Auðlegðarskattur

Hvað er auðlegðarskattur?

Auðlegðarskattur er skattur sem byggir á markaðsvirði eigna í eigu skattgreiðanda. Sum þróuð lönd kjósa að skattleggja auð, þó að Bandaríkin hafi í gegnum tíðina reitt sig á að skattleggja árstekjur til að afla tekna.

Nýlega hefur hins vegar hið gríðarlega og vaxandi misræmi í auði í Bandaríkjunum orðið til þess að stjórnmálamenn eins og öldungadeildarþingmaðurinn Bernie Sanders (I-Vt.) og öldungadeildarþingmaðurinn Elizabeth Warren (D-Mass.) lögðu til auðlegðarskatt, auk þess sem tekjuskatti, í aðdraganda forsetakosninganna 2020 þar sem þeir voru báðir í framboði. Í mars 2021 kynnti Warren S.510, endurskoðaða útgáfu af fyrri tillögu sinni, um að leggja skatt á hreina eign mjög auðugra einstaklinga.

Að skilja auðlegðarskatta

Auðlegðarskattur, einnig kallaður fjármagnsskattur eða eignarskattur, er lagður á auðlegð sem einstaklingar eiga. Skatturinn á venjulega við um hreina eign einstaklings, sem er eignir að frádregnum skuldum. Þessar eignir innihalda (en takmarkast ekki við) reiðufé, bankainnstæður, hlutabréf, fastafjármuni,. einkabíla, fasteignir, lífeyrissjóði, peningasjóði, eignarhúsnæði og sjóði.

Verðskattur á fasteignir og óefnislegur skattur á fjáreignir eru bæði dæmi um auðlegðarskatt. Yfirleitt leggja lönd sem leggja á auðlegðarskatta einnig á tekjuskatta og aðra skatta.

Aðeins fjögur ríki Efnahags- og framfarastofnunarinnar (OECD) leggja nú á auðlegðarskatt: Frakkland, Noregur, Spánn og Sviss. Áður fyrr, snemma á tíunda áratugnum, var sagt að 12 lönd hafi lagt á auðlegðarskatt sem bendir til þess að vinsældir þessarar skattlagningar fari minnkandi.

Í Bandaríkjunum leggja alríkis- og fylkisstjórnir ekki á auðlegðarskatta. Þess í stað leggja Bandaríkin árlega á tekju- og eignarskatta. Sumir líta þó á eignarskatt sem form eignarskatts þar sem ríkið skattleggur sömu eign ár eftir ár. Bandaríkin leggja einnig fasteignaskatt á dauða einstaklinga sem eiga verðmæt bú. Hins vegar lagði þessi álagning um það bil aðeins 0,5% af heildarskatttekjum Bandaríkjanna á undanförnum tveimur árum.

Dæmi um auðlegðarskatt

Í raun hefur auðlegðarskattur áhrif á hreint verðmæti þeirra eigna sem safnast hefur með tímanum og í eigu skattgreiðanda í lok hvers skattárs. Tekjuskattur hefur áhrif á flæði virðisaukanna sem skattgreiðandi gerir sér grein fyrir, hvort sem það er tekjur, fjárfestingarávöxtun eins og vextir, arður eða leigu og/eða hagnaður af ráðstöfun eigna á árinu.

Skoðum dæmi um hvernig auðlegðarskattur er frábrugðinn tekjuskatti. Gerum ráð fyrir að einn skattgreiðandi þéni $120.000 árlega og falli í 24% skattþrepinu. Ábyrgð þess einstaklings á árinu verður 24% × $120.000 = $28.800. Hver er skattskyldan ef ríkið skattleggur auð í stað tekna? Ef metin hrein eign skattgreiðanda er $450.000 og auðlegðarskattur er 24%, þá verður skattaskuld ársins 24% × $450.000 = $108.000.

Í raun og veru eru árleg eignarskattshlutföll verulega lægri en árleg tekjuskattshlutföll. Í Frakklandi, til dæmis, var auðlegðarskatturinn notaður á heildareignir um allan heim. Frá og með 2021 átti það hins vegar aðeins við um fasteignir að verðmæti meira en €800.000 ($904.166). Ef verðmæti þessara eigna fellur á milli € 800.000 og € 1.300.000, þá er það háð 0,5% skatti. Vextir halda áfram að hækka við stighækkuð viðmiðunarmörk — 0,7%, 1%, 1,25% - þar til loks eru eignir yfir 10.000.000 evrur skattlagðar með 1,5%. Auðlegðarskattsþak takmarkar heildarskatta við 75% af tekjum.

Ef skattgreiðandi er ekki heimilisfastur í tilteknu landi gildir auðlegðarskatturinn almennt aðeins um eignarhluti hans þar í landi.

S.510: Auðlegðarskattur öldungadeildarþingmanns Warren

Hér er það sem öldungadeildarþingmaðurinn Warren leggur til, frá og með 2023 skattárinu:

• Skattgreiðendur sem bera auðlegðarskattinn: þeir sem hafa hreinar eignir (þ.e. eignir að frádregnum skuldum) metnar á yfir 50 milljónir Bandaríkjadala, miðað við verðmat þeirra fyrir árið 2022

• Skatthlutfall: 2% af hreinum eignum sem metnar eru yfir 50 milljónir dollara og allt að 1 milljarður dollara; 3% af hreinni eign umfram 1 milljarð dala

• Skattskyldar eignir: allar tegundir eigna - allt sem auðmaðurinn á, þar á meðal hlutabréf, fasteignir, báta, list og fleira

• Tekjuáhrif: Áætlað er að S.510 muni safna allt að 3 billjónum dollara á 10 árum og eiga við um 100.000 heimili.

Við kynningu frumvarpsins voru sjö öldungadeildarþingmenn: öldungadeildarþingmenn Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz og Sheldon Whitehouse. Áttunda öldungadeildarþingmaðurinn, Alex Padilla, varð síðar annar meðstyrktaraðili. Tveir meðflutningsmenn hússins, þingmennirnir Brenda F. Boyle og Pramila Jayapal, styðja félagafrumvarp í þeim sal. Allir eru demókratar.

Kostir og gallar auðlegðarskatts

Talsmenn auðlegðarskatta telja að þessi tegund skatta sé réttlátari en tekjuskattur einn og sér, sérstaklega í samfélögum með verulegt misskiptingu auðs. Þeir telja að kerfi sem aflar ríkistekjum bæði af tekjum og hreinni eign skattgreiðenda stuðli að sanngirni og jöfnuði með því að taka tillit til heildarhagslegrar stöðu skattgreiðenda og þar með getu þeirra til að greiða skatt.

Gagnrýnendur halda því fram að auðlegðarskattar hindri auðsöfnun, sem þeir halda því fram að ýti undir hagvöxt. Þeir leggja einnig áherslu á að auðlegðarskattar séu erfiðir í framkvæmd.

Stjórnun og framfylgd auðlegðarskatts felur í sér áskoranir sem venjulega felast ekki í tekjusköttum. Erfiðleikarnir við að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði eigna sem skortir almennt aðgengilegt verð leiðir til deilna um verðmat milli skattgreiðenda og skattyfirvalda. Óvissa um verðmat gæti einnig freistað suma auðugra einstaklinga til að reyna að svíkja undan skatti.

Beinir auðlegðarskattar hafa verið felldir niður í nokkrum löndum á undanförnum áratugum, meðal annars vegna þess að þeir hafa tilhneigingu til að fæla frá auðmönnum og hindra erlenda fjárfestingu.

Óseljanlegar eignir bjóða upp á annað mál fyrir auðlegðarskatt. Eigendur umtalsverðra óseljanlegra eigna gætu skort reiðufé til að greiða eignarskattsskuldbindingu sína. Þetta skapar vandamál fyrir fólk sem hefur lágar tekjur og lítinn lausafjársparnað en á verðmæta, illseljanlega eign, eins og heimili. Að sama skapi gæti bóndi sem þénar lítið en á jörð sem er dýrmæt átt í vandræðum með að fá peninga til að greiða auðlegðarskatt.

Sum gistirými geta verið framkvæmanleg til að takast á við stjórnunar- og sjóðstreymisvandamál - til dæmis að leyfa að dreifa skattgreiðslum yfir nokkur ár eða búa til sérstaka meðferð fyrir tiltekna eignaflokka eins og viðskiptaeignir. Undantekningar gætu hins vegar grafið undan þeim tilgangi sem margir leggja með auðlegðarskatti: að skipuleggja heildarskattkerfið þannig að allir skattgreiðendur greiði sinn hlut.

Hápunktar

• Auðlegðarskattur er skattur sem lagður er á hreint markaðsvirði eigna skattgreiðanda.

• Bandarískir stjórnmálamenn hafa lagt til að bætt verði við auðlegðarskatti sem leið til að dreifa skattbyrðinni á réttlátari hátt í samfélagi með gríðarlegu efnahagslegu misræmi.

• Frakkland, Noregur, Spánn og Sviss eru öll með auðlegðarskatta.

• Auðlegðarskattur gildir um hreint markaðsvirði allra eða sumra af ýmsum eignategundum í eigu skattgreiðanda, þar með talið reiðufé, bankainnstæður, hlutabréf, fastafjármuni, einkabíla, fasteignir, lífeyrissjóði, peningasjóði, eiganda. -upptekið húsnæði, og sjóðir.

Algengar spurningar

Eru Bandaríkin með auðlegðarskatt?

Bandaríkin leggja á eigna- og eignarskatta en hafa ekki almennan auðlegðarskatt. Það gæti þó breyst fljótlega. Bandaríska öldungadeildarþingmaðurinn Elizabeth Warren (D-Mass.) og sumir jafnaldrar hennar eru að reyna að knýja fram frumvarp sem myndi gera það að verkum að heimili og sjóðir að verðmæti yfir 50 milljóna Bandaríkjadala fá skattlagða prósentu af hreinum eignum sínum (annaðhvort 2% eða 3%) hvort um sig. ári.

Hvað er gott við auðlegðarskatt?

Talsmenn líta á auðlegðarskattinn sem leið til að efla ríkisútgjaldasjóði hins opinbera með því að taka aukafé frá þeim sem þurfa þess ekki í raun og veru. Slíkur skattur á almennt aðeins við um þá ríkustu og færa má rök fyrir því að peningarnir sem hann mun kosta þá hafi engin áhrif á lífsgæði þeirra.

Hver er gallinn við auðlegðarskatt?

Auðlegðarskattur er erfiður í framkvæmd, hefur tilhneigingu til að hvetja til skattsvika og hefur tilhneigingu til að hrekja hina auðugu frá löndum sem framfylgja honum. Þessir fyrirvarar, ásamt umræðum um hvernig eigi að framkvæma það á sanngjarnan hátt, skýra kannski hvers vegna svo fá lönd í heiminum leggja slíkan skatt á íbúa sína.