Anjakan Pendapatan

Apakah Peralihan Pendapatan?

Anjakan pendapatan, juga dikenali sebagai pembahagian pendapatan, ialah teknik perancangan cukai yang memindahkan pendapatan daripada pembayar cukai kurungan cukai tinggi ke rendah. Ia juga digunakan untuk mengurangkan beban cukai keseluruhan dengan memindahkan pendapatan daripada bidang kuasa kadar cukai tinggi ke rendah.

Memecahkan Anjakan Pendapatan

Mungkin contoh peralihan pendapatan yang paling terkenal ialah peralihan pendapatan pelaburan tidak diperoleh daripada ibu bapa kurungan cukai tinggi kepada anak kurungan cukai rendah. Selalunya pemindahan ini adalah dengan amanah di bawah Akta Pemindahan Pakaian Seragam kepada Kanak-Kanak Bawah Umur (UTMA) atau dalam bentuk hadiah di bawah Akta Hadiah Pakaian Seragam kepada Kanak-kanak Bawah Umur (UGMA). Peralihan pendapatan ibu bapa kepada anak ini kini mesti mematuhi sekatan cukai kanak-kanak yang digubal untuk mengekang kelemahan cukai ini .

Anjakan Pendapatan Kurungan Cukai Tinggi ke Rendah

Kumpulan cukai atasan, pemilik perniagaan keluarga boleh mengalihkan pendapatan daripada pengagihan pendapatan perniagaan kepada saudara kumpulan cukai yang rendah dengan mengupah saudara-mara ini untuk bekerja untuk perniagaan dan membayar mereka gaji. Gaji boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan jika jumlahnya munasabah dan untuk kerja yang dilakukan

Pinjaman tanpa atau di bawah faedah pasaran, jualan- pajakan balik atau hadiah-pajakan balik, juga boleh berguna, begitu juga polisi insurans hayat dan anuiti. Pelbagai kenderaan ini tertakluk kepada risiko faedah yang dikira atau pengelasan semula hadiah

Pemilik perniagaan keluarga boleh menggunakan taktik peralihan pendapatan ini secara bersendirian atau digabungkan dengan pembahagian pendapatan kepada perkongsian terhad keluarga (FLP). Dengan cara ini, pemilik perniagaan memindahkan aset perniagaan kepada FLP dan kemudian menjual, menghadiahkan secara langsung, atau secara amanah, kepentingan FLP kepada saudara pendakap cukai yang lebih rendah .

Peralihan Pendapatan daripada Penyongsangan Cukai

Penyongsangan cukai ialah teknik konvensional yang digunakan untuk mengalihkan pendapatan daripada bidang kuasa cukai tinggi kepada rendah. Individu mencapai penyongsangan cukai dengan memindahkan aset yang menghasilkan pendapatan kepada amanah bukan pemberi yang dibentuk dan tinggal di negeri cukai rendah. Perniagaan juga boleh mencapai penyongsangan cukai dengan bergabung dengan syarikat asing di negara kadar cukai rendah dan kemudian pendapatan letak kereta di luar pesisir. Contoh penyongsangan ke luar pesisir, negara cukai rendah termasuk Apple, Nike dan Pfizer

Perusahaan multinasional (MNE) mengurangkan lagi cukai dengan mengalihkan pendapatan secara domestik ke lokasi perniagaan geografi kadar cukai yang lebih rendah atau luar pesisir dengan membuat jualan pada harga pindahan atau dengan memfaktorkan belum terima kepada syarikat gabungan asing berkadar cukai rendah mereka.

Sorotan

• Anjakan pendapatan juga dirujuk sebagai pembahagian pendapatan.

• Teknik perancangan cukai ini membantu memindahkan pendapatan kepada kurungan cukai yang lebih rendah.

• Satu contoh biasa peralihan pendapatan ialah mengalihkan pendapatan pelaburan belum diperoleh daripada ibu bapa kepada anak.