Imposto sobre a fortuna
O que é um imposto sobre a riqueza?
Um imposto sobre a riqueza é um imposto baseado no valor de mercado dos ativos de propriedade de um contribuinte. Alguns países desenvolvidos optam por tributar a riqueza, embora os Estados Unidos historicamente dependam da tributação da renda anual para aumentar a receita.
Recentemente, no entanto, a imensa e crescente disparidade de riqueza nos Estados Unidos levou políticos como o senador. Bernie Sanders (I-Vt.) e Sen. Elizabeth Warren (D-Mass.) para propor um imposto sobre a riqueza, além do imposto de renda, no período que antecedeu as eleições presidenciais de 2020, nas quais ambos eram candidatos. Em março de 2021, Warren apresentou o S.510, uma versão revisada de sua proposta anterior, para impor um imposto sobre o patrimônio líquido de indivíduos muito ricos.
Entendendo os impostos sobre a riqueza
Um imposto sobre a riqueza, também chamado de imposto sobre o capital ou imposto sobre o patrimônio, é cobrado sobre a riqueza possuída por indivíduos. O imposto geralmente se aplica ao patrimônio líquido de uma pessoa, que é ativo menos passivo. Esses ativos incluem (mas não estão limitados a) dinheiro, depósitos bancários, ações, ativos fixos,. carros pessoais, bens imóveis, planos de pensão, fundos monetários, moradias ocupadas pelos proprietários e fundos.
Um imposto ad valorem sobre imóveis e um imposto intangível sobre ativos financeiros são exemplos de imposto sobre a riqueza. Geralmente, os países que impõem impostos sobre a riqueza também impõem impostos sobre a renda e outros impostos.
apenas quatro países da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) cobram um imposto sobre a riqueza: França, Noruega, Espanha e Suíça. Anteriormente, no início da década de 1990, 12 países teriam imposto um imposto sobre a riqueza, indicando que a popularidade dessa forma de tributação está diminuindo.
Nos Estados Unidos, os governos federal e estadual não impõem impostos sobre a riqueza. Em vez disso, os EUA impõem impostos anuais sobre a renda e sobre a propriedade. No entanto, alguns consideram o imposto sobre a propriedade uma forma de imposto sobre a riqueza, pois o governo tributa o mesmo ativo ano após ano. Os EUA também impõem um imposto sobre a morte de indivíduos que possuam propriedades de alto valor. No entanto, essa taxa contribuiu com aproximadamente apenas 0,5% para a receita tributária total dos EUA nos últimos dois anos.
Exemplos de um imposto sobre a riqueza
Com efeito, um imposto sobre a riqueza afeta o valor líquido dos ativos acumulados ao longo do tempo e de propriedade de um contribuinte no final de cada ano fiscal. Um imposto de renda afeta o fluxo das adições de valor que um contribuinte realiza, seja como ganhos, retornos de investimentos, como juros, dividendos ou aluguéis e/ou lucros na alienação de ativos durante o ano.
Vejamos um exemplo de como o imposto sobre a riqueza difere do imposto de renda. Suponha que um único contribuinte ganhe $ 120.000 anualmente e caia na faixa de imposto de 24%. A responsabilidade desse indivíduo para o ano será de 24% × $ 120.000 = $ 28.800. Qual é o passivo fiscal se o governo tributar a riqueza em vez da renda? Se o patrimônio líquido avaliado do contribuinte for de $ 450.000 e o imposto sobre a riqueza for de 24%, a dívida fiscal do ano será de 24% × $ 450.000 = $ 108.000.
Na realidade, as taxas anuais de imposto sobre a riqueza são significativamente mais baixas do que as taxas anuais de imposto de renda. Na França, por exemplo, o imposto sobre a riqueza costumava se aplicar ao total de ativos mundiais. A partir de 2021, no entanto, aplicava-se apenas a ativos imobiliários no valor de mais de € 800.000 (US$ 904.166). Se o valor desses ativos estiver entre € 800.000 e € 1.300.000, está sujeito a um imposto de 0,5%. As taxas continuam a subir em limites graduados - 0,7%, 1%, 1,25% - até que, finalmente, os ativos imobiliários acima de € 10.000.000 sejam tributados em 1,5%. Um teto de imposto sobre fortunas limita o total de impostos a 75% da renda.
Se um contribuinte não for residente de um determinado país, o imposto sobre a riqueza geralmente se aplica apenas às suas participações nesse país.
S.510: Sen. Imposto sobre a riqueza de Warren
Aqui está o que o senador Warren está propondo, começando com o ano fiscal de 2023:
Contribuintes sujeitos ao imposto sobre a riqueza: aqueles cujos ativos líquidos (ou seja, ativos menos dívidas) são avaliados em mais de US$ 50 milhões, com base em sua avaliação de 2022
Alíquota de imposto: 2% sobre ativos líquidos avaliados em mais de US$ 50 milhões e até US$ 1 bilhão; 3% sobre ativos líquidos superiores a US$ 1 bilhão
Bens sujeitos a impostos: todos os tipos de bens - qualquer coisa que a pessoa rica possua, incluindo ações, imóveis, barcos, arte e muito mais
Efeito de receita: Estima-se que o S.510 arrecade até US$ 3 trilhões em 10 anos e se aplique a aproximadamente 100.000 famílias.
Após a introdução, o projeto teve sete co-patrocinadores do Senado: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz e Sheldon Whitehouse. Um oitavo senador, Alex Padilla, mais tarde tornou-se outro co-patrocinador. Dois co-patrocinadores da Câmara, Reps. Brenda F. Boyle e Pramila Jayapal, apoiam um projeto de lei complementar nessa câmara. Todos são democratas.
Prós e contras de um imposto sobre a riqueza
Os defensores dos impostos sobre a riqueza acreditam que esse tipo de imposto é mais justo do que apenas um imposto de renda, principalmente em sociedades com disparidade significativa de riqueza. Eles acreditam que um sistema que aumenta a receita do governo tanto da renda quanto dos ativos líquidos dos contribuintes promove justiça e igualdade, levando em consideração a situação econômica geral dos contribuintes e, portanto, sua capacidade de pagar impostos.
Os críticos alegam que os impostos sobre a riqueza desencorajam a acumulação de riqueza, que, segundo eles, impulsiona o crescimento econômico. Eles também enfatizam que os impostos sobre a riqueza são difíceis de administrar.
A administração e a aplicação de um imposto sobre a riqueza apresentam desafios que normalmente não envolvem impostos sobre a renda. A dificuldade de determinar o valor justo de mercado de ativos que não possuem preços publicamente disponíveis leva a disputas de avaliação entre contribuintes e autoridades fiscais. A incerteza sobre a avaliação também pode levar alguns indivíduos ricos a tentar a evasão fiscal.
Os impostos diretos sobre a riqueza foram revogados em vários países nas últimas décadas, em parte porque tendem a assustar as pessoas ricas e impedir o investimento estrangeiro.
ilíquidos apresentam outro problema para um imposto sobre a riqueza. Os proprietários de ativos ilíquidos significativos podem não ter dinheiro pronto para pagar suas obrigações fiscais. Isso cria um problema para as pessoas que têm baixa renda e baixa poupança líquida, mas possuem um ativo ilíquido de alto valor, como uma casa. Da mesma forma, um agricultor que ganha pouco, mas possui terras de alto valor, pode ter problemas para conseguir dinheiro para pagar um imposto sobre a riqueza.
Algumas adaptações podem ser viáveis para resolver questões administrativas e de fluxo de caixa – por exemplo, permitir que os pagamentos de impostos sejam distribuídos por um período de anos ou criar um tratamento especial para categorias específicas de ativos, como ativos comerciais. No entanto, exceções podem minar o propósito que muitos atribuem a um imposto sobre a riqueza: estruturar o sistema tributário geral para fazer com que todos os contribuintes paguem sua parte justa.
##Destaques
Um imposto sobre a riqueza é um imposto cobrado sobre o valor justo de mercado líquido dos ativos de um contribuinte.
Políticos dos EUA propuseram adicionar um imposto sobre a riqueza como forma de distribuir a carga tributária de forma mais justa em uma sociedade com imensa disparidade econômica.
França, Noruega, Espanha e Suíça têm impostos sobre a riqueza.
Um imposto sobre a riqueza se aplica ao valor justo de mercado líquido de todos ou alguns tipos de ativos detidos por um contribuinte, incluindo dinheiro, depósitos bancários, ações, ativos fixos, carros pessoais, imóveis, planos de pensão, fundos monetários, proprietário -moradia ocupada, e trusts.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Os Estados Unidos têm um imposto sobre a riqueza?
Os Estados Unidos impõem impostos sobre propriedade e propriedade, mas não têm um imposto geral sobre a riqueza. No entanto, isso pode mudar em breve. Senador dos EUA Elizabeth Warren (D-Mass.) e alguns de seus colegas estão tentando aprovar um projeto de lei que faria com que famílias e fundos com valor superior a US$ 50 milhões fossem tributados com uma porcentagem de seu patrimônio líquido (2% ou 3%) a cada ano.
O que é bom sobre um imposto sobre a riqueza?
Os proponentes veem o imposto sobre a riqueza como uma maneira de aumentar os cofres públicos do governo, tirando dinheiro extra daqueles que realmente não precisam dele. Tal imposto geralmente se aplica apenas aos mais ricos, e pode-se argumentar que o dinheiro que lhes custará terá impacto zero em sua qualidade de vida.
Qual é a desvantagem de um imposto sobre a riqueza?
Um imposto sobre a riqueza é difícil de administrar, tende a encorajar a evasão fiscal e tem o potencial de afastar os ricos dos países que o aplicam. Essas advertências, juntamente com debates sobre como implementá-lo de forma justa, talvez expliquem por que tão poucos países do mundo impõem tal imposto a seus residentes.
