Perakaunan Lindung Nilai

Apakah Perakaunan Lindung Nilai?

Perakaunan lindung nilai ialah kaedah perakaunan di mana catatan untuk melaraskan nilai saksama sekuriti dan lindung nilai bertentangannya dianggap sebagai satu. Perakaunan lindung nilai cuba untuk mengurangkan turun naik yang ditimbulkan oleh pelarasan berulang kepada nilai instrumen kewangan, yang dikenali sebagai perakaunan nilai saksama atau mark to market. Kemeruapan berkurangan ini dilakukan dengan menggabungkan instrumen dan lindung nilai sebagai satu kemasukan, yang mengimbangi pergerakan pihak lawan.

Memahami Perakaunan Lindung Nilai

Dana lindung nilai digunakan untuk mengurangkan risiko kerugian keseluruhan dengan mengambil alih kedudukan mengimbangi berhubung dengan sekuriti tertentu. Tujuan akaun dana lindung nilai tidak semestinya untuk menjana keuntungan tetapi sebaliknya untuk mengurangkan kesan kerugian yang berkaitan, terutamanya yang dikaitkan dengan kadar faedah, kadar pertukaran atau risiko komoditi. Ini membantu merendahkan ketidaktentuan yang dirasakan berkaitan dengan pelaburan dengan mengimbangi perubahan yang tidak mencerminkan prestasi pelaburan semata-mata.

Tujuan melindung nilai kedudukan adalah untuk mengurangkan turun naik portfolio keseluruhan. Perakaunan lindung nilai mempunyai kesan yang sama kecuali ia digunakan pada penyata kewangan. Contohnya, apabila mengambil kira instrumen kewangan yang kompleks, melaraskan nilai instrumen kepada nilai saksama mewujudkan perubahan besar dalam untung rugi. Perakaunan lindung nilai menganggap perubahan dalam nilai pasaran lindung nilai timbal balik dan keselamatan asal sebagai satu catatan supaya perubahan besar dikurangkan.

Perakaunan lindung nilai digunakan dalam simpan kira korporat kerana ia berkaitan dengan derivatif. Untuk mengurangkan risiko keseluruhan, derivatif sering digunakan untuk mengimbangi risiko yang berkaitan dengan keselamatan. Perakaunan lindung nilai menggunakan maklumat daripada keselamatan dan derivatif yang berkaitan sebagai satu item, mengurangkan kemunculan turun naik jika dibandingkan dengan melaporkan setiap satu secara individu. Untuk maklumat lanjut tentang risiko lindung nilai, baca Cara Syarikat menggunakan Derivatif untuk Melindungi Risiko.

Merekod Perakaunan Lindung Nilai

Perakaunan lindung nilai adalah alternatif kepada kaedah perakaunan yang lebih tradisional untuk merekod keuntungan dan kerugian. Apabila merawat item secara individu, seperti sekuriti dan dana lindung nilai yang berkaitan, keuntungan atau kerugian setiap item akan dipaparkan secara individu. Memandangkan tujuan dana lindung nilai adalah untuk mengimbangi risiko yang berkaitan dengan keselamatan, perakaunan lindung nilai menganggap dua item baris sebagai satu. Daripada menyenaraikan satu transaksi keuntungan dan satu kerugian, kedua-duanya diperiksa untuk menentukan sama ada terdapat keuntungan atau kerugian keseluruhan antara kedua-dua dan hanya jumlah itu direkodkan.

Penting

Pendekatan ini boleh menjadikan penyata kewangan lebih mudah, kerana ia akan mempunyai lebih sedikit item baris, tetapi beberapa potensi untuk penipuan wujud kerana butiran tidak direkodkan secara individu.