Vermögenssteuer

Was ist eine Vermögenssteuer?

Eine Vermögenssteuer ist eine Steuer, die auf dem Marktwert des Vermögens eines Steuerpflichtigen basiert. Einige Industrieländer entscheiden sich dafür, Vermögen zu besteuern, obwohl sich die Vereinigten Staaten in der Vergangenheit auf die Besteuerung des Jahreseinkommens verlassen haben,. um Einnahmen zu erzielen.

In jüngster Zeit jedoch veranlasste die immense und zunehmende Ungleichheit des Vermögens in den Vereinigten Staaten Politiker wie Sen. Bernie Sanders (I-Vt.) und Sen. Elizabeth Warren (D-Mass.), zusätzlich zur Vermögenssteuer eine Vermögenssteuer vorzuschlagen Einkommensteuer, im Vorfeld der Präsidentschaftswahlen 2020, bei denen beide Kandidaten kandidierten. Im März 2021 führte Warren S.510 ein, eine überarbeitete Version ihres früheren Vorschlags, um eine Steuer auf das Nettovermögen sehr wohlhabender Personen zu erheben.

Vermögenssteuern verstehen

Eine Vermögensteuer, auch Kapitalsteuer oder Eigenkapitalsteuer genannt, wird auf das Vermögen natürlicher Personen erhoben. Die Steuer gilt in der Regel für das Nettovermögen einer Person, also Vermögen abzüglich Verbindlichkeiten. Zu diesen Vermögenswerten gehören (ohne darauf beschränkt zu sein) Bargeld, Bankeinlagen, Aktien, Anlagevermögen,. Privatautos, Immobilien, Pensionspläne, Geldfonds, selbstgenutztes Wohneigentum und Trusts.

Beispiele für eine Vermögenssteuer sind eine Wertsteuer auf Immobilien und eine immaterielle Vermögenssteuer. Im Allgemeinen erheben Länder, die Vermögenssteuern erheben, auch Einkommens- und andere Steuern.

Nur vier Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) erheben derzeit eine Vermögenssteuer: Frankreich, Norwegen, Spanien und die Schweiz. Zuvor, Anfang der 1990er-Jahre, wurde Berichten zufolge in 12 Ländern eine Vermögenssteuer eingeführt, was darauf hindeutet, dass die Popularität dieser Steuerform abnimmt.

In den Vereinigten Staaten erheben Bundes- und Landesregierungen keine Vermögenssteuern. Stattdessen erheben die USA jährliche Einkommens- und Vermögenssteuern. Einige betrachten die Grundsteuer jedoch als eine Form der Vermögenssteuer, da die Regierung Jahr für Jahr denselben Vermögenswert besteuert. Die USA erheben auch eine Nachlasssteuer auf den Tod von Personen, die hochwertige Nachlässe besitzen. Allerdings trug diese Abgabe in den letzten Jahren nur etwa 0,5 % zu den gesamten US-Steuereinnahmen bei.

Beispiele einer Vermögenssteuer

Tatsächlich wirkt sich eine Vermögenssteuer auf den Nettowert der Vermögenswerte aus, die im Laufe der Zeit angesammelt wurden und sich am Ende eines jeden Steuerjahres im Besitz eines Steuerzahlers befinden. Eine Einkommenssteuer wirkt sich auf den Wertzuwachs aus, den ein Steuerzahler realisiert, sei es als Einkommen, Anlageerträge wie Zinsen, Dividenden oder Mieten und/oder Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten im Laufe des Jahres.

Sehen wir uns an einem Beispiel an, wie sich die Vermögenssteuer von der Einkommensteuer unterscheidet. Angenommen, ein einzelner Steuerzahler verdient jährlich 120.000 USD und fällt in die Steuerklasse von 24 %. Die Haftung dieser Person für das Jahr beträgt 24 % × 120.000 USD = 28.800 USD. Wie hoch ist die Steuerpflicht, wenn der Staat Vermögen statt Einkommen besteuert? Wenn das geschätzte Nettovermögen des Steuerzahlers 450.000 USD beträgt und die Vermögenssteuer 24 % beträgt, beträgt die Steuerschuld für das Jahr 24 % × 450.000 USD = 108.000 USD.

In Wirklichkeit sind die jährlichen Vermögenssteuersätze deutlich niedriger als die jährlichen Einkommensteuersätze. In Frankreich zum Beispiel galt die Vermögenssteuer früher für das gesamte weltweite Vermögen. Ab 2021 galt es jedoch nur noch für Immobilienvermögen im Wert von mehr als 800.000 € (904.166 $). Wenn der Wert dieser Vermögenswerte zwischen 800.000 € und 1.300.000 € liegt, unterliegt er einer Steuer von 0,5 %. Die Steuersätze steigen weiter mit abgestuften Schwellenwerten – 0,7 %, 1 %, 1,25 % – bis schließlich Immobilienvermögen über 10.000.000 € mit 1,5 % besteuert werden. Eine Vermögenssteuerobergrenze begrenzt die Gesamtsteuern auf 75 % des Einkommens.

Wenn ein Steuerzahler nicht in einem bestimmten Land ansässig ist, gilt die Vermögenssteuer im Allgemeinen nur für seine Beteiligungen in diesem Land.

S.510: Vermögenssteuer von Senator Warren

Folgendes schlägt Senator Warren ab dem Steuerjahr 2023 vor:

• Steuerzahler, die der Vermögenssteuer unterliegen: diejenigen, deren Nettovermögen (dh Vermögen abzüglich Schulden) auf der Grundlage ihrer Bewertung von 2022 auf über 50 Millionen US-Dollar geschätzt wird

• Steuersatz: 2 % auf Nettovermögenswerte im Wert von über 50 Millionen US-Dollar und bis zu 1 Milliarde US-Dollar; 3 % auf Nettovermögenswerte von über 1 Milliarde US-Dollar

• Steuerpflichtige Vermögenswerte: alle Arten von Vermögenswerten – alles, was die wohlhabende Person besitzt, einschließlich Aktien, Immobilien, Boote, Kunst und mehr

• Einnahmeneffekt: S.510 soll über einen Zeitraum von 10 Jahren schätzungsweise bis zu 3 Billionen US-Dollar einbringen und für etwa 100.000 Haushalte gelten.

Bei der Einführung hatte der Gesetzentwurf sieben Co-Sponsoren des Senats: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz und Sheldon Whitehouse. Ein achter Senator, Alex Padilla, wurde später ein weiterer Co-Sponsor. Zwei Co-Sponsoren des Repräsentantenhauses, die Abgeordneten Brenda F. Boyle und Pramila Jayapal, unterstützen einen Begleitgesetzentwurf in dieser Kammer. Alle sind Demokraten.

Vor- und Nachteile einer Vermögenssteuer

Befürworter von Vermögenssteuern glauben, dass diese Art von Steuer gerechter ist als eine Einkommenssteuer allein, insbesondere in Gesellschaften mit erheblichen Vermögensunterschieden. Sie glauben, dass ein System, das die Staatseinnahmen sowohl aus dem Einkommen als auch aus dem Nettovermögen der Steuerzahler erhebt, Fairness und Gleichheit fördert, indem der wirtschaftliche Gesamtstatus der Steuerzahler und damit ihre Fähigkeit, Steuern zu zahlen, berücksichtigt werden.

Kritiker behaupten, dass Vermögenssteuern die Anhäufung von Vermögen verhindern, was ihrer Meinung nach das Wirtschaftswachstum antreibt. Sie betonen auch, dass Vermögenssteuern schwierig zu verwalten sind.

Die Verwaltung und Durchsetzung einer Vermögenssteuer stellen Herausforderungen dar, die typischerweise bei Einkommenssteuern nicht auftreten. Die Schwierigkeit, den angemessenen Marktwert von Vermögenswerten ohne öffentlich verfügbare Preise zu bestimmen, führt zu Bewertungsstreitigkeiten zwischen Steuerzahlern und Steuerbehörden. Die Unsicherheit über die Bewertung könnte auch einige vermögende Privatpersonen dazu verleiten , es mit Steuerhinterziehung zu versuchen .

Direkte Vermögenssteuern wurden in den letzten Jahrzehnten in mehreren Ländern abgeschafft, unter anderem weil sie wohlhabende Menschen eher abschrecken und ausländische Investitionen behindern.

illiquide Vermögenswerte. Eigentümern von erheblichen illiquiden Vermögenswerten fehlt möglicherweise das verfügbare Bargeld, um ihre Vermögenssteuerschuld zu bezahlen. Dies schafft ein Problem für Menschen mit niedrigem Einkommen und geringen liquiden Ersparnissen, die jedoch einen hochwertigen, illiquiden Vermögenswert wie ein Haus besitzen. Ebenso kann ein Landwirt, der wenig verdient, aber Land mit hohem Wert besitzt, Schwierigkeiten haben, das Geld für die Zahlung einer Vermögenssteuer aufzubringen.

Einige Vorkehrungen können möglich sein, um Verwaltungs- und Cashflow-Probleme zu lösen – zum Beispiel die Möglichkeit, Steuerzahlungen über einen Zeitraum von Jahren zu verteilen oder eine Sonderbehandlung für bestimmte Vermögenskategorien wie Betriebsvermögen zu schaffen. Ausnahmen könnten jedoch den Zweck unterminieren, den viele einer Vermögenssteuer zuschreiben: das gesamte Steuersystem so zu strukturieren, dass alle Steuerzahler ihren gerechten Anteil zahlen.

Höhepunkte

• Eine Vermögenssteuer ist eine Steuer, die auf den Nettomarktwert des Vermögens eines Steuerpflichtigen erhoben wird.

• US-Politiker haben vorgeschlagen, eine Vermögensteuer einzuführen, um die Steuerlast in einer Gesellschaft mit immenser wirtschaftlicher Ungleichheit gerechter zu verteilen.

• Frankreich, Norwegen, Spanien und die Schweiz haben alle Vermögenssteuern.

• Eine Vermögenssteuer wird auf den Nettomarktwert aller oder einiger verschiedener Arten von Vermögenswerten erhoben, die von einem Steuerzahler gehalten werden, einschließlich Bargeld, Bankeinlagen, Aktien, Anlagevermögen, Privatautos, Immobilien, Pensionspläne, Geldfonds, Eigentümer -bewohnte Wohnungen und Trusts.

FAQ

Gibt es in den Vereinigten Staaten eine Vermögenssteuer?

Die Vereinigten Staaten erheben Grund- und Nachlasssteuern, haben aber keine allgemeine Vermögenssteuer. Das könnte sich jedoch bald ändern. US-Senatorin Elizabeth Warren (D-Mass.) und einige ihrer Kollegen versuchen, eine Gesetzesvorlage durchzusetzen, die vorsieht, dass Haushalte und Trusts im Wert von über 50 Millionen US-Dollar mit einem Prozentsatz ihres Nettovermögens besteuert werden (entweder 2 % oder 3 %). Jahr.

Was ist gut an einer Vermögenssteuer?

Befürworter sehen in der Vermögenssteuer eine Möglichkeit, die öffentlichen Kassen der Regierung aufzubessern, indem sie zusätzliches Geld von denen nehmen, die es nicht wirklich brauchen. Eine solche Steuer gilt im Allgemeinen nur für die Reichsten, und es kann argumentiert werden, dass das Geld, das sie kosten wird, keine Auswirkungen auf ihre Lebensqualität hat.

Was ist die Kehrseite einer Vermögenssteuer?

Eine Vermögenssteuer ist schwierig zu verwalten, fördert tendenziell Steuerhinterziehung und hat das Potenzial, die Reichen aus den Ländern zu vertreiben, die sie durchsetzen. Diese Vorbehalte, gepaart mit Debatten über eine faire Umsetzung, erklären vielleicht, warum so wenige Länder der Welt ihren Einwohnern eine solche Steuer auferlegen.