Inkomstförskjutning

Vad är inkomstförskjutning?

Inkomstförskjutning, även känd som inkomstdelning, är en skatteplaneringsteknik som överför inkomster från skattebetalare med hög till låg skatteklass. Det används också för att minska den totala skattebördan genom att flytta inkomster från en jurisdiktion med hög till låg skattesats.

Bryta ned inkomstförskjutning

Förmodligen det mest kända exemplet på inkomstförskjutning är förskjutningen av oförtjänt kapitalinkomst från en förälder med hög skatteklass till ett barn med låg skatteklass. Ofta sker denna överföring av en trust enligt Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) eller i form av en gåva enligt Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Dessa inkomstskiften mellan föräldrar och barn måste nu överensstämma med begränsningarna för barnskatten som införts för att stävja detta skattekryphål .

Hög till låg skatteklass inkomstförskjutning

Övre skatteklass, familjeföretagare kan flytta inkomster från företagsinkomstutdelningar till släktingar med låg skatteklass genom att anställa dessa släktingar för att arbeta för företaget och betala dem löner. Lönerna är avdragsgilla som affärskostnader om de är rimliga i belopp och för utfört arbete

Lån utan eller under marknadsräntan, sale- leasebacks eller gift-leasebacks kan också vara användbara, liksom livförsäkringar och livränta. Dessa olika fordon är föremål för risken för tillskriven ränta eller omklassificering av gåvor

Familjeföretagare kan använda dessa inkomstskiftande taktik ensamma eller i kombination med inkomstdelning till familjekommanditbolag (FLPs). På detta sätt överför företagsägaren affärstillgångar till FLPs och sedan säljer, skänker direkt eller i förtroende, FLP-intressen till släktingar med lägre skatteklass .

Inkomstförskjutning från skatteinversion

Skatteinvertering är en konventionell teknik som används för att flytta inkomst från hög till låg skattejurisdiktion. Individer åstadkommer skatteinversioner genom att överföra inkomstproducerande tillgångar till icke-bidragsgivare som bildas och är bosatta i lågskattestater. Företag kan också uppnå skatteinversioner genom att slå sig samman med utländska företag i länder med låg skattesats och sedan parkera intäkter offshore. Exempel på inversion till off-shore lågskatteländer inkluderar Apple, Nike och Pfizer

Multinationella företag (MNE) sänker skatterna ytterligare genom att flytta inkomster inhemskt till sina geografiska affärsplatser med lägre skattesatser eller offshore genom att sälja till internpriser eller genom att fakturera fordringar till sina utländska dotterbolag med låg skattesats.

Höjdpunkter

– Inkomstförskjutning kallas också för inkomstdelning.

– Denna skatteplaneringsteknik hjälper till att överföra inkomster till lägre skatteklasser.

– Ett vanligt exempel på inkomstförskjutning är att oförtjänta investeringsintäkter flyttas från en förälder till ett barn.