Tulojen siirto
Mitä on tulonsiirto?
Tulojen siirtäminen, joka tunnetaan myös nimellä tulojen jakaminen, on verosuunnittelutekniikka, joka siirtää tuloja korkean veroluokan veronmaksajilta. Sitä käytetään myös yleisen verorasituksen keventämiseen siirtämällä tuloja korkean verokannan lainkäyttöalueelta alhaiseen veroprosenttiin.
Tulojen muutoksen jakautuminen
Todennäköisesti tunnetuin esimerkki tulojen siirtymisestä on ansaitsemattomien sijoitustulojen siirtyminen korkean veroluokan vanhemmalta alhaisen veroluokan lapselle. Usein tämä siirto tapahtuu Uniform Transfers to Minors Actin (UTMA) mukaisen trustin toimesta tai Uniform Gifts to Minors Actin (UGMA) mukaisena lahjana. Näiden vanhemmalta lapselle tapahtuvien tulonsiirtojen on nyt noudatettava lapsiveron rajoituksia, jotka on säädetty tämän veroporsaanreiän hillitsemiseksi .
Tulojen siirto korkeasta alhaiseen
Ylemmän veroluokan perheyritysten omistajat voivat siirtää tuloja yritystulojen jakamisesta matalan veroluokan sukulaisille palkkaamalla nämä sukulaiset töihin ja maksamalla heille palkkoja. Palkat ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina, jos ne ovat kohtuullisia ja tehdystä työstä
Lainat, joilla ei ole korkoa tai sitä alhaisemmat , voivat myös olla hyödyllisiä, samoin kuin henkivakuutukset ja annuiteettisopimukset . Nämä erilaiset ajoneuvot ovat alttiina laskennallisten korkojen tai lahjojen uudelleenluokittelun riskille
Perheyritysten omistajat voivat käyttää näitä tulonsiirtotaktiikoita yksin tai yhdessä tulojen jakamisen kanssa perhekommandiittiyhtiöihin (FLP). Tällä tavalla yrityksen omistaja siirtää yrityksen omaisuutta FLP:lle ja myy, lahjoittaa suoraan tai luottamuksellisesti FLP-korot alemman veroluokan sukulaisille .
Tulojen siirtyminen veron inversiosta
Veron inversio on perinteinen tekniikka, jota käytetään siirtämään tuloja korkean verotuksen lainkäyttöalueilta alhaiseen verotukseen. Yksityishenkilöt suorittavat veron käännöksiä siirtämällä tuloja tuottavia varoja ei-luovuttajille, jotka on perustettu ja asuvat alhaisen verotuksen osavaltioissa. Yritykset voivat myös saavuttaa veron käännöksiä sulautumalla ulkomaisiin yrityksiin alhaisen verotason maissa ja pysäköimällä tulot offshoreen. Esimerkkejä inversiosta offshore-maihin, joissa verotus on alhainen, ovat Apple, Nike ja Pfizer .
Monikansalliset yritykset (MNE) alentavat veroja edelleen siirtämällä tuloja kotimaassa alhaisemman verokannan maantieteellisiin toimipaikkoihinsa tai offshore-alueille myymällä siirtohinnoilla tai laskemalla saamisia alhaisen verokannan ulkomaisille tytäryhtiöilleen.
Kohokohdat
Tulojen siirtämistä kutsutaan myös tulojen jakamiseksi.
Tämä verosuunnittelutekniikka auttaa siirtämään tuloja alempiin veroluokkiin.
Yksi yleinen esimerkki tulojen siirtymisestä on ansaitsemattomien sijoitustulojen siirtäminen vanhemmalta lapselle.
