Rumah Cukai

Apakah Rumah Cukai?

Rumah cukai ialah lokasi umum tempat kerja utama individu. Ia adalah seluruh bandar atau kawasan umum di mana tempat perniagaan, pekerjaan atau jawatan utama mereka terletak, tanpa mengira lokasi kediaman utama individu. Rumah cukai individu mempengaruhi potongan cukai yang dibenarkan untuk perjalanan perniagaan.

Memahami Rumah Cukai

Rumah cukai pembayar cukai merujuk kepada wilayah geografi tempat mereka menghabiskan paling banyak masa untuk tujuan perniagaan, tanpa mengira tempat tinggal tetap mereka. Walaupun kediaman tetap ialah alamat surat-menyurat individu, rumah cukai ialah lokasi yang digunakan untuk menentukan tempat pembayar cukai mempunyai perbelanjaan perjalanan yang boleh ditolak.

Jika anda kerap bekerja di lebih daripada satu tempat, rumah cukai anda ialah kawasan umum tempat perniagaan atau kerja utama anda berada. Pertimbangan paling penting dalam menentukan tempat perniagaan utama ialah tempoh masa yang anda luangkan di setiap lokasi.

Rumah cukai menentukan sama ada perbelanjaan perniagaan untuk pengangkutan, makan dan penginapan akan dianggap bebas cukai. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menganggap pekerja akan pergi jauh dari rumah jika kewajipan perniagaan mereka memerlukan mereka berada jauh dari rumah cukai mereka untuk tempoh yang lebih lama daripada hari kerja biasa.

Contohnya, jika pekerja tinggal di New Jersey tetapi bekerja di New York City, rumah cukai ialah New York City. Dalam contoh ini, perbelanjaan perjalanan, makan dan penginapan di New York City tidak boleh ditolak kerana itu adalah rumah cukai individu. Perbelanjaan perjalanan ke New Jersey pada hujung minggu tidak boleh ditolak kerana ia bukan perbelanjaan berkaitan kerja. Walau bagaimanapun, jika pekerja yang sama pergi bekerja ke Chicago, sebarang perbelanjaan perjalanan, makan dan penginapan boleh ditolak.

Bekerja di Lebih Daripada Satu Tempat

Disebabkan sifat pekerjaan mereka, sesetengah orang bekerja di lebih daripada satu tempat. Bagi pekerja sedemikian (cth, pereka web bebas ), rumah cukai mereka ialah kawasan umum tempat perniagaan atau kerja utama mereka berada. Tempat kerja utama pembayar cukai ditentukan oleh jumlah masa yang mereka habiskan di setiap lokasi untuk tujuan perniagaan, jumlah kerja yang mereka lakukan di setiap kawasan dan jumlah wang yang mereka peroleh di setiap tempat. Namun, pertimbangan yang paling penting ialah tempoh masa yang dihabiskan di setiap lokasi.

Sesetengah pekerja, seperti jururawat perjalanan, tidak mempunyai tempat kerja tetap kerana mereka pergi ke banyak lokasi untuk tugasan kerja. Dalam situasi ini, rumah cukai mungkin adalah tempat pekerja kerap tinggal.

Pembayar cukai yang tidak mempunyai tempat perniagaan atau jawatan utama mahupun tempat di mana mereka selalu tinggal dianggap sebagai pengembara. Rumah cukai bagi pengembara, seperti jurujual luar, adalah di mana sahaja mereka bekerja kerana mereka tidak pernah benar-benar berada di luar rumah—yang bermakna mereka tidak boleh menghapuskan sebarang perbelanjaan perjalanan.

Warganegara AS Dengan Pendapatan Asing Diperolehi

Rakyat AS mesti mempunyai rumah cukai mereka di negara asing untuk melayakkan diri mendapat faedah cukai tertentu seperti pengecualian pendapatan diperoleh asing,. pengecualian perumahan asing dan potongan perumahan asing.

Ambil contoh, seorang pekerja yang bekerja di Belanda pada jadual 60 hari pada/30 hari cuti. Semasa tempoh cuti mereka, mereka kembali kepada keluarga mereka di AS IRS menganggap tempat tinggal mereka di Amerika Syarikat dan, oleh itu, pekerja itu tidak memenuhi ujian rumah cukai di negara asing.

IRS menyatakan bahawa untuk tahun cukai bermula selepas Dis. 31, 2017, seorang pekerja tidak dianggap mempunyai rumah cukai di negara asing untuk sebarang tempoh di mana tempat tinggal mereka berada di AS melainkan mereka berkhidmat untuk menyokong Angkatan Tentera Amerika Syarikat di zon tempur yang ditetapkan. Lokasi tempat tinggal seseorang adalah berdasarkan tempat mereka mengekalkan hubungan kekeluargaan, ekonomi dan peribadi.

Menurut IRS, "tempat tinggal" ialah rumah, kediaman, kediaman, domisil atau tempat kediaman seseorang. "Kediaman" mempunyai makna domestik dan bukannya vokasional dan tidak sama dengan rumah cukai.

Tugasan Kerja Sementara atau Tidak Tentu

Individu yang mempunyai tugasan kerja sementara di luar rumah cukai AS mereka boleh memotong perbelanjaan perjalanan yang dibayar atau ditanggung tetapi tidak layak untuk pengecualian pendapatan asing. Sebarang tugasan kerja yang dijangka bertahan selama lebih daripada satu tahun dianggap tidak pasti (walaupun ia sebenarnya tidak bertahan selama lebih daripada satu tahun).

Jika tugasan kerja anda tidak ditentukan, anda mesti memasukkan dalam pendapatan anda jumlah yang diberikan oleh majikan anda untuk perbelanjaan sara hidup—walaupun ia dipanggil elaun perjalanan, dan anda mengakaunkannya kepada majikan anda.

Jika tugasan kerja pembayar cukai adalah untuk tempoh yang tidak ditentukan, tempat tugasan mereka ialah rumah cukai mereka dan mereka tidak akan dibenarkan untuk memotong mana-mana perbelanjaan berkaitan yang mereka tanggung di rumah cukai mereka. Di samping itu, jika rumah cukai baharu mereka berada di negara asing dan mereka memenuhi keperluan rumah cukai asing, pendapatan mereka mungkin melayakkan mereka untuk pengecualian pendapatan perolehan asing.

##Sorotan

• Perbelanjaan perjalanan yang boleh ditolak termasuk perjalanan, penginapan, makan, perbatuan dan petua.

• Rumah cukai ialah lokasi umum tempat kerja utama individu, tidak kira di mana mereka tinggal.

• Perbelanjaan perjalanan ialah perbelanjaan biasa dan perlu untuk perjalanan jauh dari rumah untuk bekerja.

• Lokasi rumah cukai seseorang memberi kesan kepada potongan cukai mereka untuk perjalanan perniagaan yang layak.

##Soalan Lazim

Apakah yang Layak sebagai Perbelanjaan Perjalanan Boleh Potong?

Perbelanjaan perjalanan ialah perbelanjaan "biasa dan perlu" untuk perjalanan jauh dari rumah untuk bekerja. Anda tidak boleh menolak perbelanjaan yang adalah untuk tujuan peribadi atau perbelanjaan yang "mewah atau boros." Perbelanjaan dianggap mewah atau boros jika ia tidak munasabah berdasarkan keadaan. Selain itu, di bawah Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA), perbelanjaan perniagaan untuk "hiburan" (cth, acara sukan, kelab golf, teater) tidak lagi boleh ditolak, berkuat kuasa mulai 2018. Perbelanjaan perjalanan yang boleh ditolak semasa berada di luar rumah termasuk jumlah yang anda bayar untuk:- Perjalanan antara destinasi rumah dan perniagaan anda- Pengangkutan antara lapangan terbang atau stesen kereta api dan hotel anda (atau jenis penginapan lain)- Pengangkutan antara hotel dan lokasi kerja anda- Penghantaran bagasi dan sampel atau bahan paparan antara biasa dan sementara anda lokasi kerja- Menggunakan kereta anda semasa di destinasi perniagaan anda- Penginapan dan makanan yang tidak berkaitan dengan hiburan- Cucian kering dan dobi- Panggilan perniagaan semasa dalam perjalanan perniagaan- Petua yang anda bayar untuk perkhidmatan yang berkaitan dengan mana-mana perbelanjaan ini- Lain-lain biasa dan kos yang diperlukan berkaitan dengan perjalanan perniagaan anda

Apakah Ujian Rumah Cukai?

Ujian rumah cukai berhasrat untuk menghalang pembayar cukai AS daripada menyalahgunakan pengecualian pendapatan diperoleh asing. Mengikut ujian rumah cukai, anda tidak layak untuk pengecualian pendapatan diperoleh asing jika anda mempunyai rumah cukai atau tempat tinggal di AS (IRS mengatakan tempat tinggal ialah rumah, kediaman, kediaman atau tempat kediaman seseorang). Di bawah IRC Sec 911, anda tidak boleh memiliki rumah cukai di negara asing untuk sebarang tempoh anda tinggal di AS melainkan anda berkhidmat di zon pertempuran yang ditetapkan. Pengecualian pendapatan diperoleh asing dipilih pada Borang 2555, Pendapatan Diperolehi Asing.

Bagaimana Anda Menubuhkan Rumah Cukai?

Rumah cukai ialah keseluruhan bandar atau kawasan umum di mana lokasi perniagaan, pekerjaan atau jawatan utama anda (tentera), tidak kira di mana anda menyelenggara rumah keluarga anda. Jika anda tidak mempunyai tempat perniagaan biasa kerana sifat kerja anda (contohnya, anda seorang jururawat pengembaraan), rumah cukai anda mungkin tempat anda kerap tinggal. Jika anda tidak mempunyai tempat kerja biasa atau tempat tinggal anda secara tetap, IRS menganggap anda pengembara dan rumah cukai anda berada di mana-mana sahaja anda bekerja.