Formueskatt
Hva er en formuesskatt?
En formuesskatt er en skatt basert på markedsverdien av eiendeler eid av en skattyter. Noen utviklede land velger å beskatte formue, selv om USA historisk sett har vært avhengig av å beskatte årlig inntekt for å skaffe inntekter.
Nylig har imidlertid den enorme og økende forskjellen i formue i USA fått politikere som senator Bernie Sanders (I-Vt.) og senator Elizabeth Warren (D-Mass.) til å foreslå en formuesskatt, i tillegg til at inntektsskatt, i forkant av presidentvalget i 2020 der de begge var kandidater. I mars 2021 introduserte Warren S.510, en revidert versjon av hennes tidligere forslag, for å pålegge en skatt på nettoformuen til svært velstående individer.
Forstå formuesskatter
En formuesskatt, også kalt kapitalskatt eller egenkapitalskatt, pålegges formuen som besittes av enkeltpersoner. Skatten gjelder vanligvis en persons nettoformue, som er eiendeler minus gjeld. Disse eiendelene inkluderer (men er ikke begrenset til) kontanter, bankinnskudd, aksjer, anleggsmidler,. personlige biler, fast eiendom, pensjonsordninger, pengefond, eierboliger og truster.
En verdiskatt på fast eiendom og en immateriell skatt på finansielle eiendeler er begge eksempler på formuesskatt. Vanligvis pålegger land som pålegger formuesskatt også inntekt og andre skatter.
Bare fire land i Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) har for tiden en formuesskatt: Frankrike, Norge, Spania og Sveits. Tidligere, på begynnelsen av 1990-tallet, skal 12 land ha innført en formuesskatt, noe som indikerer at populariteten til denne formen for beskatning er i ferd med å avta.
I USA pålegger ikke føderale og statlige myndigheter formuesskatt. I stedet pålegger USA årlig inntekts- og eiendomsskatt. Noen anser imidlertid eiendomsskatt som en form for formuesskatt, da staten skattlegger den samme formuen år etter år. USA pålegger også en eiendomsskatt på dødsfall til enkeltpersoner som eier eiendommer med høy verdi. Imidlertid bidro denne avgiften omtrent bare 0,5 % til de totale amerikanske skatteinntektene de siste par årene.
Eksempler på formuesskatt
En formuesskatt påvirker faktisk nettoverdien av eiendelene akkumulert over tid og eid av en skattyter ved slutten av hvert skatteår. En inntektsskatt påvirker flyten av verdiøkningene som en skattyter realiserer, enten som inntekter, investeringsavkastning som renter, utbytte eller husleie, og/eller fortjeneste ved avhending av eiendeler i løpet av året.
La oss se på et eksempel på hvordan formuesskatten skiller seg fra inntektsskatten. Anta at en enkelt skattebetaler tjener $120 000 årlig og faller i skatteklassen på 24 %. Den personens ansvar for året vil være 24 % × $120 000 = $28 800. Hva er skatteplikten hvis staten skatter på formue i stedet for inntekt? Hvis skattyters vurderte nettoformue er $450 000 og formuesskatten er 24%, vil skattegjelden for året være 24% × $450 000 = $108 000.
I realiteten er årlige formuesskattesatser betydelig lavere enn årlige inntektsskattesatser. I Frankrike gjaldt for eksempel formuesskatten for totale verdier på verdensbasis. Fra og med 2021 gjaldt det imidlertid bare eiendomsmidler verdt mer enn € 800 000 ($ 904 166). Hvis verdien av disse eiendelene faller mellom €800 000 og €1 300 000, er det underlagt en skatt på 0,5 %. Prisene fortsetter å stige ved graderte terskler – 0,7 %, 1 %, 1,25 % – til endelig eiendomsmidler over €10 000 000 blir skattlagt med 1,5 %. Et formueskattetak begrenser den totale skatten til 75 % av inntekten.
Hvis en skattyter ikke er bosatt i et bestemt land, gjelder formuesskatten vanligvis bare for deres eierandeler i det landet.
S.510: Sen. Warrens formuesskatt
Her er hva senator Warren foreslår, fra og med skatteåret 2023:
Skattebetalere som er underlagt formuesskatten: de hvis netto eiendeler (dvs. eiendeler minus gjeld) er verdsatt til over 50 millioner dollar, basert på 2022-verdien.
Skattesats: 2 % på netto eiendeler verdt over 50 millioner dollar og opptil 1 milliard dollar; 3 % på netto eiendeler på over 1 milliard dollar
– Skattepliktige eiendeler: alle typer eiendeler – alt som den velstående personen eier, inkludert aksjer, eiendom, båter, kunst og mer
- Inntektseffekt: S.510 anslås å samle inn opptil 3 billioner dollar over 10 år og gjelde for omtrent 100 000 husstander.
Ved introduksjonen hadde lovforslaget syv medsponsorer fra Senatet: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz og Sheldon Whitehouse. En åttende senator, Alex Padilla, ble senere en annen medsponsor. To medsponsorer fra huset, representantene Brenda F. Boyle og Pramila Jayapal, støtter et lovforslag i det kammeret. Alle er demokrater.
Fordeler og ulemper med en formuesskatt
Tilhengere av formuesskatt mener denne typen skatt er mer rettferdig enn en inntektsskatt alene, spesielt i samfunn med betydelig formuesforskjell. De mener at et system som øker statens inntekter fra både inntekten og nettoformuen til skattebetalerne fremmer rettferdighet og likhet ved å ta hensyn til skattebetalernes samlede økonomiske status, og dermed deres evne til å betale skatt.
Kritikere hevder at formuesskatter motvirker akkumulering av formue, som de hevder driver økonomisk vekst. De understreker også at formuesskatt er vanskelig å administrere.
Administrasjon og håndheving av en formuesskatt byr på utfordringer som vanligvis ikke er knyttet til inntektsskatt. Vanskeligheten med å bestemme den virkelige markedsverdien av eiendeler som mangler offentlig tilgjengelige priser, fører til verdsettingstvister mellom skattytere og skattemyndigheter. Usikkerhet om verdsettelse kan også friste noen velstående individer til å prøve skatteunndragelse.
Direkte formuesskatter har blitt opphevet i flere land i løpet av de siste tiårene, blant annet fordi de har en tendens til å skremme bort velstående mennesker og hindre utenlandske investeringer.
Illikvide eiendeler presenterer et annet problem for en formuesskatt. Eiere av betydelige illikvide eiendeler kan mangle klare kontanter til å betale formuesskatten. Dette skaper et problem for folk som har lav inntekt og lav likvide sparing, men eier en høyverdig, illikvid eiendel, for eksempel et hjem. På samme måte kan en bonde som tjener lite, men eier jord med høy verdi, ha problemer med å finne penger til å betale formuesskatt.
Noen innkvarteringer kan være mulige for å løse administrative problemer og kontantstrømproblemer - for eksempel å tillate skattebetalinger å bli spredt over en periode på år eller å lage spesialbehandling for spesifikke aktivakategorier som forretningseiendeler. Unntak kan imidlertid undergrave formålet som mange knytter til en formuesskatt: å strukturere det samlede skattesystemet slik at alle skattebetalere betaler sin rettferdige del.
Høydepunkter
– En formuesskatt er en skatt som legges på netto virkelig markedsverdi av en skattyters eiendeler.
– Amerikanske politikere har foreslått å legge til en formuesskatt som en måte å fordele skattebyrden mer rettferdig på i et samfunn med enorme økonomiske forskjeller.
– Frankrike, Norge, Spania og Sveits har alle formuesskatt.
- En formuesskatt gjelder den netto virkelige markedsverdien av alle eller noen av en rekke aktivatyper som innehas av en skattyter, inkludert kontanter, bankinnskudd, aksjer, anleggsmidler, personlige biler, fast eiendom, pensjonsordninger, pengefond, eier -okkupert bolig, og truster.
FAQ
Har USA formueskatt?
USA pålegger eiendoms- og eiendomsskatt, men har ikke en generell formuesskatt. Det kan imidlertid snart endre seg. Den amerikanske senatoren Elizabeth Warren (D-Mass.) og noen av hennes jevnaldrende prøver å presse gjennom et lovforslag som vil føre til at husholdninger og truster verdt over 50 millioner dollar blir beskattet en prosentandel av nettoformuen (enten 2 % eller 3 %) hver år.
Hva er bra med en formuesskatt?
Talsmenn ser på formuesskatten som en måte å øke statens offentlige utgiftskasser ved å ta ekstra penger fra de som egentlig ikke trenger det. En slik skatt gjelder stort sett bare for de rikeste, og det kan hevdes at pengene det vil koste dem vil ha null innvirkning på livskvaliteten deres.
Hva er ulempen med en formuesskatt?
En formuesskatt er vanskelig å administrere, har en tendens til å oppmuntre til skatteunndragelse, og har potensial til å drive de velstående bort fra land som håndhever den. Disse forbeholdene, kombinert med debatter om hvordan man implementerer det rettferdig, forklarer kanskje hvorfor så få land i verden legger en slik skatt på sine innbyggere.
