Cukai Kekayaan
Apakah itu Cukai Kekayaan?
Cukai kekayaan ialah cukai berdasarkan nilai pasaran aset yang dimiliki oleh pembayar cukai. Sesetengah negara maju memilih untuk mencukai kekayaan, walaupun Amerika Syarikat secara historis bergantung pada cukai pendapatan tahunan untuk meningkatkan pendapatan.
Walau bagaimanapun, baru-baru ini, jurang kekayaan yang besar dan semakin meningkat di Amerika Syarikat mendorong ahli politik seperti Sen. Bernie Sanders (I-Vt.) dan Sen. Elizabeth Warren (D-Mass.) untuk mencadangkan cukai kekayaan, sebagai tambahan kepada cukai pendapatan, menjelang pilihan raya presiden 2020 di mana mereka berdua menjadi calon. Pada Mac 2021, Warren memperkenalkan S.510, versi semakan cadangan awalnya, untuk mengenakan cukai ke atas nilai bersih individu yang sangat kaya.
Memahami Cukai Kekayaan
Cukai kekayaan, juga dipanggil cukai modal atau cukai ekuiti, dikenakan ke atas kekayaan yang dimiliki oleh individu. Cukai biasanya dikenakan pada nilai bersih seseorang, iaitu aset tolak liabiliti. Aset ini termasuk (tetapi tidak terhad kepada) tunai, deposit bank, saham, aset tetap,. kereta peribadi, harta tanah, pelan pencen, dana wang, perumahan yang diduduki pemilik dan amanah.
Cukai ad valorem ke atas hartanah dan cukai tidak ketara ke atas aset kewangan ialah kedua-dua contoh cukai kekayaan. Secara amnya, negara yang mengenakan cukai kekayaan juga mengenakan cukai pendapatan dan lain-lain.
Hanya empat negara Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) yang sedang mengenakan cukai kekayaan: Perancis, Norway, Sepanyol dan Switzerland. Sebelum ini, pada awal 1990-an, 12 negara dilaporkan mengenakan cukai kekayaan, menunjukkan bahawa populariti bentuk cukai ini semakin berkurangan.
Di Amerika Syarikat, kerajaan persekutuan dan negeri tidak mengenakan cukai kekayaan. Sebaliknya, AS mengenakan cukai pendapatan dan harta tahunan. Walau bagaimanapun, sesetengah pihak menganggap cukai harta sebagai satu bentuk cukai kekayaan, kerana kerajaan mencukai aset yang sama tahun demi tahun. AS juga mengenakan cukai harta pusaka ke atas kematian individu yang memiliki ladang bernilai tinggi. Walau bagaimanapun, levi itu menyumbang kira-kira hanya 0.5% kepada jumlah hasil cukai AS dalam beberapa tahun yang lalu.
Contoh Cukai Kekayaan
Sebenarnya, cukai kekayaan memberi kesan kepada nilai bersih aset yang terkumpul dari semasa ke semasa dan dimiliki oleh pembayar cukai pada akhir setiap tahun cukai. Cukai pendapatan memberi kesan kepada aliran penambahan dalam nilai yang diketahui oleh pembayar cukai, sama ada sebagai pendapatan, pulangan pelaburan seperti faedah, dividen atau sewa dan/atau keuntungan atas pelupusan aset sepanjang tahun tersebut.
Mari kita lihat contoh bagaimana cukai kekayaan berbeza daripada cukai pendapatan. Andaikan seorang pembayar cukai memperoleh $120,000 setiap tahun dan termasuk dalam kurungan cukai 24%. Liabiliti individu itu untuk tahun tersebut ialah 24% Ă— $120,000 = $28,800. Apakah liabiliti cukai jika kerajaan mengenakan cukai kepada kekayaan dan bukannya pendapatan? Jika nilai bersih yang ditaksir pembayar cukai ialah $450,000 dan cukai kekayaan ialah 24%, maka hutang cukai bagi tahun tersebut ialah 24% Ă— $450,000 = $108,000.
Pada hakikatnya, kadar cukai kekayaan tahunan jauh lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan tahunan. Di Perancis, sebagai contoh, cukai kekayaan digunakan untuk jumlah aset seluruh dunia. Sehingga 2021, bagaimanapun, ia hanya digunakan untuk aset hartanah bernilai lebih daripada €800,000 ($904,166). Jika nilai aset tersebut jatuh antara €800,000 dan €1,300,000, maka ia tertakluk kepada cukai 0.5%. Kadar terus meningkat pada ambang bergraduat—0.7%, 1%, 1.25%—sehingga, akhirnya, aset hartanah melebihi €10,000,000 dikenakan cukai pada 1.5%. Had cukai kekayaan mengehadkan jumlah cukai kepada 75% daripada pendapatan.
Jika pembayar cukai bukan pemastautin negara tertentu, maka cukai kekayaan biasanya hanya terpakai kepada pegangan mereka di negara tersebut.
S.510: Sen. Cukai Kekayaan Warren
Inilah yang Sen. Warren mencadangkan, bermula dengan tahun cukai 2023:
Pembayar cukai tertakluk kepada cukai kekayaan: mereka yang aset bersihnya (iaitu, aset ditolak hutang) bernilai lebih $50 juta, berdasarkan penilaian 2022 mereka
Kadar cukai: 2% ke atas aset bersih bernilai lebih $50 juta dan sehingga $1 bilion; 3% ke atas aset bersih melebihi $1 bilion
Aset tertakluk kepada cukai: semua jenis aset—apa-apa sahaja yang dimiliki oleh orang kaya, termasuk saham, hartanah, bot, seni dan banyak lagi
Kesan hasil: S.510 dianggarkan mengumpul sehingga $3 trilion dalam tempoh 10 tahun dan digunakan untuk kira-kira 100,000 isi rumah.
Selepas pengenalan, rang undang-undang itu mempunyai tujuh penaja bersama Senat: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz, dan Sheldon Whitehouse. Seorang senator kelapan, Alex Padilla, kemudian menjadi penaja bersama yang lain. Dua penaja bersama Dewan, Rep. Brenda F. Boyle dan Pramila Jayapal, menyokong rang undang-undang pendamping dalam dewan itu. Semuanya Demokrat.
Kebaikan dan Keburukan Cukai Kekayaan
Penyokong cukai kekayaan percaya cukai jenis ini lebih saksama daripada cukai pendapatan sahaja, terutamanya dalam masyarakat yang mempunyai jurang kekayaan yang ketara. Mereka percaya bahawa sistem yang meningkatkan hasil kerajaan daripada kedua-dua pendapatan dan aset bersih pembayar cukai menggalakkan keadilan dan kesaksamaan dengan mengambil kira status ekonomi keseluruhan pembayar cukai, dan dengan itu, keupayaan mereka untuk membayar cukai.
Pengkritik mendakwa bahawa cukai kekayaan tidak menggalakkan pengumpulan kekayaan, yang mereka pertikaikan memacu pertumbuhan ekonomi. Mereka juga menekankan bahawa cukai kekayaan adalah sukar untuk ditadbir.
Pentadbiran dan penguatkuasaan cukai kekayaan memberikan cabaran yang biasanya tidak diperlukan dalam cukai pendapatan. Kesukaran menentukan nilai pasaran saksama aset yang kekurangan harga yang tersedia untuk umum membawa kepada pertikaian penilaian antara pembayar cukai dan pihak berkuasa cukai. Ketidakpastian tentang penilaian juga boleh menggoda beberapa individu kaya untuk mencuba pengelakan cukai.
Cukai kekayaan langsung telah dimansuhkan di beberapa negara sejak beberapa dekad yang lalu, sebahagiannya kerana ia cenderung menakutkan orang kaya dan menghalang pelaburan asing.
tidak cair memberikan isu lain untuk cukai kekayaan. Pemilik aset tidak cair yang ketara mungkin kekurangan tunai sedia untuk membayar liabiliti cukai kekayaan mereka. Ini menimbulkan masalah bagi mereka yang berpendapatan rendah dan simpanan cecair rendah tetapi memiliki aset tidak cair yang bernilai tinggi, seperti rumah. Begitu juga, seorang petani yang berpendapatan kecil tetapi memiliki tanah dengan nilai yang tinggi mungkin menghadapi masalah untuk mendapatkan wang untuk membayar cukai kekayaan.
Sesetengah penginapan mungkin boleh dilaksanakan untuk menangani isu pentadbiran dan aliran tunai—contohnya, membenarkan pembayaran cukai diagihkan dalam tempoh beberapa tahun atau mewujudkan layanan istimewa untuk kategori aset tertentu seperti aset perniagaan. Walau bagaimanapun, pengecualian boleh menjejaskan tujuan yang banyak dilampirkan pada cukai kekayaan: menstrukturkan sistem cukai keseluruhan untuk membuat semua pembayar cukai membayar bahagian saksama mereka.
##Sorotan
Cukai kekayaan ialah cukai yang dikenakan ke atas nilai pasaran saksama bersih aset pembayar cukai.
Ahli politik AS telah mencadangkan menambah cukai kekayaan sebagai cara untuk mengagihkan beban cukai dengan lebih adil dalam masyarakat yang mempunyai jurang ekonomi yang besar.
Perancis, Norway, Sepanyol dan Switzerland semuanya mempunyai cukai kekayaan.
Cukai kekayaan dikenakan pada nilai pasaran saksama bersih semua atau beberapa jenis aset yang dipegang oleh pembayar cukai, termasuk wang tunai, deposit bank, saham, aset tetap, kereta peribadi, harta tanah, pelan pencen, dana wang, pemilik -perumahan yang diduduki, dan amanah.
##Soalan Lazim
Adakah Amerika Syarikat mempunyai cukai kekayaan?
Amerika Syarikat mengenakan cukai harta dan harta tanah tetapi tidak mempunyai cukai kekayaan am. Walau bagaimanapun, itu tidak lama lagi boleh berubah. Sen. Elizabeth Warren (D-Mass.) dan beberapa rakan sebayanya cuba meneruskan rang undang-undang yang akan menyaksikan isi rumah dan amanah bernilai lebih $50 juta dikenakan cukai peratusan daripada nilai bersih mereka (sama ada 2% atau 3%) setiap tahun.
Apakah yang baik tentang cukai kekayaan?
Penyokong melihat cukai kekayaan sebagai satu cara untuk meningkatkan tabung perbelanjaan awam kerajaan dengan mengambil wang tambahan daripada mereka yang tidak benar-benar memerlukannya. Cukai sebegini secara amnya hanya terpakai kepada mereka yang paling kaya, dan boleh dikatakan bahawa wang yang akan dikenakan kepada mereka akan memberi kesan sifar terhadap kualiti hidup mereka.
Apakah kelemahan cukai kekayaan?
Cukai kekayaan adalah sukar untuk ditadbir, cenderung untuk menggalakkan pengelakan cukai dan berpotensi untuk menghalau orang kaya daripada negara yang menguatkuasakannya. Kaveat ini, ditambah pula dengan perbahasan tentang cara melaksanakannya secara adil, mungkin menjelaskan mengapa hanya sedikit negara di dunia yang mengenakan cukai sedemikian ke atas penduduk mereka.
