Podatek majątkowy
Co to jest podatek majątkowy?
Podatek majątkowy to podatek oparty na wartości rynkowej aktywów posiadanych przez podatnika. Niektóre kraje rozwinięte decydują się na opodatkowanie majątku, chociaż Stany Zjednoczone w przeszłości polegały na opodatkowaniu rocznych dochodów w celu zwiększenia dochodów.
Jednak w ostatnim czasie ogromna i rosnąca dysproporcja majątkowa w Stanach Zjednoczonych skłoniła takich polityków jak Sen. Bernie Sanders (I-Vt.) i Sen. Elizabeth Warren (D-Mass.) zaproponuje podatek majątkowy, oprócz podatku dochodowego, w okresie poprzedzającym wybory prezydenckie w 2020 r., w których obie były kandydatami. W marcu 2021 Warren przedstawił S.510, poprawioną wersję swojej wcześniejszej propozycji, aby nałożyć podatek na majątek netto bardzo zamożnych osób.
Zrozumienie podatków majątkowych
Podatek majątkowy, zwany także podatkiem kapitałowym lub podatkiem kapitałowym, jest nakładany na majątek posiadany przez osoby fizyczne. Podatek zwykle dotyczy majątku netto danej osoby, czyli aktywów pomniejszonych o zobowiązania. Aktywa te obejmują (między innymi) gotówkę, depozyty bankowe, akcje, środki trwałe,. samochody osobowe, nieruchomości, plany emerytalne, fundusze pieniężne, mieszkania zajmowane przez właścicieli i fundusze powiernicze.
Podatek ad valorem od nieruchomości oraz podatek niematerialny od aktywów finansowych to przykłady podatku majątkowego. Ogólnie rzecz biorąc, kraje, które nakładają podatki majątkowe, nakładają również podatki dochodowe i inne.
Tylko cztery kraje Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) nakładają obecnie podatek majątkowy: Francja, Norwegia, Hiszpania i Szwajcaria. Wcześniej, na początku lat 90., 12 krajów podobno nałożyło podatek majątkowy, co wskazuje, że popularność tej formy opodatkowania maleje.
W Stanach Zjednoczonych rządy federalne i stanowe nie nakładają podatków majątkowych. Zamiast tego Stany Zjednoczone nakładają roczne podatki dochodowe i od nieruchomości. Jednak niektórzy uważają podatek od nieruchomości za formę podatku majątkowego, ponieważ rząd opodatkowuje te same aktywa rok po roku. Stany Zjednoczone nakładają również podatek od nieruchomości na śmierć osób posiadających majątki o wysokiej wartości. Jednak opłata ta w ciągu ostatnich kilku lat przyczyniła się do około 0,5% łącznych dochodów podatkowych Stanów Zjednoczonych.
Przykłady podatku od majątku
W efekcie podatek majątkowy wpływa na wartość netto aktywów zgromadzonych w czasie i będących w posiadaniu podatnika na koniec każdego roku podatkowego. Podatek dochodowy wpływa na przepływ dodawanych wartości, które podatnik osiąga, czy to w postaci zysków, zwrotów z inwestycji, takich jak odsetki, dywidendy lub czynsze, i/lub zysków ze zbycia aktywów w ciągu roku.
Spójrzmy na przykład, jak podatek majątkowy różni się od podatku dochodowego. Załóżmy, że pojedynczy podatnik zarabia 120 000 USD rocznie i mieści się w przedziale 24% podatku. Odpowiedzialność tej osoby za rok wyniesie 24% × 120 000 $ = 28 800 $. Jakie jest zobowiązanie podatkowe, jeśli rząd opodatkowuje majątek zamiast dochodu? Jeśli szacunkowa wartość netto podatnika wynosi 450 000 USD, a podatek majątkowy 24%, dług podatkowy za rok wyniesie 24% × 450 000 USD = 108 000 USD.
W rzeczywistości roczne stawki podatku majątkowego są znacznie niższe niż roczne stawki podatku dochodowego. Na przykład we Francji podatek majątkowy stosowany był do wszystkich aktywów na całym świecie. Jednak od 2021 r. dotyczyło to tylko aktywów nieruchomościowych o wartości ponad 800 000 EUR (904 166 USD). Jeżeli wartość tych aktywów mieści się w przedziale od 800 000 do 1 300 000 euro, wówczas podlega opodatkowaniu 0,5% podatkiem. Stawki nadal rosną na progach stopniowych – 0,7%, 1%, 1,25% – aż wreszcie aktywa nieruchomościowe powyżej 10 000 000 euro są opodatkowane stawką 1,5%. Pułap podatku majątkowego ogranicza całkowite podatki do 75% dochodu.
Jeśli podatnik nie jest rezydentem danego kraju, wówczas podatek majątkowy na ogół dotyczy tylko jego udziałów w tym kraju.
S.510: Sen. Podatek od majątku Warrena
Oto co Sen. Warren proponuje, począwszy od roku podatkowego 2023:
Podatnicy podlegający podatkowi majątkowemu: ci, których aktywa netto (tj. aktywa minus dług) są wyceniane na ponad 50 mln USD, na podstawie ich wyceny z 2022 r.
Stawka podatkowa: 2% od aktywów netto o wartości powyżej 50 mln USD do 1 mld USD; 3% od aktywów netto przekraczających 1 miliard USD
Aktywa podlegające opodatkowaniu: wszystkie rodzaje aktywów — wszystko, co posiada osoba zamożna, w tym akcje, nieruchomości, łodzie, dzieła sztuki i inne
Efekt przychodów: Szacuje się, że S.510 wzrośnie do 3 bilionów dolarów w ciągu 10 lat i będzie dotyczył około 100 000 gospodarstw domowych.
W chwili wprowadzenia projekt miał siedmiu współsponsorów Senatu: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz i Sheldon Whitehouse. Ósmy senator, Alex Padilla, został później kolejnym współsponsorem. Dwóch współsponsorów Domu, Reps. Brenda F. Boyle i Pramila Jayapal popierają projekt ustawy towarzyszącej w tej izbie. Wszyscy są Demokratami.
Plusy i minusy podatku od majątku
Zwolennicy podatków majątkowych uważają, że ten rodzaj podatku jest bardziej sprawiedliwy niż sam podatek dochodowy, szczególnie w społeczeństwach o znacznej dysproporcji majątkowej. Uważają, że system, który zwiększa dochody rządowe zarówno z dochodów, jak i aktywów netto podatników, promuje sprawiedliwość i równość, biorąc pod uwagę ogólny status ekonomiczny podatników, a tym samym ich zdolność do płacenia podatków.
Krytycy twierdzą, że podatki majątkowe zniechęcają do akumulacji bogactwa, co ich zdaniem napędza wzrost gospodarczy. Podkreślają również, że podatki majątkowe są trudne do administrowania.
Administracja i egzekwowanie podatku majątkowego stanowią wyzwania, które zwykle nie są związane z podatkami dochodowymi. Trudność w ustaleniu godziwej wartości rynkowej aktywów, które nie mają publicznie dostępnych cen, prowadzi do sporów dotyczących wyceny między podatnikami a organami podatkowymi. Niepewność co do wyceny może również skłaniać niektóre zamożne osoby do prób uchylania się od płacenia podatków.
Bezpośrednie podatki majątkowe zostały zniesione w kilku krajach w ciągu ostatnich kilku dekad, częściowo dlatego, że mają tendencję do odstraszania bogatych ludzi i utrudniania inwestycji zagranicznych.
Inną kwestią związaną z podatkiem majątkowym są aktywa niepłynne . Właścicielom znacznych aktywów niepłynnych może brakować gotówki na opłacenie zobowiązania z tytułu podatku majątkowego. Stwarza to problem dla osób, które mają niskie dochody i niskie oszczędności płynne, ale posiadają niepłynne aktywa o wysokiej wartości, takie jak dom. Podobnie rolnik, który niewiele zarabia, ale posiada ziemię o wysokiej wartości, może mieć problem ze znalezieniem pieniędzy na zapłacenie podatku majątkowego.
Niektóre dostosowania mogą być wykonalne w celu rozwiązania problemów administracyjnych i przepływów pieniężnych — na przykład umożliwienie rozłożenia płatności podatkowych na okres lat lub stworzenie specjalnego traktowania dla określonych kategorii aktywów, takich jak aktywa biznesowe. Jednak wyjątki mogą podważyć cel, który wielu przywiązuje do podatku majątkowego: taką strukturę całego systemu podatkowego, aby wszyscy podatnicy płacili sprawiedliwą część.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Podatek majątkowy to podatek nakładany na godziwą wartość rynkową netto aktywów podatnika.
Politycy amerykańscy zaproponowali dodanie podatku majątkowego jako sposobu na bardziej sprawiedliwe rozłożenie obciążeń podatkowych w społeczeństwie o ogromnych nierównościach ekonomicznych.
Francja, Norwegia, Hiszpania i Szwajcaria mają podatki majątkowe.
Podatek majątkowy dotyczy godziwej wartości rynkowej netto wszystkich lub niektórych rodzajów aktywów posiadanych przez podatnika, w tym gotówki, depozytów bankowych, akcji, środków trwałych, samochodów osobowych, nieruchomości, planów emerytalnych, funduszy pieniężnych, właściciela zamieszkałe mieszkania i trusty.
##FAQ
Czy w Stanach Zjednoczonych obowiązuje podatek majątkowy?
Stany Zjednoczone nakładają podatki od nieruchomości i nieruchomości, ale nie mają ogólnego podatku majątkowego. Jednak może się to wkrótce zmienić. Senator USA Elizabeth Warren (D-Mass.) i niektórzy z jej rówieśników próbują przeforsować ustawę, która doprowadziłaby do opodatkowania gospodarstw domowych i funduszy powierniczych o wartości ponad 50 milionów dolarów procentu ich wartości netto (2% lub 3%) każdego roku.
Co jest dobrego w podatku majątkowym?
Zwolennicy postrzegają podatek majątkowy jako sposób na zwiększenie rządowej kasy na wydatki publiczne poprzez zabieranie dodatkowych pieniędzy od tych, którzy tak naprawdę ich nie potrzebują. Taki podatek generalnie dotyczy tylko najbogatszych i można argumentować, że pieniądze, które będzie kosztować, będą miały zerowy wpływ na ich jakość życia.
Jakie są wady podatku majątkowego?
Podatek majątkowy jest trudny do administrowania, ma tendencję do zachęcania do uchylania się od płacenia podatków i może odstraszać bogatych od krajów, które go egzekwują. Te zastrzeżenia, w połączeniu z debatami na temat tego, jak go uczciwie wdrożyć, być może wyjaśniają, dlaczego tak niewiele krajów na świecie nakłada taki podatek na swoich mieszkańców.
