Impôt sur la fortune
Qu'est-ce qu'un impĂ´t sur la fortune ?
Un impôt sur la fortune est un impôt basé sur la valeur marchande des actifs détenus par un contribuable. Certains pays développés choisissent d'imposer la richesse, bien que les États-Unis aient toujours compté sur l'imposition du revenu annuel pour augmenter leurs revenus.
Récemment, cependant, l'immense et croissante disparité de richesse aux États-Unis a incité des politiciens tels que le sénateur Bernie Sanders (I-Vt.) et la sénatrice Elizabeth Warren (D-Mass.) à proposer un impôt sur la fortune, en plus de la l'impôt sur le revenu, à l'approche de l'élection présidentielle de 2020 à laquelle ils étaient tous les deux candidats. En mars 2021, Warren a présenté S.510, une version révisée de sa proposition précédente, visant à imposer une taxe sur la valeur nette des personnes très riches.
Comprendre les impĂ´ts sur la fortune
Un impôt sur la fortune, également appelé impôt sur le capital ou impôt sur les capitaux propres, est imposé sur le patrimoine possédé par les particuliers. L'impôt s'applique généralement à la valeur nette d'une personne, c'est-à -dire l'actif moins le passif. Ces actifs comprennent (mais sans s'y limiter) les espèces, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations,. les voitures personnelles, les biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, les logements occupés par leur propriétaire et les fiducies.
Une taxe ad valorem sur les biens immobiliers et une taxe immatérielle sur les actifs financiers sont deux exemples d'impôt sur la fortune. Généralement, les pays qui imposent des impôts sur la fortune imposent également des impôts sur le revenu et d'autres impôts.
Seuls quatre pays de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) prélèvent actuellement un impôt sur la fortune : la France, la Norvège, l'Espagne et la Suisse. Auparavant, au début des années 1990, 12 pays auraient imposé un impôt sur la fortune, ce qui indique que la popularité de cette forme d'imposition diminue.
Aux États-Unis, les gouvernements fédéral et des États n'imposent pas d'impôts sur la fortune. Au lieu de cela, les États-Unis imposent des impôts annuels sur le revenu et la propriété. Cependant, certains considèrent l'impôt foncier comme une forme d'impôt sur la fortune, car le gouvernement taxe le même actif année après année. Les États-Unis imposent également un impôt sur les successions au décès des personnes possédant des biens de grande valeur. Cependant, ce prélèvement n'a contribué que pour environ 0,5 % aux recettes fiscales totales des États-Unis au cours des deux dernières années.
Exemples d'ImpĂ´t sur la Fortune
En effet, un impôt sur la fortune impacte la valeur nette des actifs accumulés dans le temps et détenus par un contribuable à la fin de chaque exercice fiscal. Un impôt sur le revenu a un impact sur le flux des ajouts de valeur qu'un contribuable réalise, que ce soit sous forme de revenus, de retours sur investissement tels que des intérêts, des dividendes ou des loyers, et / ou des bénéfices sur la disposition d'actifs au cours de l'année.
Examinons un exemple de la différence entre l'impôt sur la fortune et l'impôt sur le revenu. Supposons qu'un seul contribuable gagne 120 000 $ par an et tombe dans la tranche d'imposition de 24 %. La responsabilité de cette personne pour l'année sera de 24 % × 120 000 $ = 28 800 $. Quel est l'impôt à payer si le gouvernement impose la richesse au lieu du revenu ? Si la valeur nette évaluée du contribuable est de 450 000 $ et que l'impôt sur la fortune est de 24 %, la dette fiscale pour l'année sera de 24 % × 450 000 $ = 108 000 $.
En réalité, les taux annuels d'impôt sur la fortune sont nettement inférieurs aux taux annuels d'impôt sur le revenu. En France, par exemple, l'impôt sur la fortune s'appliquait à l'ensemble des actifs mondiaux. À partir de 2021, cependant, il ne s'appliquait qu'aux actifs immobiliers d'une valeur supérieure à 800 000 € (904 166 $). Si la valeur de ces actifs se situe entre 800 000 € et 1 300 000 €, alors il est soumis à une taxe de 0,5 %. Les taux continuent d'augmenter par paliers gradués - 0,7 %, 1 %, 1,25 % - jusqu'à ce que, enfin, les biens immobiliers supérieurs à 10 000 000 € soient imposés à 1,5 %. Un plafond d'impôt sur la fortune limite le total des impôts à 75 % du revenu.
Si un contribuable n'est pas résident d'un pays donné, l'impôt sur la fortune ne s'applique généralement qu'à ses avoirs dans ce pays.
S.510 : Impôt sur la fortune du sénateur Warren
Voici ce que propose le sénateur Warren, à partir de l'année d'imposition 2023 :
Les contribuables assujettis à l'impôt sur la fortune : ceux dont l'actif net (c'est-à -dire l'actif moins la dette) est évalué à plus de 50 millions de dollars, sur la base de leur évaluation 2022
Taux d'imposition : 2 % sur les actifs nets évalués à plus de 50 millions de dollars et jusqu'à 1 milliard de dollars ; 3 % sur les actifs nets supérieurs à 1 milliard de dollars
Actifs soumis à l'impôt : tous les types d'actifs : tout ce que la personne riche possède, y compris des actions, des biens immobiliers, des bateaux, des œuvres d'art, etc.
Effet sur les revenus : S.510 devrait rapporter jusqu'à 3 000 milliards de dollars sur 10 ans et s'appliquer à environ 100 000 ménages.
Lors de sa présentation, le projet de loi avait sept co-sponsors au Sénat : Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz et Sheldon Whitehouse. Un huitième sénateur, Alex Padilla, est devenu plus tard un autre co-sponsor. Deux co-parrains de la Chambre, les représentants Brenda F. Boyle et Pramila Jayapal, soutiennent un projet de loi complémentaire dans cette chambre. Tous sont démocrates.
Avantages et inconvénients d'un impôt sur la fortune
Les partisans des impôts sur la fortune estiment que ce type d'impôt est plus équitable qu'un impôt sur le revenu seul, en particulier dans les sociétés où la disparité des richesses est importante. Ils croient qu'un système qui augmente les recettes publiques à la fois du revenu et de l'actif net des contribuables favorise l'équité et l'égalité en tenant compte de la situation économique globale des contribuables et, par conséquent, de leur capacité à payer des impôts.
Les critiques allèguent que les impôts sur la fortune découragent l'accumulation de richesse, qui, selon eux, stimule la croissance économique. Ils soulignent également que les impôts sur la fortune sont difficiles à administrer.
L'administration et l'application d'un impôt sur la fortune présentent des défis qui ne sont généralement pas liés aux impôts sur le revenu. La difficulté de déterminer la juste valeur marchande d'actifs dont les prix ne sont pas disponibles publiquement conduit à des conflits d'évaluation entre les contribuables et les autorités fiscales. L'incertitude quant à l'évaluation pourrait également inciter certaines personnes fortunées à tenter l'évasion fiscale.
Les impôts directs sur la fortune ont été abrogés dans plusieurs pays au cours des dernières décennies, en partie parce qu'ils ont tendance à effrayer les riches et à entraver les investissements étrangers.
illiquides présentent un autre problème pour un impôt sur la fortune. Les propriétaires d'actifs illiquides importants peuvent manquer de liquidités pour payer leur impôt sur la fortune. Cela crée un problème pour les personnes qui ont de faibles revenus et une faible épargne liquide, mais qui possèdent un actif illiquide de grande valeur, comme une maison. De même, un agriculteur qui gagne peu mais possède des terres de grande valeur peut avoir des difficultés à trouver l'argent pour payer un impôt sur la fortune.
Certains aménagements peuvent être réalisables pour résoudre les problèmes administratifs et de trésorerie, par exemple, permettre l'étalement des paiements d'impôts sur plusieurs années ou créer un traitement spécial pour des catégories d'actifs spécifiques telles que les actifs commerciaux. Cependant, des exceptions pourraient saper l'objectif que beaucoup attachent à un impôt sur la fortune : structurer le système fiscal global pour que tous les contribuables paient leur juste part.
Points forts
Un impôt sur la fortune est un impôt prélevé sur la juste valeur marchande nette des actifs d'un contribuable.
Les politiciens américains ont proposé d'ajouter un impôt sur la fortune comme moyen de répartir plus équitablement la charge fiscale dans une société caractérisée par d'immenses disparités économiques.
La France, la Norvège, l'Espagne et la Suisse ont tous des impôts sur la fortune.
Un impôt sur la fortune s'applique à la juste valeur marchande nette de tout ou partie d'une variété de types d'actifs détenus par un contribuable, y compris les espèces, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations, les voitures personnelles, les biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, le propriétaire -les logements occupés et les fiducies.
FAQ
Les États-Unis ont-ils un impôt sur la fortune ?
Les États-Unis imposent des impôts sur la propriété et les successions, mais n'ont pas d'impôt général sur la fortune. Cependant, cela pourrait bientôt changer. La sénatrice américaine Elizabeth Warren (D-Mass.) et certains de ses pairs tentent de faire adopter un projet de loi qui imposerait aux ménages et aux fiducies d'une valeur de plus de 50 millions de dollars un pourcentage de leur valeur nette (soit 2 % ou 3 %) chacun an.
Ă€ quoi bon un impĂ´t sur la fortune ?
Les partisans considèrent l'impôt sur la fortune comme un moyen d'augmenter les dépenses publiques du gouvernement en prenant de l'argent supplémentaire à ceux qui n'en ont pas vraiment besoin. Une telle taxe ne s'applique généralement qu'aux plus riches, et on peut affirmer que l'argent qu'elle leur coûtera n'aura aucun impact sur leur qualité de vie.
Quel est l'inconvénient d'un impôt sur la fortune ?
Un impôt sur la fortune est difficile à administrer, tend à encourager l'évasion fiscale et a le potentiel d'éloigner les riches des pays qui l'appliquent. Ces mises en garde, associées à des débats sur la manière de l'appliquer équitablement, expliquent peut-être pourquoi si peu de pays dans le monde imposent une telle taxe à leurs résidents.
