ضريبة الثروة
ما هي ضريبة الثروة؟
ضريبة الثروة هي ضريبة تستند إلى القيمة السوقية للأصول المملوكة لدافع الضرائب. تختار بعض الدول المتقدمة فرض ضرائب على الثروة ، على الرغم من أن الولايات المتحدة اعتمدت تاريخيًا على فرض ضرائب على الدخل السنوي لزيادة الإيرادات.
في الآونة الأخيرة ، ومع ذلك ، فإن التفاوت الهائل والمتزايد في الثروة في الولايات المتحدة دفع السياسيين مثل السناتور بيرني ساندرز (I-Vt.) والسناتور إليزابيث وارين (ديمقراطية) إلى اقتراح ضريبة الثروة ، بالإضافة إلى ضريبة الدخل ، في الفترة التي تسبق الانتخابات الرئاسية لعام 2020 والتي كان كلاهما مرشحًا فيها. في مارس 2021 ، قدمت وارن S.510 ، نسخة منقحة من اقتراحها السابق ، لفرض ضريبة على صافي ثروة الأفراد الأثرياء جدًا.
فهم ضرائب الثروة
تُفرض ضريبة الثروة ، التي تسمى أيضًا ضريبة رأس المال أو ضريبة الأسهم ، على الثروة التي يمتلكها الأفراد. تنطبق الضريبة عادة على صافي ثروة الفرد ، وهي الأصول مطروحًا منها الخصوم. تشمل هذه الأصول (على سبيل المثال لا الحصر) النقد ، والودائع المصرفية ، والأسهم ، والأصول الثابتة ، والسيارات الشخصية ، والممتلكات العقارية ، وخطط المعاشات التقاعدية ، وصناديق المال ، والمساكن التي يشغلها مالكوها ، والصناديق الاستئمانية.
ضريبة القيمة على العقارات والضريبة غير الملموسة على الأصول المالية مثالين على ضريبة الثروة. بشكل عام ، تفرض الدول التي تفرض ضرائب على الثروة أيضًا ضرائب على الدخل وغيرها من الضرائب.
أربع دول فقط في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ضريبة الثروة حاليًا: فرنسا والنرويج وإسبانيا وسويسرا. في السابق ، في أوائل التسعينيات ، ورد أن 12 دولة فرضت ضريبة الثروة ، مما يشير إلى أن شعبية هذا النوع من الضرائب آخذة في التقلص.
في الولايات المتحدة ، لا تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ضرائب على الثروة. بدلاً من ذلك ، تفرض الولايات المتحدة ضرائب سنوية على الدخل والممتلكات . ومع ذلك ، يعتبر البعض ضريبة الممتلكات شكلاً من أشكال ضريبة الثروة ، حيث تفرض الحكومة ضرائب على الأصول نفسها عامًا بعد عام. تفرض الولايات المتحدة أيضًا ضريبة عقارية على وفاة الأفراد الذين يمتلكون عقارات عالية القيمة. ومع ذلك ، ساهمت هذه الضريبة بنحو 0.5٪ فقط من إجمالي عائدات الضرائب الأمريكية في العامين الماضيين.
أمثلة على ضريبة الثروة
في الواقع ، تؤثر ضريبة الثروة على صافي قيمة الأصول المتراكمة بمرور الوقت والمملوكة من قبل دافع الضرائب في نهاية كل سنة ضريبية. تؤثر ضريبة الدخل على تدفق الإضافات في القيمة التي يحققها دافع الضرائب ، سواء كانت أرباح أو عوائد استثمار مثل الفوائد أو أرباح الأسهم أو الإيجارات و / أو الأرباح عند التخلص من الأصول خلال العام.
دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية اختلاف ضريبة الثروة عن ضريبة الدخل. افترض أن دافع ضرائب واحد يكسب 120 ألف دولار سنويًا ويقع ضمن فئة الضرائب البالغة 24٪. ستكون مسؤولية هذا الفرد للسنة 24 ٪ × 120،000 دولار = 28800 دولار. ما هو الالتزام الضريبي إذا كانت الحكومة تفرض ضرائب على الثروة بدلاً من الدخل؟ إذا كانت القيمة الصافية المقدرة لدافعي الضرائب 450.000 دولار وضريبة الثروة 24٪ ، فإن الدين الضريبي للسنة سيكون 24٪ × 450.000 دولار = 108.000 دولار.
في الواقع ، تعد معدلات ضريبة الثروة السنوية أقل بكثير من معدلات ضريبة الدخل السنوية. في فرنسا ، على سبيل المثال ، كانت ضريبة الثروة تُطبق على إجمالي الأصول في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك ، اعتبارًا من عام 2021 ، تم تطبيقه فقط على الأصول العقارية التي تزيد قيمتها عن 800 ألف يورو (904166 دولارًا أمريكيًا). إذا كانت قيمة هذه الأصول تتراوح بين 800000 يورو و 1300000 يورو ، فإنها تخضع لضريبة 0.5٪. تستمر المعدلات في الارتفاع عند عتبات متدرجة - 0.7٪ ، 1٪ ، 1.25٪ - حتى يتم أخيرًا فرض ضريبة على الأصول العقارية التي تزيد عن 10.000.000 يورو بنسبة 1.5٪. يحدد سقف ضريبة الثروة إجمالي الضرائب إلى 75٪ من الدخل.
إذا لم يكن دافع الضرائب مقيمًا في بلد معين ، فإن ضريبة الثروة تنطبق عمومًا فقط على ممتلكاته في ذلك البلد.
S.510: ضريبة الثروة للسناتور وارن
إليك ما يقترحه السناتور وارن ، بدءًا من السنة الضريبية 2023:
دافعو الضرائب الخاضعون لضريبة الثروة: أولئك الذين تقدر قيمة صافي أصولهم (أي الأصول مطروحًا منها الديون) بأكثر من 50 مليون دولار ، بناءً على تقييمهم لعام 2022
معدل الضريبة: 2٪ على صافي الأصول التي تزيد قيمتها عن 50 مليون دولار وتصل إلى مليار دولار ؛ 3٪ على صافي الأصول التي تزيد عن مليار دولار
الأصول الخاضعة للضريبة: جميع أنواع الأصول - أي شيء يمتلكه الأثرياء ، بما في ذلك الأسهم والعقارات والقوارب والفنون وغير ذلك
تأثير الإيرادات: يُقدر أن S.510 ستجمع ما يصل إلى 3 تريليونات دولار على مدى 10 سنوات وتنطبق على ما يقرب من 100000 أسرة.
عند المقدمة ، كان لمشروع القانون سبعة رعاة مشاركين في مجلس الشيوخ: السيناتور كيرستن جيليبراند ومازي هيرونو وإدوارد ماركي وجيف ميركلي وبيرني ساندرز وبريان شاتز وشيلدون وايتهاوس. أصبح السناتور الثامن أليكس باديلا لاحقًا راعًا مشاركًا آخر. يدعم اثنان من الرعاة المشاركين في مجلس النواب ، النائبتان بريندا ف. بويل وبراميلا جايابال ، مشروع قانون مرافق في تلك الغرفة. كلهم ديمقراطيون.
إيجابيات وسلبيات ضريبة الثروة
يعتقد أنصار ضرائب الثروة أن هذا النوع من الضرائب أكثر إنصافًا من ضريبة الدخل وحدها ، لا سيما في المجتمعات ذات التفاوت الكبير في الثروة. وهم يعتقدون أن النظام الذي يرفع الإيرادات الحكومية من كل من الدخل والأصول الصافية لدافعي الضرائب يعزز العدالة والمساواة من خلال مراعاة الوضع الاقتصادي العام لدافعي الضرائب ، وبالتالي قدرتهم على دفع الضرائب.
يزعم المنتقدون أن ضرائب الثروة تثبط تراكم الثروة ، والتي يعتقدون أنها تدفع النمو الاقتصادي. كما يؤكدون على صعوبة إدارة ضرائب الثروة.
تمثل إدارة وتطبيق ضريبة الثروة تحديات لا تنطوي عادةً على ضرائب الدخل. تؤدي صعوبة تحديد القيمة السوقية العادلة للأصول التي تفتقر إلى الأسعار المتاحة للجمهور إلى نزاعات بشأن التقييم بين دافعي الضرائب والسلطات الضريبية. كما أن عدم اليقين بشأن التقييم قد يغري بعض الأثرياء بمحاولة التهرب الضريبي.
تم إلغاء ضرائب الثروة المباشرة في العديد من البلدان خلال العقود القليلة الماضية ، ويرجع ذلك جزئيًا إلى أنها تميل إلى تخويف الأثرياء وإعاقة الاستثمار الأجنبي.
السائلة قضية أخرى لضريبة الثروة. قد يفتقر مالكو الأصول غير السائلة الكبيرة إلى النقد الجاهز لدفع التزامات ضريبة الثروة الخاصة بهم. هذا يخلق مشكلة للأشخاص الذين لديهم دخل منخفض ومدخرات سائلة منخفضة لكنهم يمتلكون أصولًا غير سائلة عالية القيمة ، مثل المنزل. وبالمثل ، فإن المزارع الذي يكسب القليل ولكن يمتلك أرضًا ذات قيمة عالية قد يواجه صعوبة في الحصول على المال لدفع ضريبة الثروة.
قد تكون بعض التسهيلات مجدية لمعالجة القضايا الإدارية وقضايا التدفق النقدي - على سبيل المثال ، السماح بدفع مدفوعات الضرائب على مدى فترة من السنوات أو إنشاء معاملة خاصة لفئات أصول معينة مثل أصول الأعمال. ومع ذلك ، يمكن أن تقوض الاستثناءات الغرض الذي يعلقه الكثيرون على ضريبة الثروة: هيكلة النظام الضريبي الشامل لجعل جميع دافعي الضرائب يدفعون نصيبهم العادل.
يسلط الضوء
ضريبة الثروة هي ضريبة تُفرَض على صافي القيمة السوقية العادلة لأصول دافع الضرائب.
اقترح الساسة الأمريكيون إضافة ضريبة الثروة كوسيلة لتوزيع العبء الضريبى بشكل أكثر إنصافا فى مجتمع به تباين اقتصادى هائل.
تفرض فرنسا والنرويج وإسبانيا وسويسرا ضرائب على الثروة.
تنطبق ضريبة الثروة على صافي القيمة السوقية العادلة لجميع أو بعض أنواع الأصول المتنوعة التي يمتلكها دافع الضرائب ، بما في ذلك النقد والودائع المصرفية والأسهم والأصول الثابتة والسيارات الشخصية والممتلكات العقارية وخطط التقاعد وصناديق المال والمالك -السكن المشغول والتروستات.
التعليمات
هل لدى الولايات المتحدة ضريبة ثروة؟
تفرض الولايات المتحدة ضرائب على الممتلكات والعقارات ولكن ليس لديها ضريبة ثروة عامة. ومع ذلك ، يمكن أن يتغير ذلك قريبًا. تحاول السناتور الأمريكية إليزابيث وارن (ديمقراطية من ماس) وبعض أقرانها دفع فاتورة من شأنها أن تفرض ضرائب على الأسر والصناديق الاستئمانية التي تزيد قيمتها عن 50 مليون دولار على نسبة مئوية من صافي ثروتها (إما 2٪ أو 3٪) لكل منهما عام.
ما هو الجيد في ضريبة الثروة؟
ينظر المؤيدون إلى ضريبة الثروة على أنها وسيلة لتعزيز خزانة الإنفاق العام للحكومة من خلال أخذ أموال إضافية من أولئك الذين لا يحتاجون إليها حقًا. تنطبق هذه الضريبة عمومًا على الأغنياء فقط ، ويمكن القول إن الأموال التي ستكلفهم لن يكون لها تأثير على نوعية حياتهم.
ما هو الجانب السلبي لضريبة الثروة؟
من الصعب إدارة ضريبة الثروة ، وتميل إلى تشجيع التهرب الضريبي ، ولديها القدرة على إبعاد الأثرياء عن البلدان التي تفرضها. هذه المحاذير ، إلى جانب المناقشات حول كيفية تنفيذها بشكل عادل ، ربما تفسر سبب قيام عدد قليل جدًا من البلدان في العالم بفرض مثل هذه الضريبة على سكانها.
