Casa Fiscal
O que é uma casa fiscal?
Um domicílio fiscal é a localidade geral do local de trabalho principal de um indivíduo. É toda a cidade ou vizinhança geral onde está localizado seu principal local de negócios, emprego ou posto de trabalho, independentemente da localização da residência principal do indivíduo. A residência fiscal de um indivíduo afeta suas deduções fiscais permitidas para viagens de negócios.
Noções básicas sobre impostos
O domicílio fiscal de um contribuinte refere-se à região geográfica onde ele passa mais tempo para fins comerciais, independentemente de sua residência permanente. Enquanto uma residência permanente é o endereço de correspondência de um indivíduo, a residência fiscal é o local usado para determinar onde um contribuinte tem despesas de viagem dedutíveis.
Se você trabalha regularmente em mais de um local, sua residência fiscal é a área geral onde está localizado seu principal local de negócios ou trabalho. A consideração mais importante para determinar o principal local de negócios é o tempo que você passa em cada local.
A casa fiscal determina se as despesas comerciais de transporte, refeições e hospedagem serão tratadas com isenção de impostos. O Internal Revenue Service (IRS) considera que um funcionário está viajando para fora de casa se suas obrigações comerciais exigirem que ele fique longe de sua casa fiscal por um período maior do que um dia de trabalho normal.
Por exemplo, se um funcionário mora em Nova Jersey, mas trabalha na cidade de Nova York, o domicílio fiscal é a cidade de Nova York. Neste exemplo, despesas de viagem, refeições e hospedagem na cidade de Nova York não podem ser deduzidas, pois essa é a residência fiscal do indivíduo. As despesas de viagem para Nova Jersey nos finais de semana não podem ser deduzidas, pois não seriam despesas relacionadas ao trabalho. No entanto, se o mesmo trabalhador viajar a trabalho para Chicago, quaisquer despesas de viagem, refeições e hospedagem poderão ser deduzidas.
Trabalhando em mais de um lugar
Devido à natureza de seus empregos, algumas pessoas trabalham em mais de um lugar. Para esse trabalhador (por exemplo, um web designer freelancer ), sua casa fiscal é a área geral onde seu principal local de negócios ou trabalho está localizado. O principal local de trabalho de um contribuinte é determinado por quanto tempo ele passa em cada local para fins comerciais, quanto trabalho realiza em cada área e quanto dinheiro ganha em cada local. Ainda assim, a consideração mais importante é o tempo gasto em cada local.
Alguns trabalhadores, como enfermeiros de viagem, não têm local de trabalho fixo porque viajam para vários locais para tarefas de trabalho. Nestas situações, o domicílio fiscal pode ser onde o trabalhador vive regularmente.
Considera-se itinerante o contribuinte que não tenha sede principal ou posto de trabalho, nem local de residência habitual. A casa fiscal de um itinerante, como um vendedor externo, é onde quer que eles trabalhem, pois nunca estão realmente longe de casa – o que significa que eles não podem amortizar nenhuma despesa de viagem.
Cidadãos dos EUA com renda auferida no exterior
Cidadãos dos EUA devem ter suas residências fiscais em um país estrangeiro para se qualificarem para certos benefícios fiscais, como exclusão de renda auferida no exterior , exclusão de moradia estrangeira e dedução de moradia estrangeira.
Tomemos, por exemplo, um trabalhador que trabalha na Holanda com 60 dias de trabalho/30 dias de folga. Durante seus períodos de folga, eles retornam para sua família nos EUA. O IRS considera sua residência nos Estados Unidos e, portanto, o trabalhador não cumpre o teste de residência fiscal no país estrangeiro.
O IRS afirma que, para os anos fiscais iniciados após 1º de dezembro. 31, 2017, um trabalhador não é considerado como tendo um domicílio fiscal em um país estrangeiro por qualquer período durante o qual sua residência esteja nos EUA, a menos que esteja servindo em apoio às Forças Armadas dos Estados Unidos em uma zona de combate designada. A localização de sua residência é baseada em onde eles mantêm laços familiares, econômicos e pessoais .
De acordo com o IRS, "morada" é a casa, habitação, residência, domicílio ou local de residência. "Morada" tem um significado doméstico em vez de vocacional e não é o mesmo que uma casa fiscal.
Atribuições de Trabalho Temporário ou Indefinido
Indivíduos que têm atribuições de trabalho temporário fora de seu domicílio fiscal nos EUA podem deduzir as despesas de viagem pagas ou incorridas, mas não se qualificariam para a exclusão de renda auferida no exterior. Qualquer atribuição de trabalho que dure mais de um ano é considerada indefinida (mesmo que na verdade não dure mais de um ano).
Se sua atribuição de trabalho for indefinida, você deve incluir em sua renda os valores que seu empregador lhe dá para despesas de subsistência – mesmo que sejam chamados de subsídios de viagem, e você os responsabilize por seu empregador.
Se a atribuição de trabalho de um contribuinte for por um período indeterminado, o local de sua atribuição é sua casa fiscal, e ele não poderá deduzir nenhuma das despesas relacionadas incorridas em sua casa fiscal. Além disso, se seu novo domicílio fiscal estiver em um país estrangeiro e eles atenderem aos requisitos de domicílio fiscal estrangeiro, seus ganhos poderão qualificá-los para a exclusão de rendimentos auferidos no exterior.
##Destaques
As despesas de viagem dedutíveis incluem viagens, hospedagem, refeições, quilometragem e gorjetas.
Um domicílio fiscal é a localidade geral do principal local de trabalho de um indivíduo, independentemente de onde ele mora.
Despesas de viagem são as despesas ordinárias e necessárias de viajar fora de casa para o trabalho.
A localização da residência fiscal de uma pessoa afeta suas deduções fiscais para viagens de negócios qualificadas.
##PERGUNTAS FREQUENTES
O que se qualifica como despesas de viagem dedutíveis?
Despesas de viagem são as despesas "comuns e necessárias" de viajar fora de casa para o trabalho. Você não pode deduzir despesas que sejam para fins pessoais ou que sejam "prodigiosas ou extravagantes". Uma despesa é considerada luxuosa ou extravagante se não for razoável com base nas circunstâncias. Além disso, de acordo com o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), as despesas comerciais para "entretenimento" (por exemplo, eventos esportivos, clubes de golfe, teatros) não são mais dedutíveis a partir de 2018. Despesas dedutíveis de viagem fora de casa incluem valores que você pague por:- Deslocamento entre sua residência e destino de negócios- Transporte entre o aeroporto ou estação de trem e seu hotel (ou outro tipo de hospedagem)- Transporte entre seu hotel e local de trabalho- Transporte de bagagem e amostra ou material de exibição entre seu regular e temporário locais de trabalho- Usar seu carro enquanto estiver em seu destino de negócios- Hospedagem e refeições não relacionadas a entretenimento- Lavagem a seco e lavanderia- Ligações de negócios durante uma viagem de negócios- Gorjetas que você paga por serviços relacionados a qualquer uma dessas despesas- Outras semelhantes comuns e custos necessários relacionados à sua viagem de negócios
O que é o teste de imposto para casa?
O teste do imposto doméstico pretende evitar que os contribuintes americanos abusem da exclusão de rendimentos auferidos no exterior. De acordo com o teste de residência fiscal, você não se qualifica para a exclusão de renda auferida estrangeira se tiver uma residência ou residência fiscal nos EUA (o IRS diz que uma residência é a casa, habitação, residência ou local de residência). De acordo com o IRC Sec 911, você não pode ter uma residência fiscal em um país estrangeiro por qualquer período em que tenha residência nos EUA, a menos que esteja servindo em uma zona de combate designada. A exclusão de rendimentos auferidos no estrangeiro é eleita no Formulário 2555, Rendimentos Estrangeiros.
Como você estabelece uma casa de imposto?
Um domicílio fiscal é toda a cidade ou área geral onde está localizado seu principal local de trabalho, emprego ou posto de serviço (militar), independentemente de onde você mantém sua casa de família. Se você não tem um local de trabalho regular devido à natureza do seu trabalho (por exemplo, você é uma enfermeira de viagens), sua casa fiscal pode ser o local onde você mora regularmente. Se não tiver um local de trabalho regular ou um local onde viva regularmente, o IRS considera-o um itinerante, e a sua casa fiscal é onde quer que trabalhe.
