์ ๊ธฐ ๋•Œ๋ฌธ์— ๋” ์ด์ƒ ์ค„์ผ ํ•„์š”๊ฐ€ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋ฅผ ํ†ตํ•ด MP๋Š” ๊ณผ์„ธ ์†Œ๋“์—์„œ $111,000๋ฅผ ์ œ์™ธํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ํ•˜์ง€๋งŒ 114,000๋‹ฌ๋Ÿฌ๊ฐ€ ํฌํ•จ๋˜์–ด ์žˆ๊ณ , 37,000๋‹ฌ๋Ÿฌ์˜ ํ•ด์™ธ ์„ธ๊ธˆ์„ ๋‚ฉ๋ถ€ํ–ˆ์ง€๋งŒ ์—ฌ์ „ํžˆ 36,000๋‹ฌ๋Ÿฌ์˜ ๋ฏธ๊ตญ ์„ธ๊ธˆ์„ ๋‚ฉ๋ถ€ํ•ด์•ผ ํ•˜๋ฏ€๋กœ ์ด์ค‘ ๊ณผ์„ธ๊ฐ€ ์œ ์ง€๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

MP๋Š” 36,000๋‹ฌ๋Ÿฌ์˜ ๋ฏธ๊ตญ ์„ธ๊ธˆ์— ๋Œ€ํ•ด 37,000๋‹ฌ๋Ÿฌ์˜ ํ™˜๋ถˆ ๋ถˆ๊ฐ€๋Šฅํ•œ ํ•ด์™ธ ์„ธ๊ธˆ ๊ณต์ œ๋ฅผ ๋ฐ›์•„์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ํ•ด์™ธ ๊ทผ๋กœ ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋ฅผ ์„ ํƒํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•ด ์–‘์‹ 2555์™€ ํ•ด์™ธ ์„ธ๊ธˆ ๊ณต์ œ ๋ฅผ ์ฒญ๊ตฌํ•˜๋Š” ์–‘์‹ 1116์„ ์ ์‹œ์— ์ œ์ถœํ•˜๋Š” ํ•œ ํ•ด์™ธ ์†Œ๋“์— ๋Œ€ํ•œ ๋ฏธ๊ตญ ์„ธ๊ธˆ์€ ๋ถ€๊ณผ๋˜์ง€ ์•Š์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

##ํ•˜์ด๋ผ์ดํŠธ

  • ํ•ด์™ธ์— ๊ฑฐ์ฃผํ•˜๋ฉฐ ์ผ์„ ํ•˜๋Š” ๊ฒฝ์šฐ ๋ชจ๋“  ๊ทœ์น™๊ณผ ๊ทœ์ •์„ ๋ฐฐ์šฐ๋Š” ๊ฒƒ์ด ์ค‘์š”ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

  • ๋ฏธ๊ตญ๊ณผ ์†Œ๋“์„ธ ์กฐ์•ฝ์ด ๋ฐœํšจ ์ค‘์ธ ๊ตญ๊ฐ€์˜ ์‹œ๋ฏผ ๋˜๋Š” ๊ตญ๋ฏผ์ธ ๊ฑฐ์ฃผ ์™ธ๊ตญ์ธ๋„ ์ž๊ฒฉ์ด ๋  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

  • ์„ธ์•ก๊ณต์ œ๋ฅผ ๋ฐ›์œผ๋ ค๋ฉด ์ „์ฒด ๊ณผ์„ธ ์—ฐ๋„๋ฅผ ํฌํ•จํ•˜๋Š” ์ค‘๋‹จ ์—†๋Š” ๊ธฐ๊ฐ„ ๋™์•ˆ ์™ธ๊ตญ ๋˜๋Š” ์—ฌ๋Ÿฌ ๊ตญ๊ฐ€์˜ ์„ ์˜์˜ ๊ฑฐ์ฃผ์ž์ธ ๋ฏธ๊ตญ ์‹œ๋ฏผ์ด์–ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

  • ํ•ด์™ธ์ฃผ๊ฑฐ๊ธˆ์•ก์€ ํ•ด์™ธ๊ทผ๋กœ์†Œ๋“์œผ๋กœ ํ•ด์™ธ์—์„œ ์ง€๋ถˆํ•œ ์ฃผ๊ฑฐ๋น„๋ฅผ ๋‚˜ํƒ€๋ƒ…๋‹ˆ๋‹ค. ์ตœ๋Œ€ ์ œ์™ธ ๊ธˆ์•ก ๋˜๋Š” ๊ธฐ๋ณธ ๊ธˆ์•ก์˜ 16%๋ฅผ ์ดˆ๊ณผํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

  • ํ•ด์™ธ๊ทผ๋กœ์†Œ๋“ ๊ณต์ œ๋Š” ๋‹ค๋ฅธ ๋‚˜๋ผ์—์„œ ๊ณผ์„ธ๋˜๋Š” ์†Œ๋“์„ ๋ฏธ๊ตญ ๊ณผ์„ธ ๋Œ€์ƒ์—์„œ ์ œ์™ธํ•˜์—ฌ ์ด์ค‘๊ณผ์„ธ๋ฅผ ๋ฐฉ์ง€ํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•œ ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.