재산세

재산세란?

납세자가 소유한 자산 의 시장 가치 에 기초한 세금입니다. 미국이 역사적으로 수입 을 늘리기 위해 연간 소득 과세에 의존했지만 일부 선진국은 부에 세금을 부과하기로 선택합니다 .

그러나 최근에 미국의 부의 거대하고 증가하는 격차는 상원의원과 같은 정치인을 촉발했습니다. 버니 샌더스(I-Vt.)와 상원의원. 엘리자베스 워렌(D-Mass.)은 2020년 대선을 앞두고 소득세 외에 부가세를 제안할 예정이다. 2021년 3월 Warren 은 매우 부유한 개인 의 순자산 에 세금을 부과하기 위해 이전 제안의 수정된 버전인 S.510을 도입했습니다.

재산세 이해하기

자본세 또는 자기자본세라고도 하는 자산세는 개인이 소유한 자산에 부과됩니다. 세금은 일반적으로 자산에서 부채를 뺀 순자산에 적용됩니다. 이러한 자산에는 현금, 은행 예금, 주식, 고정 자산,. 개인 자동차, 부동산, 연금 계획, 자금 기금, 자가 소유 주택 및 신탁 이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다 .

부동산에 대한 종가세와 금융 자산에 대한 무형세가 모두 자산세의 예 입니다 . 일반적으로 재산세를 부과하는 국가는 소득세와 기타 세금도 부과합니다.

4개 경제협력개발기구(OECD) 국가만이 부유세를 부과하고 있습니다. 이전에는 1990년대 초반에 12개국이 부유세를 부과한 것으로 보고되어 이러한 형태의 과세의 인기가 감소하고 있음을 나타냅니다.

미국에서는 연방 및 주 정부가 재산세를 부과하지 않습니다. 대신 미국은 연간 소득세 와 재산세 를 부과 합니다. 그러나 일부에서는 정부가 매년 동일한 자산에 세금을 부과하기 때문에 재산세를 자산세의 한 형태로 간주합니다. 미국은 또한 고가 자산을 소유한 개인의 사망에 대해 유산세 를 부과합니다. 그러나 그 부과금은 지난 몇 년 동안 총 미국 세수에 약 0.5%만 기여했습니다.

부유세의 예

과세연도 말 현재 납세자가 소유하고 시간에 따라 누적된 자산의 순가치에 영향을 미칩니다 . 소득세는 소득, 이자, 배당금 또는 임대료 와 같은 투자 수익 및/또는 자산 처분 이익으로 납세자가 실현하는 가치의 추가 흐름에 영향을 미칩니다.

재산세가 소득세와 어떻게 다른지 예를 들어 보겠습니다. 한 명의 납세자가 연간 $120,000를 벌고 24% 세율 에 해당한다고 가정합니다. 해당 개인의 연도 책임은 24% × $120,000 = $28,800입니다. 정부가 소득 대신 부에 세금을 부과하는 경우 납세 의무는 무엇입니까? 납세자의 평가 순자산이 $450,000이고 자산세가 24%이면 해당 연도의 세금 부채는 24% × $450,000 = $108,000입니다.

실제로 연간 자산 세율은 연간 소득세율보다 훨씬 낮습니다. 예를 들어 프랑스에서는 자산세가 전 세계 총 자산에 적용되었습니다. 그러나 2021년부터 €800,000($904,166) 이상의 부동산 자산에만 적용됩니다. 해당 자산의 가치가 €800,000 ~ €1,300,000이면 0.5% 세금이 부과됩니다. 세율은 0.7%, 1%, 1.25%의 누진 임계값에서 계속 인상되어 마침내 10,000,000유로 이상의 부동산 자산에 1.5%의 세금이 부과됩니다. 부유세 한도는 총 세금을 소득의 75%로 제한합니다.

납세자가 특정 국가의 거주자가 아닌 경우, 자산세는 일반적으로 해당 국가의 자산에만 적용됩니다.

S.510: 센. 워렌의 재산세

다음은 센입니다. Warren은 2023년 과세 연도부터 다음과 같이 제안합니다.

• 재산세 과세 대상 납세자: 2022년 평가 기준 순자산(자산에서 부채를 뺀 금액)이 5천만 달러 이상인 자

• 세율: 5천만 달러 이상 10억 달러 이하의 순자산에 대해 2%; 순자산 10억 달러 초과 시 3%

• 과세 대상 자산: 주식, 부동산, 보트, 예술품 등을 포함하여 부유한 사람이 소유한 모든 유형의 자산

• 수익 효과: S.510은 10년 동안 최대 3조 달러를 조성하고 약 100,000가구에 적용될 것으로 추정됩니다.

도입 당시 이 법안에는 7명의 상원 공동 발의자가 있었습니다. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz 및 Sheldon Whitehouse. 8대 상원의원 Alex Padilla는 나중에 또 다른 공동 후원자가 되었습니다. Two House 공동 후원자, Rep. Brenda F. Boyle와 Pramila Jayapal은 그 회의소에서 동반자 법안을 지지합니다. 모두 민주당원입니다.

부유세의 장단점

부유세 지지자들은 이러한 유형의 세금이 특히 부의 불균형이 심한 사회에서 소득세만 내는 것보다 더 공평하다고 믿습니다. 그들은 납세자의 소득과 순자산 모두에서 정부 수입을 높이는 시스템이 납세자의 전반적인 경제적 상태와 납세 능력을 고려하여 공정성과 평등을 촉진한다고 믿습니다.

비평가들은 부유세가 경제 성장 을 견인한다고 주장하는 부의 축적을 억제한다고 주장합니다. 그들은 또한 재산세가 관리하기 어렵다는 점을 강조합니다.

자산세의 관리 및 집행은 일반적으로 소득세에 수반되지 않는 문제를 제시합니다. 공개적으로 이용 가능한 가격이 없는 자산의 공정 시장 가치 를 결정하는 것이 어렵기 때문에 납세자와 세무 당국 간의 평가 분쟁이 발생합니다. 가치 평가에 대한 불확실성은 또한 일부 부유한 개인이 탈세 를 시도하도록 유혹할 수 있습니다.

직접 재산세는 지난 수십 년 동안 여러 국가에서 폐지되었는데, 이는 부분적으로 부유층을 겁주고 외국인 투자를 방해하는 경향이 있기 때문입니다.

비유동 자산은 부유세에 대한 또 다른 문제를 제시합니다. 상당한 비유동 자산의 소유자는 재산세를 납부할 준비가 된 현금이 부족할 수 있습니다. 이는 소득이 낮고 유동적 저축이 적지만 주택과 같은 고가치의 비유동 자산을 소유한 사람들에게 문제를 야기합니다. 마찬가지로 수입은 적지만 가치가 높은 토지를 소유한 농부는 재산세를 낼 돈을 마련하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다.

일부 편의 시설은 행정 및 현금 흐름 문제를 해결하는 데 적합할 수 있습니다. 예를 들어 세금 납부가 수년에 걸쳐 분산되도록 허용하거나 사업 자산과 같은 특정 자산 범주에 대해 특별 대우를 하는 것입니다. 그러나 예외는 많은 납세자들이 재산세에 부여하는 목적을 훼손할 수 있습니다.

##하이라이트

• 자산세는 납세자의 자산의 순공정시장가치에 대해 부과되는 세금입니다.

• 미국 정치인들은 경제적 불평등이 극심한 사회에서 세금 부담을 보다 공평하게 분배하기 위한 방안으로 부유세를 추가하자고 제안했다.

• 프랑스, 노르웨이, 스페인, 스위스는 모두 재산세가 있습니다.

• 자산세는 현금, 은행 예금, 주식, 고정 자산, 개인 자동차, 부동산, 연금 플랜, 머니 펀드, 소유자를 포함하여 납세자가 보유한 다양한 자산 유형의 전부 또는 일부의 순 공정 시장 가치에 적용됩니다. - 점유 주택 및 신탁.

##자주하는 질문

미국에는 재산세가 있습니까?

미국은 재산세와 유산세를 부과하지만 일반 자산세는 부과하지 않습니다. 그러나 곧 바뀔 수 있습니다. 미국 상원의원 Elizabeth Warren(D-Mass.)과 그녀의 동료 중 일부는 5천만 달러 이상의 가치가 있는 가계와 신탁에 매년 순자산의 일정 비율(2% 또는 3%)이 과세되는 법안을 추진하려고 합니다.

재산세가 좋은 점은 무엇입니까?

지지자들은 부유세를 실제로 필요하지 않은 사람들로부터 여분의 돈을 빼서 정부의 공공 지출을 늘리는 방법으로 보고 있습니다. 그러한 세금은 일반적으로 가장 부유한 사람들에게만 적용되며, 그로 인해 드는 비용은 삶의 질에 전혀 영향을 미치지 않을 것이라고 주장할 수 있습니다.

재산세의 단점은 무엇입니까?

부유세는 관리하기 어렵고 탈세를 조장하는 경향이 있으며 부유한 사람들을 이를 시행하는 국가에서 몰아낼 가능성이 있습니다. 이러한 경고와 이를 공정하게 구현하는 방법에 대한 논쟁은 아마도 세계에서 거주자에게 그러한 세금을 부과하는 국가가 거의 없는 이유를 설명할 것입니다.