Spostamento di reddito
Cosa cambia il reddito?
Lo spostamento del reddito, noto anche come divisione del reddito, è una tecnica di pianificazione fiscale che trasferisce il reddito dai contribuenti con fasce fiscali elevate a quelle basse. Viene anche utilizzato per ridurre l'onere fiscale complessivo spostando il reddito da una giurisdizione con aliquota fiscale elevata a una bassa.
Abbattere lo spostamento del reddito
Probabilmente l'esempio più noto di spostamento del reddito è lo spostamento del reddito da investimento non guadagnato da un genitore con scaglione fiscale elevato a un figlio con scaglione fiscale basso. Spesso questo trasferimento avviene tramite un trust ai sensi dell'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) o sotto forma di un regalo ai sensi dell'Uniform Gifts to Minors Act (UGMA ). Questi spostamenti di reddito da genitore a figlio devono ora essere conformi alle restrizioni della tassa sui bambini adottata per frenare questa scappatoia fiscale .
Spostamento del reddito della fascia fiscale da alta a bassa
Fascia fiscale superiore, i proprietari di imprese familiari possono trasferire il reddito dalle distribuzioni degli utili aziendali ai parenti di fascia fiscale bassa assumendo questi parenti per lavorare per l'azienda e pagando loro gli stipendi. Gli stipendi sono deducibili come spese aziendali se di importo ragionevole e per il lavoro svolto .
prestiti a interesse nullo o inferiore a quello di mercato, retrolocazioni o retrocessioni regalo, così come assicurazioni sulla vita e polizze di rendite. Questi diversi veicoli sono soggetti al rischio di interesse figurativo o di riclassificazione del regalo .
I proprietari di imprese familiari possono utilizzare queste tattiche di spostamento del reddito da sole o in combinazione con la divisione del reddito in società in accomandita familiare (FLP). In questo modo, l'imprenditore trasferisce i beni aziendali a FLP e quindi vende, regala a titolo definitivo o in fiducia, interessi FLP a parenti di fascia fiscale inferiore .
Reddito che si sposta dall'inversione delle tasse
L'inversione fiscale è una tecnica convenzionale utilizzata per trasferire il reddito da giurisdizioni fiscali elevate a giurisdizioni fiscali basse. Gli individui realizzano inversioni fiscali trasferendo attività produttive di reddito a trust non concedenti formati e residenti in stati a bassa tassazione. Le aziende possono anche ottenere inversioni fiscali fondendosi con società straniere in paesi con aliquote fiscali basse e quindi parcheggiando i guadagni offshore. Esempi di inversione verso paesi offshore a bassa tassazione includono Apple, Nike e Pfizer .
Le imprese multinazionali (MNE) riducono ulteriormente le tasse trasferendo il reddito a livello nazionale verso le loro sedi geografiche commerciali con aliquota fiscale inferiore o offshore effettuando vendite a prezzi di trasferimento o cedendo crediti alle loro affiliate estere con aliquota fiscale bassa.
Mette in risalto
Lo spostamento del reddito viene anche definito divisione del reddito.
Questa tecnica di pianificazione fiscale aiuta a trasferire il reddito a fasce fiscali inferiori.
Un esempio comune di spostamento del reddito è lo spostamento del reddito da investimento non guadagnato da un genitore a un figlio.
