Formueskat
Hvad er en formueskat?
En formueskat er en skat baseret på markedsværdien af aktiver ejet af en skatteyder. Nogle udviklede lande vælger at beskatte rigdom, selvom USA historisk set har været afhængig af at beskatte årlige indkomster for at skaffe indtægter.
For nylig fik den enorme og stigende ulighed i rigdom i USA imidlertid politikere som senator Bernie Sanders (I-Vt.) og senator Elizabeth Warren (D-Mass.) til at foreslå en formueskat, ud over de indkomstskat, op til præsidentvalget i 2020, hvor de begge var kandidater. I marts 2021 introducerede Warren S.510, en revideret version af hendes tidligere forslag, om at pålægge en skat på meget velhavende personers nettoformue .
Forståelse af formueskatter
En formueskat, også kaldet kapitalskat eller egenkapitalskat, pålægges den formue, som enkeltpersoner besidder. Skatten gælder normalt for en persons nettoformue, som er aktiver minus passiver. Disse aktiver omfatter (men er ikke begrænset til) kontanter, bankindskud, aktier, anlægsaktiver,. personlige biler, fast ejendom, pensionsordninger, pengefonde, ejerboliger og fonde.
En værdiskat på fast ejendom og en immateriell skat på finansielle aktiver er begge eksempler på en formueskat. Generelt pålægger lande, der pålægger formueskatter, også indkomstskatter og andre skatter.
Kun fire lande i Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) opkræver i øjeblikket en formueskat: Frankrig, Norge, Spanien og Schweiz. Tidligere, i begyndelsen af 1990'erne, pålagde 12 lande efter sigende en formueskat, hvilket indikerer, at populariteten af denne form for beskatning er aftagende.
I USA pålægger føderale og delstatslige regeringer ikke formueskatter. I stedet pålægger USA årlige indkomst- og ejendomsskatter. Nogle betragter dog ejendomsskat som en form for formueskat, da staten beskatter det samme aktiv år efter år. USA pålægger også en ejendomsskat på dødsfald for personer, der ejer ejendom af høj værdi. Denne afgift bidrog dog omtrent kun 0,5 % til de samlede amerikanske skatteindtægter i de sidste par år.
Eksempler på en formueskat
Faktisk påvirker en formueskat nettoværdien af de aktiver, der er akkumuleret over tid og ejet af en skatteyder ved udgangen af hvert skatteår. En indkomstskat påvirker strømmen af værditilvækst, som en skatteyder realiserer, hvad enten det er indtjening, investeringsafkast såsom renter, udbytte eller huslejer og/eller overskud ved afhændelse af aktiver i løbet af året.
Lad os se på et eksempel på, hvordan formueskatten adskiller sig fra indkomstskat. Antag, at en enkelt skatteyder tjener 120.000 USD årligt og falder i skatteklassen på 24 %. Denne persons ansvar for året vil være 24 % × 120.000 USD = 28.800 USD. Hvad er skattepligten, hvis staten beskatter formue i stedet for indkomst? Hvis skatteyderens vurderede nettoformue er $450.000 og formueskatten er 24%, så vil årets skattegæld være 24% × $450.000 = $108.000.
I virkeligheden er den årlige formueskattesats væsentligt lavere end den årlige indkomstskattesats. I Frankrig gjaldt formueskatten f.eks. de samlede verdensomspændende aktiver. Fra 2021 gjaldt det dog kun for ejendomsaktiver til en værdi af mere end €800.000 (904.166 USD). Hvis værdien af disse aktiver falder mellem €800.000 og €1.300.000, er det underlagt en skat på 0,5 %. Priserne fortsætter med at stige ved graduerede tærskler – 0,7 %, 1 %, 1,25 % – indtil endelig ejendomsaktiver over 10.000.000 € beskattes med 1,5 %. Et formueskatteloft begrænser den samlede skat til 75 % af indkomsten.
Hvis en skatteyder ikke er hjemmehørende i et bestemt land, gælder formueskatten generelt kun for deres besiddelser i det pågældende land.
S.510: Sen. Warrens formueskat
Her er, hvad senator Warren foreslår, begyndende med skatteåret 2023:
Skatteydere, der er underlagt formueskatten: dem, hvis nettoaktiver (dvs. aktiver minus gæld) er vurderet til over 50 millioner USD baseret på deres 2022-vurdering
Skattesats: 2 % på nettoaktiver til en værdi af over 50 millioner USD og op til 1 milliarder USD; 3 % på nettoaktiver på over 1 mia. USD
Skattepligtige aktiver: alle typer aktiver - alt, hvad den velhavende person ejer, inklusive aktier, fast ejendom, både, kunst og mere
Indtægtseffekt: S.510 anslås at rejse op til 3 billioner USD over 10 år og vil gælde for cirka 100.000 husstande.
Ved introduktionen havde lovforslaget syv Senatets medsponsorer: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz og Sheldon Whitehouse. En ottende senator, Alex Padilla, blev senere en anden medsponsor. To House-medsponsorer, repræsentanterne Brenda F. Boyle og Pramila Jayapal, støtter et ledsagende lovforslag i det kammer. Alle er demokrater.
Fordele og ulemper ved en formueskat
Tilhængere af formueskatter mener, at denne type skat er mere retfærdig end en indkomstskat alene, især i samfund med betydelige formueforskelle. De mener, at et system, der hæver statens indtægter fra både skatteydernes indkomst og nettoaktiver, fremmer retfærdighed og lighed ved at tage hensyn til skatteydernes samlede økonomiske status og dermed deres evne til at betale skat.
Kritikere hævder, at formueskatter modvirker akkumulering af rigdom, som de hævder driver økonomisk vækst. De understreger også, at formueskatter er svære at administrere.
Administration og håndhævelse af en formueskat giver udfordringer, der ikke typisk er forbundet med indkomstskatter. Vanskeligheden ved at bestemme den rimelige markedsværdi af aktiver, der mangler offentligt tilgængelige priser, fører til værdiansættelseskonflikter mellem skatteydere og skattemyndigheder. Usikkerhed om værdiansættelse kan også friste nogle velhavende individer til at prøve skatteunddragelse.
Direkte formueskatter er blevet ophævet i flere lande i løbet af de sidste par årtier, blandt andet fordi de har en tendens til at skræmme velhavende mennesker væk og hindre udenlandske investeringer.
Illikvide aktiver udgør et andet problem for en formueskat. Ejere af betydelige illikvide aktiver kan mangle klare kontanter til at betale deres formueskat. Dette skaber et problem for folk, der har lav indkomst og lav likvid opsparing, men ejer et illikvidt aktiv af høj værdi, såsom et hjem. På samme måde kan en landmand, der tjener lidt, men ejer jord med en høj værdi, have problemer med at finde på pengene til at betale en formueskat.
Nogle boliger kan være gennemførlige for at løse administrative problemer og pengestrømsproblemer - for eksempel at tillade skattebetalinger at blive spredt over en periode på år eller skabe særlig behandling for specifikke aktivkategorier såsom virksomhedsaktiver. Undtagelser kan dog underminere det formål, som mange tillægger en formueskat: at strukturere det samlede skattesystem, så alle skatteydere betaler deres rimelige andel.
Højdepunkter
En formueskat er en skat, der pålægges den netto fair markedsværdi af en skatteyders aktiver.
Amerikanske politikere har foreslået at tilføje en formueskat som en måde at fordele skattebyrden mere retfærdigt på i et samfund med enorme økonomiske forskelle.
Frankrig, Norge, Spanien og Schweiz har alle formueskatter.
En formueskat gælder for nettomarkedsværdien af alle eller nogle af en række forskellige aktivtyper, som en skatteyder ejer, herunder kontanter, bankindskud, aktier, anlægsaktiver, personlige biler, fast ejendom, pensionsordninger, pengefonde, ejer -besatte boliger og truster.
Ofte stillede spørgsmål
Har USA en formueskat?
USA pålægger ejendoms- og ejendomsskatter, men har ikke en generel formueskat. Det kan dog snart ændre sig. Den amerikanske senator Elizabeth Warren (D-Mass.) og nogle af hendes jævnaldrende forsøger at gennemtvinge et lovforslag, der vil få husholdninger og fonde til en værdi af over 50 millioner dollars værd at få beskattet en procentdel af deres nettoformue (enten 2 % eller 3 %) hver. år.
Hvad er godt ved en formueskat?
Fortalere betragter formueskatten som en måde at booste regeringens offentlige udgiftskasse ved at tage ekstra penge fra dem, der egentlig ikke har brug for dem. Sådan en skat gælder generelt kun for de rigeste, og man kan argumentere for, at de penge, det vil koste dem, ikke vil have nogen indflydelse på deres livskvalitet.
Hvad er ulempen ved en formueskat?
En formueskat er vanskelig at administrere, har en tendens til at tilskynde til skatteunddragelse og har potentiale til at drive de velhavende væk fra lande, der håndhæver den. Disse forbehold, kombineret med debatter om, hvordan man implementerer det retfærdigt, forklarer måske, hvorfor så få lande i verden pålægger deres indbyggere en sådan skat.
